中國(guó)太平洋保險(xiǎn)股份有限公司構(gòu)筑預(yù)算管理的基礎(chǔ)(三)-wenkub
2023-04-22 22:46:19 本頁(yè)面
【正文】 BB/ABC 之實(shí)施漸進(jìn)步驟(草案)47 / 121 ABC (ACTIVITY BASED COSTING) 實(shí)施漸進(jìn) 計(jì)劃 .....................................................................................................482 ABB (ACTIVITY BASED BUDGETING)實(shí)施漸進(jìn)計(jì)劃 .................................................................................................503 ABM (ACTIVITY BASED MANAGEMENT)實(shí)施漸進(jìn)計(jì)劃 ............................................................................................56實(shí)施漸進(jìn)計(jì)劃ABC (Activity Based Costing) 實(shí)施漸進(jìn)計(jì)劃 (1) 集團(tuán)和產(chǎn)、壽險(xiǎn)總公司確認(rèn)報(bào)告主體（險(xiǎn)種、客戶、市場(chǎng)等）及優(yōu)先性執(zhí)行部門：集團(tuán)、產(chǎn)、壽險(xiǎn)總公司計(jì)財(cái)部及試點(diǎn)公司計(jì)財(cái)部時(shí)間：2022 年 XX 月(2) 試點(diǎn)公司測(cè)試：執(zhí)行部門：試點(diǎn)公司計(jì)財(cái)部時(shí)間：2022 年 XX 月至 2022 年 XX 月a. 在太保集團(tuán)選出試點(diǎn)的分公司或支公司。險(xiǎn)種代碼將作為會(huì)計(jì)科目表其中一個(gè)級(jí)別的科目出現(xiàn)，并與所有的收入、成本和費(fèi)用科目形成交叉匹配關(guān)系。對(duì)于不能歸入某一險(xiǎn)種的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入統(tǒng)一的一個(gè)待分?jǐn)偯骷?xì)科目。ii. 收集所有成本驅(qū)動(dòng)因素的變量。逐步將分支機(jī)構(gòu)、部門、渠道、客戶（主要是大客戶）和員工的信息加入各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中。49 / 12k. 完成試點(diǎn)公司的完整的 ABC 報(bào)告。執(zhí)行部門：集團(tuán)、產(chǎn)、壽險(xiǎn)總公司計(jì)財(cái)部及試點(diǎn)公司計(jì)財(cái)部時(shí)間：200X 年 XX 月至 200X 年 XX 月在試點(diǎn)公司的基礎(chǔ)上做出如下改進(jìn)，主要包括：集團(tuán)、產(chǎn)、壽險(xiǎn)總公司實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)科目與管理科目的統(tǒng)一；實(shí)際使用的 ABC 報(bào)告，其數(shù)據(jù)信息與業(yè)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、預(yù)算等系統(tǒng)整合。集團(tuán)公司派一名預(yù)算小組成員，產(chǎn)險(xiǎn)總公司、壽險(xiǎn)總公司各派 2 名預(yù)算小組成員共同負(fù)責(zé)集團(tuán)、產(chǎn)、壽險(xiǎn)公司的預(yù)算工作。制定預(yù)算應(yīng)該將所有重要的 KPI（主要業(yè)績(jī)衡量指標(biāo) ）量化體現(xiàn)在預(yù)算中。b. 戰(zhàn)略計(jì)劃的制定 完成時(shí)間：2022 年 10 月集團(tuán)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，指導(dǎo) 2022 年預(yù)算。c. 以統(tǒng)一的報(bào)告格式收集歷史數(shù)據(jù) 完成時(shí)間：2022 年 10 月 15 日i. 集團(tuán)計(jì)財(cái)部擬定 2022 年度利潤(rùn)表和費(fèi)用明細(xì)報(bào)表的統(tǒng)一格式。d. 數(shù)據(jù)分析 完成時(shí)間：2022 年 10 月底預(yù)算核心小組對(duì)收集上來(lái)的分公司的報(bào)表做如下分析：i. 可控與不可控分析：即分析公司利潤(rùn)表和費(fèi)用報(bào)表中各項(xiàng)支出、費(fèi)用科目中的可控和不可控科目。iv. 按照不同的區(qū)域?qū)?67 家公司（64 家分公司， 2 家總公司，和集團(tuán)總部）分成不同的組，確認(rèn)各組的成本費(fèi)用項(xiàng)目與成本驅(qū)動(dòng)因素之間的關(guān)系。由于是第一年試行 ABB 預(yù)算，目的是為了收集 ABB 的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，標(biāo)準(zhǔn)只是力求做到合理，并不是要求 100%準(zhǔn)確。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，我們得出培訓(xùn)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)為200 元 /人/天。g. 預(yù)算審批根據(jù)上述步驟制定的整個(gè)太保集團(tuán)的預(yù)算，應(yīng)該報(bào)請(qǐng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。h. 預(yù)算的溝通獲得通過(guò)的 2022 年預(yù)算，應(yīng)該及時(shí)下達(dá)到整個(gè)集團(tuán)的各個(gè)層面。53 / 12結(jié)合使用的標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)操作流程，公司應(yīng)該建立嚴(yán)格的預(yù)算管理。另外，預(yù)算執(zhí)行的狀況也應(yīng)納入業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系中，配合嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制。滾動(dòng)預(yù)測(cè)應(yīng)依據(jù)預(yù)算及其執(zhí)行，并參考市場(chǎng)、政策、法規(guī)、客戶群體方面的變化進(jìn)行制定
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