會計師事務所財務管理制度(編輯修改稿)
2025-05-05 12:10 本頁面
【文章內容簡介】 得支付現(xiàn)金第十六條 本單位的銀行賬戶只供經營業(yè)務收支結算使用，不得出借賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。第十七條 貨幣資金賬目應當做到日清月結，賬款相符。第十八條 對于本單位業(yè)務活動中形成的債權（包括應收賬款、其他應收款等），應定期進行核對、清理，并落實責任人，負責清收和報賬歸還。第十九條 本單位實物資產（包括存貨、固定資產，下同）管理工作由專人負責，其不得兼任采購人員。實物資產管理人的職責主要包括：提出采購申請、建立實物資產臺賬、實物資產日常維護及管理、提出實物資產報廢申請等。第二十條 資產使用人領用資產應辦理領用手續(xù)，并對資產的安全負保管責任。第二十一條 實物資產管理人員應對實物資產類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和使用人，統(tǒng)一編號，編制實物資產目錄，建立臺賬和檔案。第二十二條 實物資產盤點每年至少進行一次，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損，查明原因并報批準后處理。第二十三條 處置實物資產，必須按規(guī)定辦理評估等作價手續(xù)，有條件的應當履行拍賣程序。第五章 負債管理第二十四條 本單位的負債包括預收賬款、應付賬款、應付職工薪酬、未交稅金、其他應付款、預提費用、執(zhí)業(yè)風險基金等。第二十五條 對于本單位業(yè)務活動中形成的債務，應按時償還。如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，轉作其他收入處理。第二十六條 本單位預收的各項收入，在達到可確認收入狀態(tài)，應及時結轉收入，不得長期掛賬。第二十七條 本單位的預
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