有關(guān)外貿(mào)出口企業(yè)增值稅一般納稅人申報(bào)表填寫規(guī)范及相關(guān)財(cái)務(wù)核算要求(編輯修改稿)
2025-05-04 23:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ： 進(jìn)貨時(shí)： 借：庫存商品等科目 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付帳款等科目 貨物報(bào)關(guān)出口時(shí):借: 應(yīng)收外匯帳款等科目 貸: 主營業(yè)務(wù)收入（出口視同內(nèi)銷）等科目 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 對出口貨物（不包括進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易出口貨物）前期已按退（免）稅貨物進(jìn)行申報(bào)，后按政策規(guī)定需視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額的，增值稅納稅申報(bào)表填寫規(guī)范：⑴如按日常正常申報(bào)方式申報(bào)的：出口貨物銷售額應(yīng)先紅沖相應(yīng)已申報(bào)的免稅銷售額，再填寫在增值稅申報(bào)表主表“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄和附表一“按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”相應(yīng)欄次；需視同內(nèi)銷出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額憑主管退稅機(jī)關(guān)出具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》列示的進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣，填寫在附表二第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”欄。⑵如按補(bǔ)充申報(bào)方式申報(bào)的：應(yīng)對視同內(nèi)銷計(jì)提的銷項(xiàng)稅額補(bǔ)充申報(bào)，主管退稅機(jī)關(guān)出具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》列示的進(jìn)項(xiàng)稅額于次月正常申報(bào)時(shí)填寫在附表二第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”欄。上述涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額如已按待抵扣稅額申報(bào)，且征退
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