中國太平洋保險股份有限公司構(gòu)筑預(yù)算管理的基礎(chǔ)(三)(編輯修改稿)
2025-05-04 22:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 定它們的成本驅(qū)動因素。iv. 按照不同的區(qū)域?qū)?67 家公司（64 家分公司， 2 家總公司，和集團總部）分成不同的組，確認各組的成本費用項目與成本驅(qū)動因素之間的關(guān)系。劃分區(qū)域的標準可以為：? 總資產(chǎn)規(guī)模? 保費收入規(guī)模? 員工人數(shù)? 固定資產(chǎn)規(guī)模? 經(jīng)濟發(fā)展水平 (人均國民生產(chǎn)總值)? 地理位置（與集團總部的距離）? 人均保險消費金額? 地區(qū)物價指數(shù)? 職工工資水平（年人均工資）例如：修理費可以按照固定資產(chǎn)規(guī)模和地區(qū)物價指數(shù)來劃分區(qū)域，差旅費可以按照與集團總部的距離和保費收入規(guī)模來劃分區(qū)域，辦公費可以按照員工人數(shù)和地區(qū)物價指數(shù)來劃分區(qū)域。（舉例僅供參考）e. 制定成本費用項目的標準根據(jù)上一步驟數(shù)據(jù)分析得出的成本費用項目與成本驅(qū)動因素之間的關(guān)系，以及上一/以前年度的歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)，制定各項成本費用的標準。該標準應(yīng)由太保集團制定，被同一區(qū)域內(nèi)的分支公司統(tǒng)一使用。由于是第一年試行 ABB 預(yù)算，目的是為了收集 ABB 的經(jīng)驗數(shù)據(jù)，標準只是力求做到合理，并不是要求 100%準確。例如集團根據(jù)分析得出修理費的主要驅(qū)動因素是固定資產(chǎn)的規(guī)模，某城市保險公司以前年度每萬元固定資產(chǎn)凈額消耗修理費為 200 元。 （如果該城市保險公司下年的固定資產(chǎn)凈額預(yù)計達到 300 萬元人民幣，則可以預(yù)計下年的修理費為 300200=60,000 元）（舉例僅供參考）f. 編制 ABB 預(yù)算根據(jù)成本費用項目的標準和太保集團對明年業(yè)務(wù)活動預(yù)測，編制 ABB 預(yù)算。例如，以培訓(xùn)費為例：根據(jù)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果，我們發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)費的發(fā)生與參加培訓(xùn)的人次有關(guān)。根據(jù)歷史經(jīng)驗，我們得出培訓(xùn)費的標準為200 元 /人/天。假設(shè)明年某分公司計劃進行 10 次培訓(xùn)，每次培訓(xùn)有 20 人/天參加，每次培訓(xùn)為 1 天。則明年培訓(xùn)費的預(yù)算為 200 X 10 X 20 X 1 = 40,000 元。（舉例僅供參考）根據(jù)上述方法，編制 ABB 預(yù)算。g. 預(yù)算審批根據(jù)上述步驟制定的整個太保集團的預(yù)算，應(yīng)該報請集團領(lǐng)導(dǎo)批準。預(yù)算工作小組負責向領(lǐng)導(dǎo)解釋預(yù)算編制的基礎(chǔ)和依據(jù)，并且回答疑問。根據(jù)集團決策層領(lǐng)導(dǎo)的意見，預(yù)算工作小組應(yīng)該對報送的預(yù)算作適當合理的調(diào)整。2022 年的預(yù)算，應(yīng)該在 2022 年 12 月底之前定稿，并通過集團總經(jīng)理的簽字批準。h. 預(yù)算的溝通獲得通過的 2022 年預(yù)算，應(yīng)該及時下達到整個集團的各個層面。預(yù)算工作小組負責向公司各個級別的管理層解釋預(yù)算的內(nèi)容，并且?guī)椭芾韺用鞔_自己在預(yù)算系統(tǒng)中的責任和任務(wù)。i. 預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行是整個預(yù)算過程的實施階段，也是保證預(yù)算真正達到目的的過程。沒有嚴格的預(yù)算內(nèi)/外費用控制、預(yù)計指標的衡量和分析、明確的預(yù)算執(zhí)行中的責任分工，整個 ABB 預(yù)算就不能發(fā)揮真正的作用，不過是一紙空文而已。53 / 12結(jié)合使用的標準業(yè)務(wù)操作流程，公司應(yīng)該建立嚴格的預(yù)算管理。各項費用支出要通過嚴格的預(yù)算內(nèi)/外費用的檢查，預(yù)算外的費用一定要獲得特別的批準。j. 預(yù)算的執(zhí)行情況，差異分析與業(yè)績評估的關(guān)系預(yù)算執(zhí)行中，各部門應(yīng)定期（如：每月）核查預(yù)算執(zhí)行情況，對實際與預(yù)算的差異進行分析，為滾動預(yù)測提供基準及依據(jù)。同時，應(yīng)監(jiān)督與預(yù)算相關(guān)的 KPI 執(zhí)行情況，根據(jù) KPI 執(zhí)行現(xiàn)狀而調(diào)整預(yù)算及年度計劃，或制訂行動計劃以彌補執(zhí)行差異。另外，預(yù)算執(zhí)行的狀況也應(yīng)納入業(yè)績評估體系中，配合嚴格的獎懲激勵機制。KPI 的制定應(yīng)該遵循具體明確、可衡量（即能夠在預(yù)算中用數(shù)據(jù)體現(xiàn)）、可操作性/可行性（即 KPI 只針對分支公司各級管理層可控的項目進行衡量）。KPI 應(yīng)該在預(yù)算中和財務(wù)報告中得到體現(xiàn)。k. 滾動預(yù)測每季由財務(wù)部門協(xié)調(diào)，各部門參與，進行以后 12 個月的滾動預(yù)測。滾動預(yù)測應(yīng)依據(jù)預(yù)算及其執(zhí)行，并參考市
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1