會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-05-05 12:10 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 得支付現(xiàn)金第十六條 本單位的銀行賬戶(hù)只供經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，不得出借賬戶(hù)給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第十七條 貨幣資金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。第十八條 對(duì)于本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債權(quán)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等），應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)、清理，并落實(shí)責(zé)任人，負(fù)責(zé)清收和報(bào)賬歸還。第十九條 本單位實(shí)物資產(chǎn)（包括存貨、固定資產(chǎn)，下同）管理工作由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，其不得兼任采購(gòu)人員。實(shí)物資產(chǎn)管理人的職責(zé)主要包括：提出采購(gòu)申請(qǐng)、建立實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬、實(shí)物資產(chǎn)日常維護(hù)及管理、提出實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)等。第二十條 資產(chǎn)使用人領(lǐng)用資產(chǎn)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并對(duì)資產(chǎn)的安全負(fù)保管責(zé)任。第二十一條 實(shí)物資產(chǎn)管理人員應(yīng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)類(lèi)別、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、使用部門(mén)和使用人，統(tǒng)一編號(hào)，編制實(shí)物資產(chǎn)目錄，建立臺(tái)賬和檔案。第二十二條 實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損，查明原因并報(bào)批準(zhǔn)后處理。第二十三條 處置實(shí)物資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理評(píng)估等作價(jià)手續(xù)，有條件的應(yīng)當(dāng)履行拍賣(mài)程序。第五章 負(fù)債管理第二十四條 本單位的負(fù)債包括預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、未交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金等。第二十五條 對(duì)于本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債務(wù)，應(yīng)按時(shí)償還。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，轉(zhuǎn)作其他收入處理。第二十六條 本單位預(yù)收的各項(xiàng)收入，在達(dá)到可確認(rèn)收入狀態(tài)，應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，不得長(zhǎng)期掛賬。第二十七條 本單位的預(yù)
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