【正文】 須先經(jīng)各公司財務(wù)部核定，經(jīng)資金平衡后由財務(wù)部提交相關(guān)被授權(quán)人批準簽字后予以支付。第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十二條 總部及各分、子公司必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，橫向到位、縱向落實，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系?？偛控攧?wù)部門對總部各部門下達預(yù)算編制通知。相關(guān)工作底稿應(yīng)包含對預(yù)算主、輔表的備注、說明及支持性數(shù)據(jù)，這些支持性數(shù)據(jù)是預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，各公司根據(jù)具體編制要求自行制定基礎(chǔ)格式，自行備案，表名格式為《預(yù)算表底稿》或《預(yù)測表》。第十三條 總部內(nèi)部審計部門負責對總部及各分、子公司全面預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。審議公司財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，審定預(yù)算考核和獎懲方案。（七）可控性原則：預(yù)算應(yīng)該有利于經(jīng)營者對預(yù)算期的經(jīng)營管理過程進行控制。第四條 本規(guī)定適用范圍：公司總部及分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱“各分、子公司”）。 第五條 預(yù)算年度自公歷1月1日至12月31日止。（八）統(tǒng)一性原則：各分、子公司必須按照公司總部的統(tǒng)一要求開展工作。各分、子公司的預(yù)算管理委員會參照本條第（一）、（二）款執(zhí)行。第三章 全面預(yù)算編制的內(nèi)容及方法第十四條 全面預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并逐步過渡到以利潤為最終目標。工作底稿中的數(shù)據(jù)體現(xiàn)了預(yù)算編制公司對預(yù)算期的基本預(yù)測，這些內(nèi)容是預(yù)算編制過程中審核和協(xié)調(diào)的重點內(nèi)容。預(yù)算編制通知主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營情況回顧及展望，預(yù)算編制的范圍，預(yù)算編制的要求，預(yù)算銷售目標，各項成本費用的標準或定額，預(yù)算整體進度安排，其他需要說明的事項等。第二十三條 總部及各分、子公司應(yīng)將預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為季度、月度預(yù)算，以半年、三季度、全年作為控制節(jié)點，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。資本性支出：（1）基建、技術(shù)改造等資本性支出：總部及各分、子公司預(yù)算內(nèi)的基建、技術(shù)改造等資本性支出應(yīng)在立項審批通過后，由各公司財務(wù)部門結(jié)合年度預(yù)算、技改進度、驗收情況予以支付。分、子公司工資總額由航天機電人力資源部統(tǒng)一核定。第二十九條 公司總部及各分、子公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度，要求對預(yù)算指標與實際結(jié)果之間的重大差異進行解釋和答辯。第三十五條 對于提出的預(yù)算調(diào)整事項進行決策時，一般應(yīng)當遵循以下要求：（一）預(yù)算調(diào)整事項不能偏離發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標；（二）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性方面。第四十一條 總部及各分、子公司加強對預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控、分析的信息化管理。重點檢查預(yù)算編制、審批、執(zhí)行等各崗位是否分離。（五）預(yù)算分析與考核情況。第四十八條 對于整改不合格或者拒絕整改的公司，公司將加重處罰。附件（一）《全面預(yù)算管理流程圖》附件（二）《預(yù)算編制流程圖》附件（三）預(yù)算編制程序第一條 為規(guī)范公司年度預(yù)算編制工作，指導(dǎo)各分公司、子公司更加科學地確定和分解年度經(jīng)營目標，正確編制和執(zhí)行年度預(yù)算，特制定本程序。各分、子公司處置固定資產(chǎn)審批程序應(yīng)按公司設(shè)備管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。確定方法：汽配老產(chǎn)品根據(jù)整車（主機）廠明確的（如通過定貨會）降價要求；若12月下旬前無法知道降價要求，則根據(jù)本年度實際降價估算預(yù)算年度降價幅度。 （二） 基本程序由市場部門分析預(yù)算年度的市場走勢、客戶需求，結(jié)合產(chǎn)品的特性，以及價格、數(shù)量、技術(shù)進步等因素的走勢，估算本公司預(yù)算期內(nèi)的銷售數(shù)量及價格，報本公司經(jīng)營負責人。超過最低庫存量堅決限產(chǎn)、停產(chǎn)。（3）低值易耗品預(yù)計存量由財務(wù)部門根據(jù)各使用部門填報的數(shù)據(jù)分析編制。薪酬計劃（1）各分、子公司在編制年度薪酬計劃時，應(yīng)建立和完善公司內(nèi)部工資分配自我約束機制，加強人工成本管理，控制人工成本的增加，使本公司工資增長和公司效益增長相一致。（3）認真貫徹執(zhí)行公司教育培訓(xùn)的相關(guān)管理規(guī)定。（2）各部門根據(jù)工作需要提出參加教育培訓(xùn)申請，填寫《教育培訓(xùn)計劃表》。依據(jù)直接材料預(yù)算表中的采購金額，結(jié)合付款政策的安排，預(yù)計采購支出，編制采購現(xiàn)金支出預(yù)算。制造費用預(yù)算表中“其他”一項是指表格中未詳盡列示的項目，基層編制公司編制預(yù)算時需明示項目名稱。機物料消耗等其他應(yīng)列入制造費用的項目，各公司按需要填報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，由財務(wù)部匯總填列。折舊費用按相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)填列。第二十條 銷售費用預(yù)算（一）基本政策銷售費用預(yù)算應(yīng)按明細項目且劃分固定費用類和變動費用分項目排列編制。（二）基本程序利息支出、利息收入：公司預(yù)算期內(nèi)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的利息支出，應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算期內(nèi)的預(yù)計籌集資金額及相應(yīng)的利率確定利息支出的預(yù)算數(shù)，同時根據(jù)公司預(yù)算期內(nèi)預(yù)計的平均資金存量確定利息收入的預(yù)算數(shù)。三是屬產(chǎn)品專業(yè)技術(shù)發(fā)展方向或系列化、智能化、組件化等產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)品。（3）所有長期投資項目必須按公司投資管理相關(guān)文件進行，符合有關(guān)規(guī)定程序。（4）項目負責人：是指技改項目承擔公司指派的負責整個技改項目執(zhí)行或負責實施年度技改計劃某一方面改造工作的責任人。（五）他長期資產(chǎn)預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)其他長期資產(chǎn)發(fā)生額及分攤期限預(yù)計分攤額進行編制。所得稅費用根據(jù)預(yù)算利潤總額適用所得稅稅率和遞延所得稅分析計算。其中，材料、人工、相關(guān)費用支出數(shù)據(jù)分別來自于各有關(guān)預(yù)算，其余各項數(shù)據(jù)則是根據(jù)有關(guān)預(yù)算數(shù)計算后求得或直接來自有關(guān)預(yù)算。第二十六條 預(yù)計資產(chǎn)負債表（一）基本政策：預(yù)計資產(chǎn)負債表的期初數(shù)取上年實際數(shù)或上年末估計數(shù)（若上年決算尚未完成）。（二）基本程序：由財務(wù)部根據(jù)分類預(yù)算匯總編制預(yù)計資產(chǎn)負債表。如果差額是正數(shù)，說明在預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金有剩余，公司對剩余現(xiàn)金應(yīng)做出安排，如可用于提前歸還借款或進行短期投資，以達到充分利用現(xiàn)金的目的?，F(xiàn)金預(yù)算應(yīng)以有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算，成本費用預(yù)算和資本預(yù)算提供的資料為基礎(chǔ)進行編制。分公司預(yù)算至利潤總額，其余項目不要求預(yù)算。（2）固定資產(chǎn)預(yù)算要結(jié)合已經(jīng)國家、上海市、集團公司和八院批準立項或公司新增可行的立項技改項目以及為解決生產(chǎn)過程中工藝瓶頸口、落后工藝改造的項目實施。（5）所有投資項目由公司總部投資管理部門歸口管理。列入重點新產(chǎn)品的項目，技術(shù)中心和分公司應(yīng)填寫《新產(chǎn)品開發(fā)立項報告》報公司科技部備案或組織審查并審批。金融機構(gòu)手續(xù)費、匯兌損益應(yīng)根據(jù)公司與金融機構(gòu)發(fā)生的業(yè)務(wù)量預(yù)計確定，手續(xù)費也可比照以前實際情況確定預(yù)算期內(nèi)的手續(xù)費。折舊費根據(jù)相關(guān)折舊預(yù)算費用歸屬為銷售部門的數(shù)額填列。業(yè)務(wù)招待費根據(jù)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計的公司實際需要和往年實際發(fā)生額并結(jié)合預(yù)計銷售額及《財務(wù)管理制度》的規(guī)定限額進行預(yù)測、平衡后列入預(yù)算。單項產(chǎn)品成本以工時消耗定額來分攤制造費用。職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金、住房公積金等工資附加性費用按國家政策規(guī)定和公司規(guī)定的具體比例預(yù)計填列。人工預(yù)算支出均視為現(xiàn)金支出。第十五條 直接材料預(yù)算（一）基本政策各分、子公司必須保持一定數(shù)量的材料庫存，以備下期正常生產(chǎn)及臨時性產(chǎn)量變化之需。（2）在定編定員的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度生產(chǎn)計劃和新產(chǎn)品研制計劃做好本公司內(nèi)部勞動力平衡調(diào)劑工作。（3）各分、子公司在編制年度薪酬計劃時，對必須歸入工資總額核定數(shù)項目的內(nèi)容，應(yīng)嚴格按照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計、上海市勞動和社會保障局以及航天機電相關(guān)規(guī)定進行認真歸類測算，做到不漏項、不缺項。（一）基本政策人員計劃（1）各公司在編制年度人員計劃時，必須依據(jù)本公司年度生產(chǎn)（產(chǎn)量）計劃和新產(chǎn)品開發(fā)計劃，以勞動定額為基礎(chǔ)，制訂出員工的需要量。（3）設(shè)定產(chǎn)品品種。市場部門根據(jù)確定的銷售計劃指標，編制銷售預(yù)算。其他新產(chǎn)品及非汽配類產(chǎn)品比照市場同類產(chǎn)品定價或根據(jù)實際情況進行預(yù)計。第九條 各分、子公司員工薪酬管理應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條 本程序適用范圍：各分、子公司。第四十九條 總部及各分、子公司財務(wù)負責人，對疏于審核而未執(zhí)行該制度或發(fā)現(xiàn)各主管領(lǐng)導(dǎo)未