會計師事務所行為規(guī)范管理制度(編輯修改稿)
2025-05-05 12:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 以及新業(yè)務發(fā)展工作。、概括，提出重大的具有指導意義的方案。，對于本所首次接受的業(yè)務能夠提出具體的可操作的建議。，責任心強，具敬業(yè)精神和奉獻精神。、注冊評估師或注冊稅務師證書。項目負責人崗位職責：（一）在外勤工作開始之前；；；；。（二）外勤工作期間，法律及監(jiān)管環(huán)境，被審計單位性質(zhì)，被審計單位的目標及戰(zhàn)略，被審計單位的財務效益；被審計單位的內(nèi)部控制等情況，并形成相應的工作底稿。了解內(nèi)容包括：（1）所有者及其構(gòu)成；（2）組織結(jié)構(gòu)；（3）業(yè)務類型、產(chǎn)品和服務的種類、被審計單位的地理位置以及經(jīng)營特點；（4）生產(chǎn)、業(yè)務流程；（5）行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟狀況變動程度的影響、主要的產(chǎn)業(yè)政策和會計慣例；（6）關(guān)聯(lián)方及其交易的存在情況；（7）經(jīng)營情況包括主要產(chǎn)品的種類、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、市場占有率、主要供應客商、主要銷售客商；（8）以前年度接受審計的情況；（9）委托目的；（10）審計范圍。，初步判斷審計風險；分析性測試的步驟包括，但不限于以下內(nèi)容：（1）利用絕對額比較、比率分析比較、垂直比較等方法分析、發(fā)現(xiàn)其異常項目；（2）確定異常項目需追加的審計程序，以消除其顧慮。該確定的異常項目和追加的審計程序需與總體審計計劃中確定的審計重點相關(guān)聯(lián)；（3）執(zhí)行完相應程序后，應對原分析性測試的情況作出結(jié)論性的意見。，總體審計策略需報業(yè)務負責人批準?？傮w審計策略的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：（1）被審計單位的基本情況，包括被審計單位的業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)營背景、組織結(jié)構(gòu)、主要管理人員簡介、經(jīng)營政策、人事、會計和財務管理等情況；（2）審計目的、審計范圍及審計策略；審計策略中需明確是否進行控制測試程序，若需，應明確其執(zhí)行的深度；（3）重要會計問題及重點審計領(lǐng)域，主要應根據(jù)被審計單位業(yè)務的復雜程度和賬戶的重要性以及對重大錯報風險的評價決定；（4）審計重要性的確定及審計風險的評估；（5）審計工作進度及時間預算；時間預算主要包括審計工作開始實施審計的時間、有時間限制的審計程序的時間、檢查各賬戶的時間、期后事項的時間、現(xiàn)場工作結(jié)束日及審計報告日等有關(guān)的時間計劃；（6）審計小組的組成及人員分工；（7）對專家及其他注冊會計師工作的時間；（8）其他。，并明確各級人員的工作目標和工作深度；；。重要事項包括：期后事項、關(guān)聯(lián)交易、非貨幣性交易、或有事項、財務承諾、現(xiàn)金流量表等程序；，解決業(yè)務分歧，及時協(xié)調(diào)內(nèi)部的關(guān)系；，同時要將所掌握的情況及時向業(yè)務責任人匯報，必要時提交重大問題請示報告；，并對其不規(guī)范、不到位的工作底稿進行指導；?，F(xiàn)場的意見交換，需提請業(yè)務負責人參加。（三）出具報告階段；； ；，評價審計結(jié)果，并向業(yè)務負責人報告。審計總結(jié)包括但不限于：（1）公司簡介，闡述被審計單位的背景信息及重大會計政策的變更情況；（2）審計概況，闡述審計過程、審計計劃的執(zhí)行情況、審計的總體評價、審計前后主要財務指標及應引起二級復核、三級復核的重大事項；（3）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和建議的重要調(diào)整事項；（4）審計結(jié)論，說明擬出具的審計報告的意見類型及對被審計單位經(jīng)營管理者的評價與建議；（5）草擬審計報告；（6
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