中國太平洋保險股份有限公司構(gòu)筑預算管理的基礎(三)-wenkub
2023-04-22 22:46:19 本頁面
【正文】 BB/ABC 之實施漸進步驟(草案)47 / 121 ABC (ACTIVITY BASED COSTING) 實施漸進 計劃 .....................................................................................................482 ABB (ACTIVITY BASED BUDGETING)實施漸進計劃 .................................................................................................503 ABM (ACTIVITY BASED MANAGEMENT)實施漸進計劃 ............................................................................................56實施漸進計劃ABC (Activity Based Costing) 實施漸進計劃 (1) 集團和產(chǎn)、壽險總公司確認報告主體（險種、客戶、市場等）及優(yōu)先性執(zhí)行部門：集團、產(chǎn)、壽險總公司計財部及試點公司計財部時間：2022 年 XX 月(2) 試點公司測試：執(zhí)行部門：試點公司計財部時間：2022 年 XX 月至 2022 年 XX 月a. 在太保集團選出試點的分公司或支公司。險種代碼將作為會計科目表其中一個級別的科目出現(xiàn)，并與所有的收入、成本和費用科目形成交叉匹配關系。對于不能歸入某一險種的費用應計入統(tǒng)一的一個待分攤明細科目。ii. 收集所有成本驅(qū)動因素的變量。逐步將分支機構(gòu)、部門、渠道、客戶（主要是大客戶）和員工的信息加入各項財務數(shù)據(jù)中。49 / 12k. 完成試點公司的完整的 ABC 報告。執(zhí)行部門：集團、產(chǎn)、壽險總公司計財部及試點公司計財部時間：200X 年 XX 月至 200X 年 XX 月在試點公司的基礎上做出如下改進，主要包括：集團、產(chǎn)、壽險總公司實現(xiàn)會計科目與管理科目的統(tǒng)一；實際使用的 ABC 報告，其數(shù)據(jù)信息與業(yè)務、統(tǒng)計、預算等系統(tǒng)整合。集團公司派一名預算小組成員，產(chǎn)險總公司、壽險總公司各派 2 名預算小組成員共同負責集團、產(chǎn)、壽險公司的預算工作。制定預算應該將所有重要的 KPI（主要業(yè)績衡量指標 ）量化體現(xiàn)在預算中。b. 戰(zhàn)略計劃的制定 完成時間：2022 年 10 月集團制定戰(zhàn)略規(guī)劃，指導 2022 年預算。c. 以統(tǒng)一的報告格式收集歷史數(shù)據(jù) 完成時間：2022 年 10 月 15 日i. 集團計財部擬定 2022 年度利潤表和費用明細報表的統(tǒng)一格式。d. 數(shù)據(jù)分析 完成時間：2022 年 10 月底預算核心小組對收集上來的分公司的報表做如下分析：i. 可控與不可控分析：即分析公司利潤表和費用報表中各項支出、費用科目中的可控和不可控科目。iv. 按照不同的區(qū)域?qū)?67 家公司（64 家分公司， 2 家總公司，和集團總部）分成不同的組，確認各組的成本費用項目與成本驅(qū)動因素之間的關系。由于是第一年試行 ABB 預算，目的是為了收集 ABB 的經(jīng)驗數(shù)據(jù)，標準只是力求做到合理，并不是要求 100%準確。根據(jù)歷史經(jīng)驗，我們得出培訓費的標準為200 元 /人/天。g. 預算審批根據(jù)上述步驟制定的整個太保集團的預算，應該報請集團領導批準。h. 預算的溝通獲得通過的 2022 年預算，應該及時下達到整個集團的各個層面。53 / 12結(jié)合使用的標準業(yè)務操作流程，公司應該建立嚴格的預算管理。另外，預算執(zhí)行的狀況也應納入業(yè)績評估體系中，配合嚴格的獎懲激勵機制。滾動預測應依據(jù)預算及其執(zhí)行，并參考市場、政策、法規(guī)、客戶群體方面的變化進行制定
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