某企業(yè)發(fā)展顧問集團財務(wù)制度總法(編輯修改稿)
2025-05-06 00:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 三則 財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件，公司應(yīng)按月?lián)嵕幹曝攧?wù)報告。公司規(guī)定的會計報表包括：第四則 資產(chǎn)負債表(海實財01表)；第五則 利潤及利潤分配表(海實財02表)；第六則 現(xiàn)金流量表(海實財03表)；第七則 營業(yè)費用明細表(海實財02表附表1)；第八則 管理費用明細表(海實財02表附表2)；第九則 財務(wù)費用明細表(海實財02表附表3)；第十則 國家規(guī)定的有關(guān)附表；第十一則 會計報表附注。第十二則 財務(wù)情況說明書。第一項 公司和所屬公司的財務(wù)報告附表包括： 第一則 銷售變動趨勢表(會企02表附表A)；第二則 公司財務(wù)總部要求編制的其他管理性報表。第二項 財務(wù)情況說明書，主要說明公司的營銷狀況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，資產(chǎn)負債表日后至報出財務(wù)報告前發(fā)生的對公司財務(wù)狀況變動有重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第三項 公司總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)指標，包括償債能力指標、營運能力指標和盈利能力指標。具體包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、銷售利潤率、成本費用利潤率。相應(yīng)指標數(shù)據(jù)應(yīng)在財務(wù)務(wù)情況說明書中分析填列，隨同財務(wù)報告上報公司總經(jīng)理及董事會。 第六條 財務(wù)審計第一項 對公司的財務(wù)審計工作由董事(股東)會直接領(lǐng)導(dǎo)，對公司的各項財務(wù)審計由董事長或公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。第二項 公司財務(wù)對各部門經(jīng)理、負責人就以下的財務(wù)責任進行審計：第一則 有效地使用公司各項資源；第二則 按照降低成本，提高經(jīng)濟效益的原則，合理地進行購、銷、調(diào)、存等工作；第三則 真實反映經(jīng)濟活動及經(jīng)濟成果；第四則 各項費用按規(guī)定合理開支；第五則 嚴格執(zhí)行公司產(chǎn)品價格管理規(guī)定；第六則 嚴格按照公司財務(wù)制度和各項財務(wù)規(guī)定進行財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督；第七則 依法支持會計人員行使正當?shù)墓ぷ鳈?quán)利。第八則 嚴格執(zhí)行專款專用制度。（任何項目及類別費用，凡不符合?？顚Ｓ谜?，須呈總公司財務(wù)總監(jiān)核批生效，否則視同挪用公款處理）第三項 審計中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一者，公司視情節(jié)嚴重給予經(jīng)濟處罰、免職直至依法追究法律責任：第一則 故意虛報、瞞報銷售收入；第二則 濫用職權(quán)、擅自改變總公司規(guī)章制度的；第三則 因管理不善，導(dǎo)致經(jīng)營過程中公司各項資源被浪費的；第四則 違反財務(wù)制度及規(guī)定，虛假贈送、報損、虛報冒領(lǐng)公司產(chǎn)品的；第五則 挪用公司貨款、違反現(xiàn)金管理制度，假借名義挪用資金，或私設(shè)小金庫的；第六則 違反公司財務(wù)制度，隨意賒銷產(chǎn)品又無合法收據(jù)的；第七則 違反總公司財務(wù)制度，超范圍、超額度開支的；第八則 管理不嚴造成款項被貪污、挪用、盜竊的；第九則 弄虛作假、欺騙公司，虛報冒領(lǐng)各種費用，貪污或索要按受賄賂的。第十則 關(guān)不嚴，違反財務(wù)制度，多報差旅費、多發(fā)各種補助、津貼的；第十一則 合伙吃受廣告費、市場開發(fā)費及各項回扣的；第十二則 假借外聯(lián)活動名義，套取現(xiàn)金為個人謀私利或為小集團謀利的；第十三則 未符合各項費用的?？顚Ｓ弥贫?擅自變更項目,挪款他用的行為.第十四則 被監(jiān)察審計對象有下列行為之一者，公司視情節(jié)嚴重給予經(jīng)濟處罰、免職直至依法追究法律責任：第十五則 隱瞞
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