中國(guó)太平洋保險(xiǎn)股份有限公司構(gòu)筑預(yù)算管理的基礎(chǔ)(二)(編輯修改稿)
2025-05-04 22:46 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 費(fèi)用之間的關(guān)系進(jìn)行分析，作為預(yù)算基礎(chǔ)。費(fèi)用的預(yù)算是用費(fèi)用率來(lái)控制的。按部門及分公司而不針對(duì)成本驅(qū)動(dòng)因素、增值與非增值的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算編制、調(diào)整，有可能對(duì)需要經(jīng)費(fèi)的部門過(guò)度限制預(yù)算，而對(duì)可以精簡(jiǎn)的部門無(wú)適度的調(diào)整。(10) 集團(tuán)、產(chǎn)、壽險(xiǎn)有各自的會(huì)計(jì)科目表。集團(tuán)、產(chǎn)、壽險(xiǎn)和集團(tuán)的預(yù)算科目和會(huì)計(jì)科目（費(fèi)用類明細(xì)科目）存在差異。缺乏一套詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目明細(xì)表與預(yù)算科目明細(xì)表相對(duì)應(yīng)，在對(duì)比預(yù)算與實(shí)際收支時(shí)，將缺乏精確實(shí)際的數(shù)字為依據(jù)，也增加了集團(tuán)、產(chǎn)、壽險(xiǎn)對(duì)預(yù)算實(shí)施的追蹤與監(jiān)督的困難。同時(shí)，導(dǎo)致集團(tuán)、產(chǎn)、壽險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理無(wú)法統(tǒng)一。(11) 集團(tuán)、產(chǎn)、壽險(xiǎn)的預(yù)算科目（尤其是費(fèi)用類科目）尚未實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。預(yù)算管理方法上的差異將造成執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一戰(zhàn)略目標(biāo)的困難。(12) 各部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算控制意識(shí)不足。當(dāng)有支出需要，又缺少預(yù)算時(shí)，尚有一些部門照常申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)照常批準(zhǔn)，預(yù)算的控制因此未得到嚴(yán)格一致的執(zhí)行，影響控制的效益。預(yù)算管理是一種企業(yè)文化的改變，領(lǐng)導(dǎo)層的投入及承諾是預(yù)算管理成功的第一要素。所指的不光是發(fā)布通知。領(lǐng)導(dǎo)層若不能積極地關(guān)注、監(jiān)督預(yù)算管理成效，預(yù)期的功效將極難達(dá)到。(13) 預(yù)算管理的數(shù)據(jù)來(lái)源是不同的信息系統(tǒng)（如業(yè)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、帳務(wù)、預(yù)算等等），這些系統(tǒng)尚未完全整合。同時(shí)，對(duì)內(nèi)及對(duì)外的信息披露系統(tǒng)不一致。預(yù)算差距分析時(shí)，不但遷就于現(xiàn)有數(shù)據(jù)格式，尚需要對(duì)各方收集來(lái)的數(shù)據(jù)加以手工調(diào)節(jié)以確定其可用性及合理性。預(yù)算差距分
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