會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為規(guī)范管理制度(編輯修改稿)
2025-05-05 12:05 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 以及新業(yè)務(wù)發(fā)展工作。、概括，提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案。，對(duì)于本所首次接受的業(yè)務(wù)能夠提出具體的可操作的建議。，責(zé)任心強(qiáng)，具敬業(yè)精神和奉獻(xiàn)精神。、注冊(cè)評(píng)估師或注冊(cè)稅務(wù)師證書(shū)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：（一）在外勤工作開(kāi)始之前；；；；。（二）外勤工作期間，法律及監(jiān)管環(huán)境，被審計(jì)單位性質(zhì)，被審計(jì)單位的目標(biāo)及戰(zhàn)略，被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)效益；被審計(jì)單位的內(nèi)部控制等情況，并形成相應(yīng)的工作底稿。了解內(nèi)容包括：（1）所有者及其構(gòu)成；（2）組織結(jié)構(gòu)；（3）業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品和服務(wù)的種類、被審計(jì)單位的地理位置以及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)；（4）生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程；（5）行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟(jì)狀況變動(dòng)程度的影響、主要的產(chǎn)業(yè)政策和會(huì)計(jì)慣例；（6）關(guān)聯(lián)方及其交易的存在情況；（7）經(jīng)營(yíng)情況包括主要產(chǎn)品的種類、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、市場(chǎng)占有率、主要供應(yīng)客商、主要銷售客商；（8）以前年度接受審計(jì)的情況；（9）委托目的；（10）審計(jì)范圍。，初步判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；分析性測(cè)試的步驟包括，但不限于以下內(nèi)容：（1）利用絕對(duì)額比較、比率分析比較、垂直比較等方法分析、發(fā)現(xiàn)其異常項(xiàng)目；（2）確定異常項(xiàng)目需追加的審計(jì)程序，以消除其顧慮。該確定的異常項(xiàng)目和追加的審計(jì)程序需與總體審計(jì)計(jì)劃中確定的審計(jì)重點(diǎn)相關(guān)聯(lián)；（3）執(zhí)行完相應(yīng)程序后，應(yīng)對(duì)原分析性測(cè)試的情況作出結(jié)論性的意見(jiàn)。，總體審計(jì)策略需報(bào)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?？傮w審計(jì)策略的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：（1）被審計(jì)單位的基本情況，包括被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)背景、組織結(jié)構(gòu)、主要管理人員簡(jiǎn)介、經(jīng)營(yíng)政策、人事、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理等情況；（2）審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略；審計(jì)策略中需明確是否進(jìn)行控制測(cè)試程序，若需，應(yīng)明確其執(zhí)行的深度；（3）重要會(huì)計(jì)問(wèn)題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，主要應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和賬戶的重要性以及對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)決定；（4）審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；（5）審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間預(yù)算；時(shí)間預(yù)算主要包括審計(jì)工作開(kāi)始實(shí)施審計(jì)的時(shí)間、有時(shí)間限制的審計(jì)程序的時(shí)間、檢查各賬戶的時(shí)間、期后事項(xiàng)的時(shí)間、現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束日及審計(jì)報(bào)告日等有關(guān)的時(shí)間計(jì)劃；（6）審計(jì)小組的組成及人員分工；（7）對(duì)專家及其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的時(shí)間；（8）其他。，并明確各級(jí)人員的工作目標(biāo)和工作深度；；。重要事項(xiàng)包括：期后事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易、非貨幣性交易、或有事項(xiàng)、財(cái)務(wù)承諾、現(xiàn)金流量表等程序；，解決業(yè)務(wù)分歧，及時(shí)協(xié)調(diào)內(nèi)部的關(guān)系；，同時(shí)要將所掌握的情況及時(shí)向業(yè)務(wù)責(zé)任人匯報(bào)，必要時(shí)提交重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告；，并對(duì)其不規(guī)范、不到位的工作底稿進(jìn)行指導(dǎo)；?，F(xiàn)場(chǎng)的意見(jiàn)交換，需提請(qǐng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參加。（三）出具報(bào)告階段；； ；，評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果，并向業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。審計(jì)總結(jié)包括但不限于：（1）公司簡(jiǎn)介，闡述被審計(jì)單位的背景信息及重大會(huì)計(jì)政策的變更情況；（2）審計(jì)概況，闡述審計(jì)過(guò)程、審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況、審計(jì)的總體評(píng)價(jià)、審計(jì)前后主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及應(yīng)引起二級(jí)復(fù)核、三級(jí)復(fù)核的重大事項(xiàng)；（3）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和建議的重要調(diào)整事項(xiàng)；（4）審計(jì)結(jié)論，說(shuō)明擬出具的審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型及對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理者的評(píng)價(jià)與建議；（5）草擬審計(jì)報(bào)告；（6
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