【正文】 銷售價格。（2）設定產(chǎn)成品預計庫存量：除維修設備、搬場等特殊原因以外，原則上控制在一個月的供貨量內(nèi)，即使特殊原因造成短期內(nèi)庫存上升，年度平均庫存亦應按照一個月的供貨量控制。（5）各分、子公司在編制人員計劃時，應充分考慮技術力量儲備，要有計劃地吸納各類有技術特長的人員，以備公司經(jīng)營生產(chǎn)發(fā)展之需 。員工培訓計劃（1）各分、子公司要對上一年度教育培訓計劃的執(zhí)行情況進行匯總，并填寫《上一年度教育培訓計劃執(zhí)行情況表》。制造費用預算還應包括其現(xiàn)金支出預算計劃，即區(qū)分出非現(xiàn)金支付的項目和現(xiàn)金支付項目，為現(xiàn)金預算提供數(shù)據(jù)。職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金、住房公積金等工資附加性費用按國家政策規(guī)定和公司規(guī)定的具體比例預計填列。第二十一條 財務費用預算（一）基本政策財務費用支出均視為現(xiàn)金支出。（2）新列入的投資項目必須是預算編制公司的董事會或經(jīng)營班子批準過的。（四）無形資產(chǎn)預算由財務部預計本期增加數(shù)及本期應攤銷數(shù)進行編制?，F(xiàn)金支出，包括預算期內(nèi)各項現(xiàn)金支出。附件（四）預算外資金審批表金額公司： 元1項目名稱2發(fā)生費用3未列入預算原因4發(fā)生原因5經(jīng)辦人6部門經(jīng)理（中心財務經(jīng)理、總經(jīng)理）7財務經(jīng)理8總會計師審核9總經(jīng)理審批10董事會（董事長）注：本表作為預算外資金付款依據(jù)分公司預算外資金應由財務中心負責人及分公司總經(jīng)理審核后提交公司總部?，F(xiàn)金預算包含現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金的籌集和運用。（3）固定資產(chǎn)維修項目必須結(jié)合公司預算期實際情況和固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)、實施維修的有效性、生產(chǎn)經(jīng)營條件等合理安排計劃和經(jīng)費，并均應明確項目負責人和相關內(nèi)部責任人。預算執(zhí)行期內(nèi)再立項的列入追加預算計劃。辦公費、差旅費、運輸費、廣告費、售后服務費、倉儲費、包裝費等其它列入營業(yè)費用開支的費用，應根據(jù)上期實際使用數(shù)及預算的執(zhí)行情況，分析預算期與上期銷售的變動因素，確定預算期內(nèi)各類費用的預算額。（二）基本程序根據(jù)人力資源部門提供的公司產(chǎn)品工時定額計算產(chǎn)品的直接人工和制造費用的分攤率。（二）基本程序公司產(chǎn)品直接人工時數(shù)按工資總額預算之底稿《能力工時與產(chǎn)品生產(chǎn)量匹配表》中“單臺工時”計。（3）各分、子公司在平衡調(diào)劑、充分挖掘潛力的基礎上，按本制度要求制定好年度勞動力計劃，并把預算情況填入相關預算表格。（2）生產(chǎn)型公司勞動定額管理按航天機電有關文件執(zhí)行。第十三條 生產(chǎn)預算（產(chǎn)量預算/產(chǎn)值預算及存貨預算）（一）產(chǎn)量預算(產(chǎn)值預算)釋義產(chǎn)銷率: 產(chǎn)銷率是指同一時期內(nèi)同一產(chǎn)品的銷售量（或銷售產(chǎn)值）除以產(chǎn)量的比值，這是反映公司經(jīng)濟運行質(zhì)量優(yōu)劣的重要指標之一。各分、子公司應嚴格控制預算內(nèi)的勞動力計劃、薪酬計劃、培訓計劃。 第十章 附則第五十條 各分、子公司的全面預算管理相關規(guī)定應當報總部備案。重點檢查預算編制依據(jù)是否科學、合理，是否存在預算與經(jīng)濟實際相互背離的情況；預算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。第三十八條 總部及各分、子公司應當充分收集有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息、資料，根據(jù)不同情況分別采取比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量和定性兩個層面充分反映各公司的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。 （2）其他：分公司一律報公司總部總經(jīng)理在董事會授權范圍內(nèi)批準或提交董事會批準后實施；子公司應提交子公司總經(jīng)理并在董事會授權范圍內(nèi)批準或提交董事會批準后實施?？偛考案鞣?、子公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，將預算管理與資金集中管理相結(jié)合，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。 第二十一條 編制年度預算，應按照“自上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。 第十一條 總部財務部是全面預算管理的牽頭部門。（三）完整性原則：預算的內(nèi)容必須涵蓋所有的現(xiàn)金流入、流出，涉及所有業(yè)務部門，橫向到邊，縱向到底，不留死角。（四）協(xié)調(diào)性原則：編制預算應由財務部門牽頭，公司各職能管理部門、各管理層次積極參與、配合，加強縱向和橫向的綜合平衡。其主要職責：（一）負責擬定公司全面預算管理的政策和措施，制定全面預算管理制度；（二）負責根據(jù)上級單位下達的預算年度經(jīng)營目標，擬定本公司年度全面預算目標；（三）負責對本公司的預算指標分解下達，并編制本部門業(yè)務預算，負責審核總部及各分、子公司的財務預算、籌融資預算和其他預算；（四）負責組織審議、平衡全面預算方案和全面預算調(diào)整方案，編制全面預算；（五）負責協(xié)調(diào)全面預算編制和執(zhí)行中的問題；（六）負責分析全面預算執(zhí)行情況，提出全面預算考核建議。分為“兩下一上”。第二十五條 審批權限（一）預算內(nèi)資金使用審批權限 總部及各分、子公司對預算內(nèi)資金使用應制定并遵照《審批權限規(guī)定》執(zhí)行，各分子公司的《審批權限規(guī)定》應上報總部財務部備案。各分、子公司對于風險準備、非常損失等重大預算外支出，提交總部或子公司辦公會議討論，總部或子公司總經(jīng)理在董事會授權范圍內(nèi)批準或提交董事會批準后實施。 針對預算的執(zhí)行偏差，應當充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應的解決措施或建議，提交預算決策機構(gòu)研究決定。（三）預算執(zhí)行情況。第五十一條 本規(guī)定由總部財務部負責解釋。第十條 各分、子公司應按照預算及相應的審批權限，嚴格控制各類費用，以達到預算目標?；菊撸?）設定預算產(chǎn)量: 根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則，綜合考慮預算期的銷售量、期初、期末產(chǎn)成品庫存和產(chǎn)品生產(chǎn)組織特點確定預算期的生產(chǎn)計劃，決不能單純追求產(chǎn)量（產(chǎn)值），保持產(chǎn)成品最低庫存量，以避免產(chǎn)銷脫節(jié)或超儲積壓。（3）應本著精簡高效的原則，除新建公司外，任何公司原則上不得增加崗位職數(shù)。 年度計劃內(nèi)需要新增或調(diào)整人員的，還需要填《崗位人數(shù)調(diào)整預算明細表》。產(chǎn)品預計生產(chǎn)量按生產(chǎn)預算表中數(shù)據(jù)計算。將預算制造費用和預算直接人工分攤到單個產(chǎn)品。新辦公司或無上年實際開支數(shù)的公司，可按下面公式計算：預計銷售費用＝預計營業(yè)收入預計銷售費用率。（二）基本程序：由各分、子公司主管技術開發(fā)的負責人組織技術、市場等部門按基本政策要求確定預算期內(nèi)新產(chǎn)品開發(fā)試制和試產(chǎn)項目數(shù)量，并結(jié)合市場需求確定公司重點新產(chǎn)品數(shù)量和名稱，按各類型預算表要求組織編制和上報?；境绦颍?）各分、子公司專業(yè)主管領導組織相關職能部門負責填寫《固定資產(chǎn)預算明細表》、《技術改造項目匯總預算明細表》、《技術改造項目預算明細表（底稿）》、《零星技改項目預算明細表》、《固定資產(chǎn)維修項目預算明細表》，各分、子公司將以上各類表簽署完整批準后上報公司投資規(guī)劃部。現(xiàn)金收入，包括期初現(xiàn)金余額和預算期現(xiàn)金銷售收入及其他現(xiàn)金收入。37 / 37。投資現(xiàn)金預算時，控股子公司賬面未分配的以前年度可供分配利潤一律視為次年6月底以前分配到賬。（三）折舊預算由財務部根據(jù)固定資產(chǎn)等相關預算表等資料預計本期增加數(shù)及本期應計提數(shù)并編制折舊預算表。第二十三條 資本預算（包括：投資預算、固定資產(chǎn)預算、折舊預算、無形資產(chǎn)預算、其他長期資產(chǎn)預算）（一）投資預算基本政策（1）所有長期投資項目必須以符合國家產(chǎn)業(yè)政策，符合母公司和子公司發(fā)展戰(zhàn)略，投資收益率高于同期銀行存款利率為原則。財務部門進行綜合平衡后編制銷售預算。工資指管理部門人員預計工資費用，根據(jù)工資預算的相關數(shù)據(jù)填列。制造費用預算應按明細項目且劃分固定費用類和變動費用類排列編制。薪酬計劃各分、子公司在編制人工成本費用時，應嚴格按照本規(guī)定要求認真編制人工費用預算。（4）各分、子公司在編制人員計劃時，除對編制內(nèi)人員要進行預算之外，對聘用的勞務工、退休人員也應進行預算，無特殊原因不得聘用，如確需聘用，分公司需經(jīng)公司人事部批準，子公司需經(jīng)公司董事會批準。其中，預計期末最小存貨量根據(jù)期末存貨分類預算中的估計期末產(chǎn)成品庫存量計算。第十二條 銷售預算（一）基本政策銷售預算由市場部