【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 按期將投資資金變現(xiàn)，劃回資金管理中心賬戶。（參見(jiàn)“投資管理流程”） 資金報(bào)告主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 ? 集團(tuán)資金管理中心資金管理員定期匯總資金運(yùn)用信息，編制資金運(yùn)用的相關(guān)分析報(bào)告，對(duì)資金運(yùn)用的效率進(jìn)行分析，例如資金劃撥情況匯總表、資金流轉(zhuǎn)報(bào)告（匯總各類資金信息）、資金收益分析報(bào)告（結(jié)合投資資金運(yùn)用情況）等。高 資金管理中心資金管理員 ? 資金管理中心經(jīng)理審批資金運(yùn)用相關(guān)分析報(bào)告，審核報(bào)告的正確性，了解資金運(yùn)用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理工作中的問(wèn)題。高 資金管理中心經(jīng)理資金運(yùn)用分析報(bào)告15資金流轉(zhuǎn)報(bào)告－附件 資金收益分析報(bào)告－附件審批16資金劃撥情況匯總表– 附件13 / 54主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 ? 分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層審閱資金運(yùn)用相關(guān)分析報(bào)告，了解資金運(yùn)用情況，將這些報(bào)告提供的信息作為制定資金管理策略，考評(píng)資金管理中心和投資管理中心的工作業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)資料。高 分管副總經(jīng)理相關(guān)管理層 ? 分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層定期對(duì)資金管理中心和資金管理中心經(jīng)理的工作進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。? 資金管理中心經(jīng)理定期對(duì)資金管理中心資金管理員的工作進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。? 資金管理中心資金管理員定期對(duì)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的資金管理工作進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。高 分管副總經(jīng)理資金管理中心經(jīng)理資金管理員業(yè)績(jī)考核18審閱1714 / 542 銀行賬戶管理 流程圖集團(tuán)資金管理中心 管理層 各級(jí)公司經(jīng)理 資金管理員 相應(yīng)授權(quán)人 財(cái)務(wù)經(jīng)理賬戶開(kāi)立系統(tǒng)設(shè)置開(kāi)戶申請(qǐng)1臺(tái)賬設(shè)置帳務(wù)系統(tǒng)4復(fù)核賬戶信息2臺(tái)賬設(shè)置帳戶管理系統(tǒng)5審批3開(kāi)戶信息反饋615 / 54 管理方法文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào)銀行帳戶登記表 開(kāi)戶申請(qǐng) 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 資金管理中心經(jīng)理 附件 管理原則 ? 集團(tuán)資金管理中心統(tǒng)一管理集團(tuán)帳戶和總公司的帳戶。? 銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)過(guò)集團(tuán)資金管理中心授權(quán)批準(zhǔn)，集團(tuán)規(guī)定開(kāi)戶銀行的范圍；（銀行帳戶開(kāi)設(shè)程序參見(jiàn)“現(xiàn)金和銀行管理流程”）? 各級(jí)公司開(kāi)設(shè)收入賬戶與支出賬戶： 收入賬戶接受所有收入，如保費(fèi)收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集團(tuán)自動(dòng)上劃資金； 支出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支取各項(xiàng)業(yè)務(wù)、行政費(fèi)用，不得用于接受收入； 特殊情況下，可由資金管理中心組織分支公司間資金調(diào)撥，從調(diào)出公司支出賬戶劃撥資金至調(diào)入公司支出賬戶。? 集團(tuán)所有的經(jīng)營(yíng)單位（包括總公司，分公司，中心支公司，支公司等）均需在集團(tuán)資金中心帳戶管理系統(tǒng)中進(jìn)行登記，并每天報(bào)告帳戶信息。? 賬戶的系統(tǒng)設(shè)置、信息的更新等權(quán)限由集團(tuán)資金管理中心掌握，申請(qǐng)人根據(jù)需要按規(guī)定提出申請(qǐng)，不得私自進(jìn)行賬戶設(shè)立及管理。管理人員 資金管理中心、各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理管理文件 銀行帳戶管理流程相關(guān)文件包括：16 / 54 流程描述 賬戶開(kāi)立主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理在設(shè)立_____天內(nèi)填寫(xiě)銀行帳戶登記表，說(shuō)明銀行賬戶所在銀行、賬號(hào)、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒管理、賬戶余額查詢方法等情況，并附上開(kāi)戶憑證和銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)復(fù)印件，提交資金管理中心，申請(qǐng)銀行賬戶系統(tǒng)設(shè)置，原件由財(cái)務(wù)經(jīng)理歸檔保管。中 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理? 資金管理中心資金管理員復(fù)核銀行帳戶登記表和相關(guān)文件，必要的話與當(dāng)?shù)劂y行聯(lián)系，確認(rèn)申請(qǐng)文件的準(zhǔn)確性和信息的充分性，審核無(wú)誤后在申請(qǐng)書(shū)上簽字，交資金管理中心經(jīng)理審核。高 資金管理中心資金管理員? 資金管理中心經(jīng)理審核銀行帳戶登記表和相關(guān)文件，審核無(wú)誤后批準(zhǔn)資金管理員進(jìn)行帳戶設(shè)置。高 資金管理中心經(jīng)理? 資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容在帳務(wù)系統(tǒng)開(kāi)戶公司帳套中設(shè)置銀行存款明細(xì)賬戶科目。中 資金管理中心資金管理員? 資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容在帳戶管理系統(tǒng)中設(shè)置新開(kāi)帳戶的信息。中 資金管理中心資金管理員? 資金管理員將新開(kāi)賬戶的系統(tǒng)設(shè)置信息傳真給開(kāi)戶公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。? 資金管理員將銀行帳戶登記表及相關(guān)資料進(jìn)行裝訂，并定期歸檔。中 資金管理中心資金管理員開(kāi)戶申請(qǐng)1審批3開(kāi)戶信息反饋6銀行帳戶登記表－附件 復(fù)核帳戶信息2設(shè)置帳務(wù)系統(tǒng)4設(shè)置帳戶管理系統(tǒng)517 / 543 資金上劃 流程圖集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 區(qū)域財(cái)務(wù)中心 各級(jí)公司 協(xié)議銀行資金管理中心管理員 總帳會(huì)計(jì) 內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì) 出納 內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納上劃政策資金上劃賬務(wù)登記自動(dòng)上劃5資金上劃方案草案1 意見(jiàn)反饋2發(fā)布資金上劃方案3 簽署資金自動(dòng)上劃協(xié)議4核對(duì)帳戶余額11 復(fù)核過(guò)帳69 復(fù)核原始憑證78 編制記帳憑證77編制記帳憑證77復(fù)核過(guò)帳96匯總查詢610劃款確認(rèn)76 劃款確認(rèn)7618 / 54 管理方法文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào)資金上劃方案 資金上劃方案草案 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 資金管理中心經(jīng)理 附件 管理原則 ? 集團(tuán)內(nèi)部各級(jí)公司的資金由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的資金管理中心統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)各級(jí)公司帳戶與總公司賬戶之間的直接資金劃撥。? 各級(jí)分支機(jī)構(gòu)收入資金統(tǒng)一直接劃撥到集團(tuán)資金管理中心管理的總公司賬戶，集團(tuán)資金管理中心根據(jù)需要將總公司帳戶資金劃入集團(tuán)賬戶。? 各級(jí)公司應(yīng)與賬戶所在銀行達(dá)成協(xié)議，實(shí)現(xiàn)收入賬戶的網(wǎng)上自動(dòng)劃款和所有賬戶的網(wǎng)上余額查詢功能。管理人員 資金管理中心管理文件 資金上劃管理流程相關(guān)文件包括：19 / 54 流程描述 上劃政策主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 集團(tuán)資金管理中心草擬資金上劃方案，包括資金上劃原則、上劃限時(shí)及上劃時(shí)賬戶余額限定、上劃資金管理中心、上劃方法等。?資金上劃為各級(jí)公司直接上劃至集團(tuán)資金管理中心相應(yīng)總公司賬戶，即匯集到集團(tuán)資金管理中心；?基于銀行系統(tǒng)的現(xiàn)狀，各地上劃方案不可能一樣，資金管理中心可按照分支機(jī)構(gòu)所在地及開(kāi)戶銀行等情況設(shè)定幾種上劃方案以供選擇；?資金上劃方案通過(guò)賬戶余額限定各級(jí)公司收入帳戶上劃資金后賬戶中的保留余額；?資金上劃方案草案擬定時(shí)考慮盡量減少資金劃轉(zhuǎn)過(guò)程中的資金利息損失，同時(shí)減少資金在途時(shí)間。低 資金管理中心管理員 ? 各級(jí)公司管理層和財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行的操作能力和收入規(guī)模，對(duì)集團(tuán)的方案提出意見(jiàn)反饋，包括賬戶余額限額，劃款頻率等，意見(jiàn)反饋可以采用書(shū)面、電子郵件和會(huì)議討論等形式。? 如果各級(jí)公司需要存定期存款或其他特殊情況，也應(yīng)在資金上劃方案的反饋中加以說(shuō)明。中各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理資金上劃方案草案1意見(jiàn)反饋2資金上劃方案－附件 20 / 54主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 集團(tuán)資金管理中心收集和匯總各方面的反饋意見(jiàn)，針對(duì)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)，形成能夠?qū)嶋H操作的資金上劃方案，方案可以根據(jù)各地不同的條件采用不同的具體處理方法，由資金管理中心經(jīng)理審定。? 集團(tuán)資金管理中心資金管理員將審定的資金上劃方案下發(fā)到各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，督促分支公司按照方案施行。? 各級(jí)公司的環(huán)境和條件如果發(fā)生變化，需要變更資金上劃方案，應(yīng)向集團(tuán)資金管理中心書(shū)面申請(qǐng)報(bào)批，修改上劃方案。未批準(zhǔn)前不得任意變更。高資金管理中心? 集團(tuán)資金管理中心協(xié)助和督促各級(jí)公司與當(dāng)?shù)劂y行簽署資金自動(dòng)劃轉(zhuǎn)的協(xié)議，在保留定量余額的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)收入資金賬戶的自動(dòng)劃轉(zhuǎn)。? 集團(tuán)資金管理中心可以在一定區(qū)域內(nèi)，與銀行簽訂區(qū)域性協(xié)議，幫助下級(jí)公司實(shí)現(xiàn)收入資金的自動(dòng)上劃。中 資金管理中心協(xié)議銀行簽署資金自動(dòng)上劃協(xié)議4發(fā)布資金上劃方案321 / 54 資金劃轉(zhuǎn)主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 ? 各級(jí)公司收入資金按照上劃協(xié)議劃入集團(tuán)資金管理中心管理的總公司資金賬戶。? 有條件實(shí)現(xiàn)收入資金自動(dòng)上劃的公司，由銀行自動(dòng)操作資金的劃轉(zhuǎn)，出納每天查詢收入賬戶余額，檢查資金是否上劃；如果資金沒(méi)有上劃，出納應(yīng)與銀行業(yè)務(wù)員聯(lián)系，詢問(wèn)原因，督促劃款。對(duì)于經(jīng)常無(wú)故拖延劃款的銀行，公司應(yīng)考慮更換銀行或通過(guò)集團(tuán)資金管理中心向該行的上級(jí)銀行反映情況。? 未實(shí)現(xiàn)收入資金自動(dòng)上劃的公司，由出納根據(jù)資金上劃方案，到銀行人工辦理劃款手續(xù)。資金管理員按照分支機(jī)構(gòu)歸檔，作為登記臺(tái)賬的原始資料。? 集團(tuán)資金管理中心應(yīng)規(guī)定資金上劃的時(shí)間應(yīng)盡量在上午，以減少利息損失。異地劃款先將款項(xiàng)由當(dāng)?shù)劂y行劃款到與集團(tuán)資金管理中心開(kāi)戶銀行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過(guò)網(wǎng)上銀行方式劃到相應(yīng)賬戶上。高 協(xié)議銀行資金上劃522 / 54 賬務(wù)登記 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 各級(jí)公司出納每天從銀行取得銀行付款憑證，登記銀行日記帳。? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出納每天從銀行取得銀行收款憑證，登記銀行日記帳。低 各級(jí)公司出納集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出納各級(jí)公司? 各級(jí)公司出納每天根據(jù)當(dāng)天的銀行付款憑證開(kāi)具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，交公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無(wú)誤后，發(fā)出內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，通知集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)；同時(shí)在公司賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將內(nèi)部往來(lái)報(bào)單和銀行到款憑證作為附件：借：內(nèi)部往來(lái)－總分往來(lái)－總公司貸：銀行存款以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。集團(tuán)? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)每天根據(jù)當(dāng)天各級(jí)公司出納傳遞的內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，在總公司賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將內(nèi)部往來(lái)報(bào)單作為附件：借：在途資金－??分支公司貸：內(nèi)部往來(lái)－總分往來(lái)－??分支公司中 各級(jí)公司出納集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)劃款確認(rèn)6編制記賬憑證723 / 54 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。? 如果內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)收到內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，但在____天內(nèi)未收到出納傳遞的銀行收款憑證，應(yīng)向出納確認(rèn)到款情況，如果確實(shí)未到款，應(yīng)及時(shí)與開(kāi)具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單的公司出納進(jìn)行聯(lián)系，由公司出納及時(shí)向當(dāng)?shù)劂y行了解情況。? 內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)收到出納傳遞的銀行收款憑證后，編制記賬憑證，將銀行收款憑證作為附件：借：銀行存款貸：在途資金－??分支公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。? 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)確，對(duì)比相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正確，確認(rèn)無(wú)誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)相應(yīng)的記帳憑證。中 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)