【正文】 計算?；境绦颍?）由銷售部門協(xié)同生產(chǎn)部門估算出預(yù)算期末需保持的產(chǎn)成品存貨量。（4）各分、子公司在編制人員計劃時，除對編制內(nèi)人員要進(jìn)行預(yù)算之外，對聘用的勞務(wù)工、退休人員也應(yīng)進(jìn)行預(yù)算，無特殊原因不得聘用，如確需聘用，分公司需經(jīng)公司人事部批準(zhǔn)，子公司需經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。員工培訓(xùn)計劃（1）教育經(jīng)費按規(guī)定計提，如有超額使用情況，超支部分也應(yīng)計入管理費用。薪酬計劃各分、子公司在編制人工成本費用時，應(yīng)嚴(yán)格按照本規(guī)定要求認(rèn)真編制人工費用預(yù)算。材料的目標(biāo)采購價格應(yīng)在公司產(chǎn)品的目標(biāo)售價以及目標(biāo)利潤的預(yù)測基礎(chǔ)上，分析預(yù)算年度的材料市場情況，合理確定。制造費用預(yù)算應(yīng)按明細(xì)項目且劃分固定費用類和變動費用類排列編制。水電費由輔助生產(chǎn)車間提供或由財務(wù)部根據(jù)上年實際情況及可預(yù)見變動情況分析填列。工資指管理部門人員預(yù)計工資費用，根據(jù)工資預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)填列。各歸口部門匯總各自分管的費用，作初步平衡后交財務(wù)部門。財務(wù)部門進(jìn)行綜合平衡后編制銷售預(yù)算。研發(fā)活動應(yīng)貼近市場需求和延伸或技術(shù)創(chuàng)新和延伸的產(chǎn)品，一是開發(fā)可形成規(guī)模生產(chǎn)、能盡快形成新的經(jīng)濟(jì)增長點的產(chǎn)品。第二十三條 資本預(yù)算（包括：投資預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、折舊預(yù)算、無形資產(chǎn)預(yù)算、其他長期資產(chǎn)預(yù)算）（一）投資預(yù)算基本政策（1）所有長期投資項目必須以符合國家產(chǎn)業(yè)政策，符合母公司和子公司發(fā)展戰(zhàn)略，投資收益率高于同期銀行存款利率為原則。專項技改應(yīng)重在措施落實、程序規(guī)范、責(zé)任到人；（2）零星技改項目：結(jié)合精益生產(chǎn)和生產(chǎn)過程中質(zhì)量工藝瓶頸攻關(guān)、物流再造、工藝優(yōu)化改進(jìn)與降低成本項目以及滿足經(jīng)營生產(chǎn)管理需要在預(yù)算年度內(nèi)添置的辦公儀器設(shè)備等明細(xì)、投資和實施計劃。（三）折舊預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)等相關(guān)預(yù)算表等資料預(yù)計本期增加數(shù)及本期應(yīng)計提數(shù)并編制折舊預(yù)算表。其他業(yè)務(wù)收入與成本根據(jù)上年實際發(fā)生預(yù)計。投資現(xiàn)金預(yù)算時，控股子公司賬面未分配的以前年度可供分配利潤一律視為次年6月底以前分配到賬?，F(xiàn)金收支各項目主要來自前面所述預(yù)算。37 / 37。資金的籌集和運用。現(xiàn)金收入，包括期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期現(xiàn)金銷售收入及其他現(xiàn)金收入。營業(yè)稅金及附加根據(jù)應(yīng)交稅金預(yù)算表相關(guān)內(nèi)容填列?；境绦颍?）各分、子公司專業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)填寫《固定資產(chǎn)預(yù)算明細(xì)表》、《技術(shù)改造項目匯總預(yù)算明細(xì)表》、《技術(shù)改造項目預(yù)算明細(xì)表（底稿）》、《零星技改項目預(yù)算明細(xì)表》、《固定資產(chǎn)維修項目預(yù)算明細(xì)表》，各分、子公司將以上各類表簽署完整批準(zhǔn)后上報公司投資規(guī)劃部。（2）財務(wù)部根據(jù)以上預(yù)算經(jīng)平衡后提交經(jīng)理辦公會議，編制投資預(yù)算匯總表 。（二）基本程序：由各分、子公司主管技術(shù)開發(fā)的負(fù)責(zé)人組織技術(shù)、市場等部門按基本政策要求確定預(yù)算期內(nèi)新產(chǎn)品開發(fā)試制和試產(chǎn)項目數(shù)量，并結(jié)合市場需求確定公司重點新產(chǎn)品數(shù)量和名稱，按各類型預(yù)算表要求組織編制和上報。第二十二條 研發(fā)支出預(yù)算（一）基本政策：按照航天機(jī)電新產(chǎn)品開發(fā)考核辦法及新產(chǎn)品開發(fā)項目管理辦法的相關(guān)要求進(jìn)行。新辦公司或無上年實際開支數(shù)的公司，可按下面公式計算：預(yù)計銷售費用＝預(yù)計營業(yè)收入預(yù)計銷售費用率。辦公費、修理費、差旅費、勞動保護(hù)費、董事會經(jīng)費等其它列入管理費用開支的其它各類費用，可通過各部門自下而上的分解匯總，財務(wù)部門根據(jù)上期實際支用數(shù)及預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算期內(nèi)公司的變動因素，進(jìn)行綜合平衡后確定。將預(yù)算制造費用和預(yù)算直接人工分?jǐn)偟絾蝹€產(chǎn)品。折舊費按固定資產(chǎn)與折舊預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)填列。產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)量按生產(chǎn)預(yù)算表中數(shù)據(jù)計算。外協(xié)件的庫存量一般少于1個月的需要量。 年度計劃內(nèi)需要新增或調(diào)整人員的，還需要填《崗位人數(shù)調(diào)整預(yù)算明細(xì)表》。（5）各分、子公司支付的在校學(xué)生補貼、聘用和留用的離退休人員的補貼、聘用的外公司職工的補貼均需列入預(yù)算。（3）應(yīng)本著精簡高效的原則，除新建公司外，任何公司原則上不得增加崗位職數(shù)?；境绦蚋鶕?jù)上述基本政策估算出預(yù)算期內(nèi)的產(chǎn)量及期末產(chǎn)成品存貨量，據(jù)以編制產(chǎn)量預(yù)算 ?；菊撸?）設(shè)定預(yù)算產(chǎn)量: 根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則，綜合考慮預(yù)算期的銷售量、期初、期末產(chǎn)成品庫存和產(chǎn)品生產(chǎn)組織特點確定預(yù)算期的生產(chǎn)計劃，決不能單純追求產(chǎn)量（產(chǎn)值），保持產(chǎn)成品最低庫存量，以避免產(chǎn)銷脫節(jié)或超儲積壓。凡已經(jīng)批量供貨實現(xiàn)銷售收入的產(chǎn)品都應(yīng)列入銷售預(yù)算。第十條 各分、子公司應(yīng)按照預(yù)算及相應(yīng)的審批權(quán)限，嚴(yán)格控制各類費用，以達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。各分、子公司對銷售收入預(yù)算的控制由分、子公司市場部門負(fù)責(zé)。第五十一條 本規(guī)定由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十章 獎懲第四十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時告知、查明原因，采取措施加以糾正和完善。（三）預(yù)算執(zhí)行情況。檢查小組由總部財務(wù)部牽頭會同各業(yè)務(wù)相關(guān)部門，每年至少進(jìn)行一次預(yù)算執(zhí)行情況的檢查。 針對預(yù)算的執(zhí)行偏差，應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交預(yù)算決策機(jī)構(gòu)研究決定。 第三十二條 調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)由總部及各分、子公司逐級向上級單位提出書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整幅度。各分、子公司對于風(fēng)險準(zhǔn)備、非常損失等重大預(yù)算外支出，提交總部或子公司辦公會議討論，總部或子公司總經(jīng)理在董事會授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或提交董事會批準(zhǔn)后實施。各分公司預(yù)算外費用在總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。第二十五條 審批權(quán)限（一）預(yù)算內(nèi)資金使用審批權(quán)限 總部及各分、子公司對預(yù)算內(nèi)資金使用應(yīng)制定并遵照《審批權(quán)限規(guī)定》執(zhí)行，各分子公司的《審批權(quán)限規(guī)定》應(yīng)上報總部財務(wù)部備案。各分、子公司預(yù)算編制應(yīng)按《預(yù)算編制程序》（附件三）的規(guī)定執(zhí)行。分為“兩下一上”。預(yù)算編制報表體系包括主表、輔表和相關(guān)工作底稿。其主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)擬定公司全面預(yù)算管理的政策和措施，制定全面預(yù)算管理制度；（二）負(fù)責(zé)根據(jù)上級單位下達(dá)的預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo)，擬定本公司年度全面預(yù)算目標(biāo)；（三）負(fù)責(zé)對本公司的預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)，并編制本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)審核總部及各分、子公司的財務(wù)預(yù)算、籌融資預(yù)算和其他預(yù)算；（四）負(fù)責(zé)組織審議、平衡全面預(yù)算方案和全面預(yù)算調(diào)整方案，編制全面預(yù)算；（五）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)全面預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；（六）負(fù)責(zé)分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，提出全面預(yù)算考核建議。公司總部及各分、子公司應(yīng)成立預(yù)算管理委員會并下設(shè)預(yù)算工作小組。（四）協(xié)調(diào)性原則：編制預(yù)算應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，公司各職能管理部門、各管理層次積極參與、配合，加強縱向和橫向的綜合平衡。上海航天汽車機(jī)電股份有限公司全面預(yù)算管理規(guī)定文件狀態(tài)版本與更改記載版本/更改實施日期記載編制審核批準(zhǔn)A/0首版胡麗霞吳雁左躍第一章 總則 第一條 為落實上海航天汽車機(jī)電股份有限公司（以下簡稱“公司”）的發(fā)展戰(zhàn)略，完善內(nèi)部控制機(jī)制，推動公司構(gòu)造事前預(yù)測和統(tǒng)籌、事中分析和控制、事后考核和改進(jìn)的全面預(yù)算管理體系，依據(jù)上級有關(guān)制度，制定本規(guī)定。（三）完整性原則：預(yù)算的內(nèi)容必須涵蓋所有的現(xiàn)金流入、流出，涉及所有業(yè)務(wù)部門，橫向到邊，縱向到底，不留死角。第八條 公司總部及各分、子公司的董事會是全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。 第十一條 總部財務(wù)部是全面預(yù)算管理的牽頭部門。第十七條 年度預(yù)算主要以財務(wù)報表形式予以充分反映。 第二十一條 編制年度預(yù)算，應(yīng)按照“自上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料需由有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)填報、編制?？偛考案鞣?、子公司應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，將預(yù)算管理與資金集中管理相結(jié)合，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。（二） 預(yù)算外支出審批程序預(yù)算外費用性支出：總部預(yù)算外費用支出在總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)的，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施；如超出，報送公司董事會批準(zhǔn)后實施。 （2）其他：分公司一律報公司總部總經(jīng)理在董事會授權(quán)范