【正文】 報(bào)總部批準(zhǔn)，各子公司年度預(yù)算須經(jīng)其董事會(huì)批準(zhǔn)。（三）下達(dá)預(yù)算批復(fù)（二下）總部財(cái)務(wù)部對(duì)于各分、子公司有異議的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行平衡協(xié)調(diào)并通知相關(guān)公司修改，修改后的預(yù)算草案，參照本條第（二）款第4點(diǎn)要求的程序批準(zhǔn)后，報(bào)送公司總部財(cái)務(wù)部匯總經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后正式下發(fā)。第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十二條 總部及各分、子公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向到位、縱向落實(shí)，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第二十三條 總部及各分、子公司應(yīng)將預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度、月度預(yù)算，以半年、三季度、全年作為控制節(jié)點(diǎn)，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十四條 以貨幣計(jì)價(jià)的一切資源均為預(yù)算控制對(duì)象。預(yù)算控制采用數(shù)量管理和金額管理相結(jié)合的方法。總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，將預(yù)算管理與資金集中管理相結(jié)合，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。第二十五條 審批權(quán)限（一）預(yù)算內(nèi)資金使用審批權(quán)限 總部及各分、子公司對(duì)預(yù)算內(nèi)資金使用應(yīng)制定并遵照《審批權(quán)限規(guī)定》執(zhí)行，各分子公司的《審批權(quán)限規(guī)定》應(yīng)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案。（二） 預(yù)算外資金使用審批權(quán)限總部及各分、子公司所有預(yù)算外支出必須填寫《預(yù)算外資金審批表》（附件四）；各分公司總經(jīng)理的審批權(quán)限為：?jiǎn)喂P5000元（含）以下、全年累計(jì)10萬(wàn)元（含）以下。各子公司總經(jīng)理的審批權(quán)限：以董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)為準(zhǔn)。第二十六條 審批程序（一）預(yù)算內(nèi)支出審批程序費(fèi)用性：總部及各分、子公司預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用性，發(fā)生或支付時(shí)須先經(jīng)各公司財(cái)務(wù)部核定，經(jīng)資金平衡后由財(cái)務(wù)部提交相關(guān)被授權(quán)人批準(zhǔn)簽字后予以支付。資本性支出：（1）基建、技術(shù)改造等資本性支出：總部及各分、子公司預(yù)算內(nèi)的基建、技術(shù)改造等資本性支出應(yīng)在立項(xiàng)審批通過后，由各公司財(cái)務(wù)部門結(jié)合年度預(yù)算、技改進(jìn)度、驗(yàn)收情況予以支付。（2）股權(quán)類資本性支出：股權(quán)投資或出讓應(yīng)依據(jù)《公司法》和公司章程，并滿足公司股權(quán)管理有關(guān)規(guī)定，在可行性論證報(bào)告基礎(chǔ)上，報(bào)公司辦公會(huì)議審議同意后，在經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。（3）其他類資本性支出：同本款第1點(diǎn)費(fèi)用性支出。（二） 預(yù)算外支出審批程序預(yù)算外費(fèi)用性支出：總部預(yù)算外費(fèi)用支出在總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施；如超出，報(bào)送公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。各分公司預(yù)算外費(fèi)用在總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。如超出，由各分公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，上報(bào)總部財(cái)務(wù)部，經(jīng)總會(huì)計(jì)師和公司總經(jīng)理逐級(jí)審批后方可實(shí)施。子公司預(yù)算外費(fèi)用支出超過該公司總經(jīng)理審批權(quán)限的，則需報(bào)本公司董事會(huì)審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。預(yù)算外人工成本 支出：各分、子公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生變化，需超預(yù)算增加勞動(dòng)力（含實(shí)習(xí)生、勞務(wù)工、離退休反聘人員）、工資總額（各類津貼、福利費(fèi)等）及其他不計(jì)入工資總額的各類人工成本，分公司必須書面報(bào)告總部人力資源部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施；子公司需事先報(bào)總部人力資源部審核后，再報(bào)子公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。分、子公司工資總額由航天機(jī)電人力資源部統(tǒng)一核定。 預(yù)算外的對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資的資本性支出：預(yù)算外的對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目審批程序參照預(yù)算內(nèi)股權(quán)類審批程序執(zhí)行。除長(zhǎng)期股權(quán)投資之外的預(yù)算外資本性支出（1）需立項(xiàng)的技術(shù)改造等項(xiàng)目：總部及各分、子公司預(yù)算外需立項(xiàng)的技術(shù)改造項(xiàng)目應(yīng)在立項(xiàng)會(huì)審中特別說明“預(yù)算外項(xiàng)目”，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)在固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)中特別說明“預(yù)算外項(xiàng)目”，并按預(yù)算外支出審批權(quán)限規(guī)定逐級(jí)審批。 （2）其他：分公司一律報(bào)公司總部總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或提交董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施；子公司應(yīng)提交子公司總經(jīng)理并在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或提交董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。各分、子公司對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、非常損失等重大預(yù)算外支出，提交總部或子公司辦公會(huì)議討論，總部或子公司總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或提交董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十七條 公司總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，通過科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，積極采取應(yīng)對(duì)措施。第二十八條 公司總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算報(bào)告制度，要求定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門可責(zé)成相關(guān)公司查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施。第二十九條 公司總部及各分、子公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度，要求對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的重大差異進(jìn)行解釋和答辯。 第六章 預(yù)算的調(diào)整第三十條 正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。對(duì)于因重大市場(chǎng)變故或計(jì)劃調(diào)整、政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生較大變化，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。 第三十一條 公司總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機(jī)制，對(duì)于不影響預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵(lì)各公司及時(shí)采取有效的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第三十二條 調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)由總部及各分、子公司逐級(jí)向上級(jí)單位提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整幅度。第三十三條 全面預(yù)算調(diào)整的情況包括：（一）每年半年度財(cái)務(wù)報(bào)表完成后，如營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額與預(yù)算相比正負(fù)差異大于50%的，各分、子公司可以做出書面情況說明并據(jù)此對(duì)預(yù)算進(jìn)行修正。（二）編制預(yù)算時(shí)沒有確切依據(jù)表明需要安排的項(xiàng)目，由于業(yè)務(wù)需要確需新增項(xiàng)目導(dǎo)致支出增加。第三十四條 總部財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)各分、子公司的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，并于每年9月份前完成集中調(diào)整，并報(bào)相應(yīng)決策機(jī)構(gòu)審議。第三十五條 對(duì)于提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；（二）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性方面。 第三十六條 公司總部預(yù)算調(diào)整的權(quán)限為；（一） 對(duì)于影響各分、子公司主要財(cái)務(wù)考核指標(biāo)完成的項(xiàng)目〔包括收入、利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用率、人工成本、存貨及應(yīng)收賬款等），無(wú)論金額大小均報(bào)公司總部審批；（二）對(duì)于公司批復(fù)的其他預(yù)算指標(biāo)，累計(jì)調(diào)整金額在50萬(wàn)元（含）以下，由各分、子公司履行內(nèi)部審批程序后報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案；累計(jì)調(diào)整金額在50萬(wàn)元以上，由各分、子公司履行內(nèi)部審批程序后報(bào)航天機(jī)電審批。 第七章 預(yù)算的分析與考核第三十七條 總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及整改措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。第三十八條 總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息、資料，根據(jù)不同情況分別采取比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量和定性兩個(gè)層面充分反映各公司的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。 針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差，應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交預(yù)算決策機(jī)構(gòu)研究決定。第三十九條 總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算考核制度，層層分解落實(shí)責(zé)任，并將考核結(jié)果納入到各分、子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核范圍。 第八章 預(yù)算的信息化管理第四十條 總部及各分、子公司按照公司財(cái)務(wù)信息化工作的統(tǒng)一部署，積極推進(jìn)預(yù)算編制的信息化管理工作，逐步統(tǒng)一預(yù)算編制軟件，逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上審批和網(wǎng)上預(yù)算調(diào)整。推進(jìn)各公司內(nèi)部的預(yù)算信息化管理，預(yù)算部門之間的申報(bào)和審核，完善和固化管理流程。第四十一條 總部及各分、子公司加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控、分析的信息化管理。在預(yù)算編制實(shí)現(xiàn)信息化管理的同時(shí)，積極推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控、分析的信息化工作。以快報(bào)、季報(bào)等為基礎(chǔ)，結(jié)合日常實(shí)時(shí)預(yù)算執(zhí)行信息完成預(yù)算執(zhí)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提供糾偏措施建議，為修正預(yù)算執(zhí)行活動(dòng)提供決策參考。第九章 預(yù)算的監(jiān)督檢查第四十二條 公司總部每年成立監(jiān)督檢查小組對(duì)日常預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。檢查小組由總部財(cái)務(wù)部牽頭會(huì)同