【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ：老板墊錢(qián)給公司，算不算是負(fù)債？預(yù)收了客戶(hù)一筆貨款，算不算是負(fù)債？ 預(yù)收了客戶(hù)一筆貨款，算不算是負(fù)債？——應(yīng)收賬款的確認(rèn) （5分鐘）小組討論：債主兩年不追討，欠的錢(qián)就可以不還了嗎——壞帳的確認(rèn) （5分鐘）小組討論：在企業(yè)里，可以接受哪些應(yīng)收帳款償還方式呢？方法有很多哦…… （5分鐘）用帳戶(hù)的錢(qián)還債提供勞務(wù)還債用公司的產(chǎn)品、設(shè)備抵債把借款合同延長(zhǎng)把對(duì)方的債務(wù)轉(zhuǎn)為投資讓公司破產(chǎn)案例分析：羅斯頓（Ruston）制造公司的賒銷(xiāo)方案 （5分鐘）? 羅斯頓（Ruston）制造公司是一個(gè)全部靠信用銷(xiāo)售的企業(yè) 。它有成功經(jīng)營(yíng)的的經(jīng)驗(yàn)并獲得了不菲的利潤(rùn)。信用方式是30天支付銷(xiāo)售款。從顧客那里的收款情況大概是這樣：在30天內(nèi)收回70%貨款，20%是在60天內(nèi)收回，7%是在90天內(nèi)收回，有3%的壞帳損失。所有者考慮對(duì)提早付款者提供現(xiàn)金折扣，可是具體執(zhí)行起來(lái)成本較高。所以有人說(shuō)不需要，還說(shuō)這是賄賂顧客放棄原先他們合法擁有的延期支付權(quán)。? 現(xiàn)金折扣=賄賂嗎？? 現(xiàn)金折扣與壞帳是如何相關(guān)的？? 什么是現(xiàn)金折扣政策，如果有的話，你推薦嗎？ 教學(xué)內(nèi)容教學(xué)方法輔助手段課內(nèi)練習(xí)題：【例1】用存貨模式分析確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，應(yīng)予考慮的成本費(fèi)用項(xiàng)目有：（BC）A、現(xiàn)金管理費(fèi)用 B、現(xiàn)金與有價(jià)證券的交易成本C、持有現(xiàn)金的持有成本 D、現(xiàn)金短缺成本【例2】利用鎖箱法和建立多個(gè)收款中心法進(jìn)行現(xiàn)金回收管理的共同優(yōu)點(diǎn)是：（A）A、可以縮短支票郵寄時(shí)間 B、可以降低現(xiàn)金管理成本C、可以減少收帳人員 D、可以縮短發(fā)票郵寄時(shí)間【例3】下列屬于應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本的是：（D）A、收帳費(fèi)用 B、壞帳損失C、對(duì)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行調(diào)查而支付的費(fèi)用D、投資于應(yīng)收帳款而喪失的利息收入【例4】企業(yè)花費(fèi)的收帳費(fèi)用越多，壞帳損失就一定越少。（）能力訓(xùn)練項(xiàng)目作業(yè)：安排和制定本組創(chuàng)業(yè)計(jì)劃中的應(yīng)收賬款管理方法，并制定相關(guān)制度。書(shū)面作業(yè)：應(yīng)收賬款信用決策的計(jì)算題2題第 17 講第 8 章第 周 星期 第 節(jié)標(biāo)題: 第三講 存貨管理授課班級(jí)上課地點(diǎn)教學(xué)目標(biāo)能力目標(biāo)：能夠結(jié)合存貨日常管理的具體方法對(duì)企業(yè)理財(cái)?shù)牟蛔阒幪岢鲎约旱慕ㄗh。知識(shí)目標(biāo)：掌握和了解存貨的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量法、ABC分類(lèi)存貨管理方法等日常管理的具體方法。 素質(zhì)目標(biāo)：培養(yǎng)數(shù)據(jù)應(yīng)用分析能力、信息處理能力、與人溝通的能力。重點(diǎn)難點(diǎn)及解決方法教學(xué)重點(diǎn)：存貨ABC分類(lèi)管理法教學(xué)難點(diǎn)： 存貨最佳定貨量基本模型解決辦法：課內(nèi)通過(guò)案例分析和討論，讓學(xué)生體會(huì)到存貨管理的重要性，再由教師歸納整理存貨管理的要素，最后通過(guò)反復(fù)的項(xiàng)目訓(xùn)練，使學(xué)生能夠結(jié)合存貨管理的具體方法對(duì)企業(yè)理財(cái)?shù)牟蛔阒幪岢鲎约旱慕ㄗh，并在課后以創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃書(shū)的形式鞏固知識(shí)并靈活運(yùn)用于實(shí)踐。思考或作業(yè): 安排和制定本組創(chuàng)業(yè)計(jì)劃中存貨的日常管理方法，并制定相關(guān)制度。書(shū)面作業(yè)：存貨經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量的計(jì)算題2題。后記：教學(xué)內(nèi)容教學(xué)方法輔助手段模塊四 日常資金管理第三講 存貨管理第一步：介紹本次課程的任務(wù)、能力目標(biāo)和知識(shí)目標(biāo)，然后以案例討論引出資本成本的各方面要素。 （共15分鐘）步驟1：案例討論：“海信的零存貨管理——先進(jìn)的存貨管理方法”。 （5分鐘）海信電器股份有限公司湯業(yè)國(guó)總經(jīng)理憑借他的存貨管理方法，獲得首屆營(yíng)銷(xiāo)人金鼎獎(jiǎng)的中國(guó)杰出銷(xiāo)售總經(jīng)理獎(jiǎng)。據(jù)他介紹，這歸功于海信電視的存貨營(yíng)銷(xiāo)管理方法。如：根據(jù)市場(chǎng)需求給某個(gè)廠家下5000臺(tái)的訂單，比如說(shuō)好至少需要5天；那么一天1000臺(tái)，我倉(cāng)庫(kù)中相應(yīng)料的供應(yīng)量就是5000，正好夠生產(chǎn)車(chē)間干5天，然后接下一個(gè)訂單。循環(huán)往復(fù)，每個(gè)生產(chǎn)周期銜接得恰到好處。這樣，既保證不斷貨，又有適當(dāng)庫(kù)存。 你知道這叫什么管理方法嗎？對(duì)公司銷(xiāo)售產(chǎn)品有什么好處？ 步驟2：案例討論：網(wǎng)上銷(xiāo)售的推動(dòng)式存貨管理方法（Push system）和拉動(dòng)式存貨管理方法（Pull system）——存貨管理方法的種類(lèi)（5分鐘）假設(shè)你在網(wǎng)上訂購(gòu)乳制品 ，可指定每種商品的每周訂購(gòu)量，但送貨時(shí)間不能確定。你于是訂購(gòu)了一周所需的雞蛋、牛奶和黃油。但由于不清楚產(chǎn)品什么時(shí)候送到，你還是不得不在冰箱里存好足夠一星期吃的各種乳制品，免得哪天餓肚子。 又假設(shè)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商將服務(wù)升級(jí)，為你提供一個(gè)無(wú)線設(shè)備，上面有每種乳制品的按鈕。當(dāng)你喝完一瓶牛奶的時(shí)候，就按下相應(yīng)的按鈕。第二天，供貨商將會(huì)送上一瓶新的牛奶以補(bǔ)充喝完的部分。步驟3：自由討論：存貨經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量的計(jì)算和現(xiàn)金最佳余額計(jì)算的異同點(diǎn)——存貨經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量的計(jì)算方法（5分鐘）第二步：教師歸納存貨日常管理的具體方法 （共30分鐘）l 經(jīng)濟(jì)批量法：經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)批量法是指通過(guò)計(jì)算經(jīng)濟(jì)合理的訂購(gòu)批量，從而確定企業(yè)存儲(chǔ)總費(fèi)用最低的物資儲(chǔ)備定額的方法。它是側(cè)重于從企業(yè)本身節(jié)約費(fèi)用的角度來(lái)考慮物資儲(chǔ)備的一種方法。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)方法輔助手段經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量的原理和現(xiàn)金的最佳持有量的存貨模式的原理一模一樣。是指能使一定時(shí)期的存貨總成本達(dá)到最低點(diǎn)使的進(jìn)貨數(shù)量，即研究存貨總成本最低使的一次采購(gòu)量，即最佳采購(gòu)批量。 進(jìn)貨費(fèi)用：主要是指除了買(mǎi)價(jià)和稅金以外，為組織進(jìn)貨而發(fā)生的有關(guān)差旅費(fèi)、行政管理費(fèi)、驗(yàn)收和搬運(yùn)等費(fèi)用。這些費(fèi)用中的固定部分屬于決策的相關(guān)成本。因?yàn)檫M(jìn)貨次數(shù)越多，需要支付的相關(guān)固定性進(jìn)貨費(fèi)用也就越多，反之則越少。如：差旅費(fèi)等就和進(jìn)貨次數(shù)成正比。計(jì)算公式如下:年總進(jìn)貨費(fèi)用＝年訂貨次數(shù)每次訂貨費(fèi)＝年物資需要總量／每次訂貨批量每次訂貨費(fèi)提問(wèn)：進(jìn)貨費(fèi)用相當(dāng)于現(xiàn)金最佳持有量中的什么成本？交易成本。儲(chǔ)存成本：主要包括物資占用資金的利息、倉(cāng)庫(kù)和運(yùn)輸工具的維修折舊費(fèi)用、物資存儲(chǔ)損耗等費(fèi)用。其中，固定性的儲(chǔ)存成本和存貨的儲(chǔ)存數(shù)額沒(méi)多大關(guān)系，屬于決策的無(wú)關(guān)成本；而變動(dòng)性?xún)?chǔ)存成本隨著存貨儲(chǔ)存量的增減而同步增減，屬于決策的相關(guān)成本，和存貨儲(chǔ)存量成正比。計(jì)算公式如下：年保管費(fèi)用＝年平均儲(chǔ)存量單位物資儲(chǔ)存費(fèi)提問(wèn)：儲(chǔ)存成本相當(dāng)于現(xiàn)金最佳持有量中的什么成本？機(jī)會(huì)成本。短缺成本（缺貨成本）：是因缺貨而使企業(yè)蒙受的停產(chǎn)損失，延誤發(fā)貨的信譽(yù)損失以及喪失銷(xiāo)售機(jī)會(huì)的損失等。一般企業(yè)都不大會(huì)讓這種現(xiàn)象發(fā)生，所以一般在計(jì)算經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量時(shí)不予考慮。經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量的原理和現(xiàn)金的最佳持有量的存貨模式的原理一模一樣。是指能使一定時(shí)期的存貨總成本達(dá)到最低點(diǎn)使的進(jìn)貨數(shù)量，即研究存貨總成本最低使的一次采購(gòu)量，即最佳采購(gòu)批量。推導(dǎo)過(guò)程略。Q = ，Tc = , 定貨成本 = K，儲(chǔ)存成本 = KCP191例題10講解。情景模擬訓(xùn)練1：ABC分類(lèi)存貨管理方法的應(yīng)用 （共10分鐘） 操作方式：把同學(xué)們自愿提供的各類(lèi)物品放到講臺(tái)上來(lái)充當(dāng)商場(chǎng)里的存貨。請(qǐng)兩位同學(xué)上臺(tái)，一位扮演經(jīng)理，一位扮演營(yíng)業(yè)員。經(jīng)理請(qǐng)營(yíng)業(yè)員對(duì)“存貨”進(jìn)行分類(lèi)管理。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)方法輔助手段l 教師歸納ABC控制法： （共10分鐘）ABC分類(lèi)法又稱(chēng)巴雷特分析法，也叫主次因素分析法，是項(xiàng)目管理中常用的一種方法。它是根據(jù)事物在技術(shù)或經(jīng)濟(jì)方面的主要特征，進(jìn)行分類(lèi)排隊(duì)，分清重點(diǎn)和一般，從而有區(qū)別地確定管理方式的一種分析方法。由于它把被分析的對(duì)象分成A、B、C三類(lèi)，所以又稱(chēng)為ABC分析法。 A類(lèi)，發(fā)生頻率為70%~80%，是主要影響因素。 B類(lèi)，發(fā)生頻率為10%~20%，是次要影響因素。 C類(lèi)，發(fā)生頻率為0~10%，是一般影響因素。ABC分類(lèi)法是由意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家巴雷特首創(chuàng)的。1879年，巴雷特在研究個(gè)人收入的分布狀態(tài)時(shí)，發(fā)現(xiàn)少數(shù)人的收入占全部人日收入的大部分，而多數(shù)人的收入?yún)s只占一小部分，他將這一關(guān)系用圖表示出來(lái)，就是著名的帕雷托圖。該分析方法的核心思想是在決定一個(gè)事物的眾多因素中分清主次，識(shí)別出少數(shù)的但對(duì)事物起決定作用的關(guān)鍵因素和多數(shù)的但對(duì)事物影響較小的次要因素。如：我們對(duì)庫(kù)存商品按資金占用額進(jìn)行重要性分析，那么：首先，收集各個(gè)存貨商品的單價(jià)、數(shù)量、資金占用額等數(shù)據(jù)。其次，對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行整理并按要求進(jìn)行計(jì)算，如計(jì)算存貨數(shù)、累計(jì)存貨數(shù)、累計(jì)存貨百分?jǐn)?shù)、累計(jì)資金占用額、累計(jì)資金占用額百分?jǐn)?shù)等。第三，作ABC分類(lèi)表。按資金占用額的大小，由高到低對(duì)所有存貨順序排列并累計(jì)存貨金額百分比；將累計(jì)金額為60－80％的前若干存貨定為A類(lèi)；將接下來(lái)金額為20－30％左右的若干