內部控制流程描述稅務管理流程(編輯修改稿)
2025-05-05 12:48 本頁面
【文章內容簡介】 理系統(tǒng)。單位財務主管 遞延稅項的賬務處理。每月，財務部門相關人員收集遞延稅項相關原始資料，并據此編制遞延所得稅費用報表，計算遞延稅影響金額，經財務部門負責人審核確認后，按照公司內部會計制度進行賬務處理。記賬憑證須經不相容崗位人員稽核。單位財務主管編號政策、程序與控制涉及文件批準權限 發(fā)票管理發(fā)票的取得。集團所屬單位經營過程中涉及的發(fā)票，（如：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、服務業(yè)專用發(fā)票等）由該單位財務部門統(tǒng)一向當地稅務機關購買（印制），按規(guī)定使用。不符合規(guī)定的發(fā)票（如：與實際結算內容不符、未經復寫、大小寫不一致等），不得作為財務報銷憑證，財務部門有權拒收。單位財務主管 發(fā)票的開具。企業(yè)財務部門授權專人填開發(fā)票（其中增值稅發(fā)票只能由財務人員開具），不得轉借、轉讓、代開發(fā)票。未經主管稅務機關批準不得拆本使用發(fā)票。開票人員須錄入工號和密碼進入系統(tǒng)后，方可進行開具發(fā)票。開具發(fā)票時，業(yè)務部門經辦人員按照稅務管理流程辦理申請手續(xù)，按照規(guī)定權限審批后，提交財務部門開具發(fā)票。單位財務主管 凡銷售商品，提供服務以及從事其他經營業(yè)務收取款項時，應當在實現(xiàn)經營收入或者發(fā)生納稅義務時，按照規(guī)定的時限、號碼順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，發(fā)票內容要求真實，做到數量、大小寫金額相符、字跡清楚、日期準確。已開具的發(fā)票，經財務人員復核無誤后，加蓋單位發(fā)票專用章。開錯發(fā)票需書寫或加蓋“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。單位財務主管發(fā)票只準在購領發(fā)票所在地填開。到外埠從事經營活動需要填開發(fā)票的，按規(guī)定可到經營地主管稅
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