會計基礎工作內(nèi)部控制制度0(編輯修改稿)
2025-05-05 12:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 員印章。對于現(xiàn)金憑證、銀行憑證要加蓋出納人員印章。第二十五條 會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。會計憑證登記完畢后，應當按照編號順序裝訂保管，不得散亂丟失。第二十六條 記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人簽名或者蓋章。第二十七條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)財務總監(jiān)、財務經(jīng)理批準，可以復制。（三） 登記會計賬簿第二十八條 按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定和公司預算管理的需要設置會計賬簿。采用“用友”財務軟件，會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第二十九條 用計算機自動登記帳簿，打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、審核人員、財務總監(jiān)簽字或者蓋章。第三十條 應當定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對帳工作每年至少進行一次。第三十一條 應當按照規(guī)定和要求定期結(jié)賬。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。結(jié)賬時，應當結(jié)出每個賬戶的期末余額。（四） 編制財務報告第三十二條 必須按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定和披露要求編制財務會計報告。財務會計報告包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注及其說明。第三十三條 會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字。第三十四條 會計報表之
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