【正文】 算外費(fèi)用支出在總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施；如超出，報(bào)送公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十六條 審批程序（一）預(yù)算內(nèi)支出審批程序費(fèi)用性：總部及各分、子公司預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用性，發(fā)生或支付時(shí)須先經(jīng)各公司財(cái)務(wù)部核定，經(jīng)資金平衡后由財(cái)務(wù)部提交相關(guān)被授權(quán)人批準(zhǔn)簽字后予以支付。總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，將預(yù)算管理與資金集中管理相結(jié)合，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十二條 總部及各分、子公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向到位、縱向落實(shí)，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料需由有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)填報(bào)、編制?？偛控?cái)務(wù)部門對(duì)總部各部門下達(dá)預(yù)算編制通知。 第二十一條 編制年度預(yù)算，應(yīng)按照“自上而下、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。相關(guān)工作底稿應(yīng)包含對(duì)預(yù)算主、輔表的備注、說(shuō)明及支持性數(shù)據(jù)，這些支持性數(shù)據(jù)是預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，各公司根據(jù)具體編制要求自行制定基礎(chǔ)格式，自行備案，表名格式為《預(yù)算表底稿》或《預(yù)測(cè)表》。第十七條 年度預(yù)算主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。第十三條 總部?jī)?nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)總部及各分、子公司全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 第十一條 總部財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算管理的牽頭部門。審議公司財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，審定預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案。第八條 公司總部及各分、子公司的董事會(huì)是全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。（七）可控性原則：預(yù)算應(yīng)該有利于經(jīng)營(yíng)者對(duì)預(yù)算期的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程進(jìn)行控制。（三）完整性原則：預(yù)算的內(nèi)容必須涵蓋所有的現(xiàn)金流入、流出，涉及所有業(yè)務(wù)部門，橫向到邊，縱向到底，不留死角。第四條 本規(guī)定適用范圍：公司總部及分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱“各分、子公司”）。上海航天汽車機(jī)電股份有限公司全面預(yù)算管理規(guī)定文件狀態(tài)版本與更改記載版本/更改實(shí)施日期記載編制審核批準(zhǔn)A/0首版胡麗霞吳雁左躍第一章 總則 第一條 為落實(shí)上海航天汽車機(jī)電股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的發(fā)展戰(zhàn)略，完善內(nèi)部控制機(jī)制，推動(dòng)公司構(gòu)造事前預(yù)測(cè)和統(tǒng)籌、事中分析和控制、事后考核和改進(jìn)的全面預(yù)算管理體系，依據(jù)上級(jí)有關(guān)制度，制定本規(guī)定。 第五條 預(yù)算年度自公歷1月1日至12月31日止。（四）協(xié)調(diào)性原則：編制預(yù)算應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，公司各職能管理部門、各管理層次積極參與、配合，加強(qiáng)縱向和橫向的綜合平衡。（八）統(tǒng)一性原則：各分、子公司必須按照公司總部的統(tǒng)一要求開(kāi)展工作。公司總部及各分、子公司應(yīng)成立預(yù)算管理委員會(huì)并下設(shè)預(yù)算工作小組。各分、子公司的預(yù)算管理委員會(huì)參照本條第（一）、（二）款執(zhí)行。其主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)擬定公司全面預(yù)算管理的政策和措施，制定全面預(yù)算管理制度；（二）負(fù)責(zé)根據(jù)上級(jí)單位下達(dá)的預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，擬定本公司年度全面預(yù)算目標(biāo)；（三）負(fù)責(zé)對(duì)本公司的預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)，并編制本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)審核總部及各分、子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、籌融資預(yù)算和其他預(yù)算；（四）負(fù)責(zé)組織審議、平衡全面預(yù)算方案和全面預(yù)算調(diào)整方案，編制全面預(yù)算；（五）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)全面預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；（六）負(fù)責(zé)分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，提出全面預(yù)算考核建議。第三章 全面預(yù)算編制的內(nèi)容及方法第十四條 全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并逐步過(guò)渡到以利潤(rùn)為最終目標(biāo)。預(yù)算編制報(bào)表體系包括主表、輔表和相關(guān)工作底稿。工作底稿中的數(shù)據(jù)體現(xiàn)了預(yù)算編制公司對(duì)預(yù)算期的基本預(yù)測(cè)，這些內(nèi)容是預(yù)算編制過(guò)程中審核和協(xié)調(diào)的重點(diǎn)內(nèi)容。分為“兩下一上”。預(yù)算編制通知主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況回顧及展望，預(yù)算編制的范圍，預(yù)算編制的要求，預(yù)算銷售目標(biāo)，各項(xiàng)成本費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)或定額，預(yù)算整體進(jìn)度安排，其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)等。各分、子公司預(yù)算編制應(yīng)按《預(yù)算編制程序》（附件三）的規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 總部及各分、子公司應(yīng)將預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度、月度預(yù)算，以半年、三季度、全年作為控制節(jié)點(diǎn)，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十五條 審批權(quán)限（一）預(yù)算內(nèi)資金使用審批權(quán)限 總部及各分、子公司對(duì)預(yù)算內(nèi)資金使用應(yīng)制定并遵照《審批權(quán)限規(guī)定》執(zhí)行，各分子公司的《審批權(quán)限規(guī)定》應(yīng)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案。資本性支出：（1）基建、技術(shù)改造等資本性支出：總部及各分、子公司預(yù)算內(nèi)的基建、技術(shù)改造等資本性支出應(yīng)在立項(xiàng)審批通過(guò)后，由各公司財(cái)務(wù)部門結(jié)合年度預(yù)算、技改進(jìn)度、驗(yàn)收情況予以支付。各分公司預(yù)算外費(fèi)用在總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。分、子公司工資總額由航天機(jī)電人力資源部統(tǒng)一核定。各分、子公司對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、非常損失等重大預(yù)算外支出，提交總部或子公司辦公會(huì)議討論，總部或子公司總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或提交董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十九條 公司總部及各分、子公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度，要求對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的重大差異進(jìn)行解釋和答辯。 第三十二條 調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)由總部及各分、子公司逐級(jí)向上級(jí)單位提出書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整幅度。第三十五條 對(duì)于提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；（二）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性方面。 針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差，應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交預(yù)算決策機(jī)構(gòu)研究決定。第四十一條 總部及各分、子公司加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控、分析的信息化管理。檢查小組由總部財(cái)務(wù)部牽頭會(huì)同各業(yè)務(wù)相關(guān)部門，每年至少進(jìn)行一次預(yù)算執(zhí)行情況的檢查。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制、審批、執(zhí)行等各崗位是否分離。（三）預(yù)算執(zhí)行情況。（五）預(yù)算分析與考核情況。第十章 獎(jiǎng)懲第四十五條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知、查明原因，采取措施加以糾正和完善。第四十八條 對(duì)于整改不合格或者拒絕整改的公司，公司將加重處罰。第五十一條 本規(guī)定由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。附件（一）《全面預(yù)算管理流程圖》附件（二）《預(yù)算編制流程圖》附件（三）預(yù)算編制程序第一條 為規(guī)范公司年度預(yù)算編制工作，指導(dǎo)各分公司、子公司更加科學(xué)地確定和分解年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，正確編制和執(zhí)行年度預(yù)算，特制定本程序。各分、子公司對(duì)銷售收入預(yù)算的控制由分、子公司市場(chǎng)部門負(fù)責(zé)。各分、子公司處置固定資產(chǎn)審批程序應(yīng)按公司設(shè)備管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十條 各分、子公司應(yīng)按照預(yù)算及相應(yīng)的審批權(quán)限，嚴(yán)格控制各類費(fèi)用，以達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。確定方法：汽配老產(chǎn)品根據(jù)整車（主機(jī)）廠明確的（如通過(guò)定貨會(huì)）降價(jià)要求；若12月下旬前無(wú)法知道降價(jià)要求，則根據(jù)本年度實(shí)際降價(jià)估算預(yù)算年度降價(jià)幅度。凡已經(jīng)批量供貨實(shí)現(xiàn)銷售收入的產(chǎn)品都應(yīng)列入銷售預(yù)算。 （二） 基本程序由市場(chǎng)部門分析預(yù)算年度的市場(chǎng)走勢(shì)、客戶需求，結(jié)合產(chǎn)品的特性，以及價(jià)格、數(shù)量、技術(shù)進(jìn)步等因素的走勢(shì)，估算本公司預(yù)算期內(nèi)的銷售數(shù)量及價(jià)格，報(bào)本公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人。基本政策（1）設(shè)定預(yù)算產(chǎn)量: 根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則，綜合考慮預(yù)算期的銷售量、期初、期末產(chǎn)成品庫(kù)存和產(chǎn)品生產(chǎn)組織特點(diǎn)確定預(yù)算期的生產(chǎn)計(jì)劃，決不能單純追求產(chǎn)量（產(chǎn)值），保持產(chǎn)成品最低庫(kù)存量，以避免產(chǎn)銷脫節(jié)或超儲(chǔ)積壓。超過(guò)最低庫(kù)存量堅(jiān)決限產(chǎn)、停產(chǎn)。基本程序根據(jù)上述基本政策估算出預(yù)算期內(nèi)的產(chǎn)量及期末產(chǎn)成品存貨量，據(jù)以編制產(chǎn)量預(yù)算 。（3）低值易耗品預(yù)計(jì)存量由財(cái)務(wù)部門根據(jù)各使用部門填報(bào)的數(shù)據(jù)分析編制。（3）應(yīng)本著精簡(jiǎn)高效的原則，除新建公司外，任何公司