【正文】 上海航天汽車機電股份有限公司全面預算管理規(guī)定文件狀態(tài)版本與更改記載版本/更改實施日期記載編制審核批準A/0首版胡麗霞吳雁左躍第一章 總則 第一條 為落實上海航天汽車機電股份有限公司（以下簡稱“公司”）的發(fā)展戰(zhàn)略，完善內(nèi)部控制機制，推動公司構(gòu)造事前預測和統(tǒng)籌、事中分析和控制、事后考核和改進的全面預算管理體系，依據(jù)上級有關(guān)制度，制定本規(guī)定。 第二條 全面預算管理是指公司通過預算對公司整體經(jīng)營活動和各種資源進行預測、統(tǒng)籌、配置、控制、考核，全面預算內(nèi)容包括生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的各個方面，是對一定時期內(nèi)本公司資金取得和投放、各項收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等所做的具體安排。 第三條 全面預算是公司的決策機構(gòu)進行財金決策的重要手段和主要依據(jù)，是落實責任制，保障生產(chǎn)經(jīng)營活動健康運行、提高經(jīng)濟效益和經(jīng)濟運行質(zhì)量的重要保證，是對公司進行內(nèi)部績效評價、經(jīng)濟效益考核及加強監(jiān)督管理的重要依據(jù)。第四條 本規(guī)定適用范圍：公司總部及分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱“各分、子公司”）。 第五條 預算年度自公歷1月1日至12月31日止。年度預算需按季度、月度加以分解，按季度、月度跟蹤分析、考核和進行監(jiān)控。第六條 全面預算應當遵循以下原則：（一）政策性原則：必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，以及上級主管部門的有關(guān)規(guī)定；（二）科學性原則：年度主要指標既要體現(xiàn)成長性又要體現(xiàn)合理性，即只有通過努力才可以達到。（三）完整性原則：預算的內(nèi)容必須涵蓋所有的現(xiàn)金流入、流出，涉及所有業(yè)務部門，橫向到邊，縱向到底，不留死角。（四）協(xié)調(diào)性原則：編制預算應由財務部門牽頭，公司各職能管理部門、各管理層次積極參與、配合，加強縱向和橫向的綜合平衡。（五）合理性原則：應統(tǒng)籌兼顧，區(qū)別輕重緩急，科學合理地安排各項支出。（六）穩(wěn)健性原則：要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。（七）可控性原則：預算應該有利于經(jīng)營者對預算期的經(jīng)營管理過程進行控制。（八）統(tǒng)一性原則：各分、子公司必須按照公司總部的統(tǒng)一要求開展工作。第二章 全面預算管理的組織機構(gòu)及職責第七條 公司總部及各分、子公司負責人對全面預算管理工作負全責。 公司總部及各分、子公司總會計師（財務負責人）協(xié)助本公司負責人組織本公司的全面預算管理工作，對本公司全面預算管理負直接責任。第八條 公司總部及各分、子公司的董事會是全面預算管理的決策機構(gòu)。公司總部及各分、子公司應成立預算管理委員會并下設預算工作小組。第九條 公司總部預算管理委員會的組成和職責：（一） 預算管理委員會由公司總部領(lǐng)導班子成員組成，公司總經(jīng)理任主任，公司黨委書記和總會計師任副主任。（二） 預算管理委員會主要職責：負責建立健全預算管理組織體系；審定預算管理政策及相關(guān)制度；確定公司年度財務預算目標；審議公司財務預算報告，包括重大資本性支出、公司及各分、子公司收入和利潤指標確定等。審議公司財務預算調(diào)整方案；根據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果，審定預算考核和獎懲方案。各分、子公司的預算管理委員會參照本條第（一）、（二）款執(zhí)行。第十條 總部及各分、子公司預算工作小組的組成和職責（一） 預算工作小組由總會計師（財務負責人）任組長，財務部經(jīng)理任副組長，成員由本公司各業(yè)務部門負責人及相關(guān)人員組成。（二） 預算工作小組主要職責：負責制定預算管理相關(guān)制度，并組織實施；負責擬定公司預算編制通知；負責擬定公司年度財務預算目標；負責編制公司財務預算報告負責預算的過程控制及擬定預算調(diào)整方案；負責公司預算執(zhí)行情況分析總結(jié)等。 第十一條 總部財務部是全面預算管理的牽頭部門。其主要職責：（一）負責擬定公司全面預算管理的政策和措施，制定全面預算管理制度；（二）負責根據(jù)上級單位下達的預算年度經(jīng)營目標，擬定本公司年度全面預算目標；（三）負責對本公司的預算指標分解下達，并編制本部門業(yè)務預算，負責審核總部及各分、子公司的財務預算、籌融資預算和其他預算；（四）負責組織審議、平衡全面預算方案和全面預算調(diào)整方案，編制全面預算；（五）負責協(xié)調(diào)全面預算編制和執(zhí)行中的問題；（六）負責分析全面預算執(zhí)行情況，提出全面預算考核建議。各分、子公司財務部參照本條執(zhí)行。第十二條 總部及各分、子公司其他各業(yè)務部門負責按照業(yè)務分工編制、審核各自業(yè)務范圍內(nèi)的預算。第十三條 總部內(nèi)部審計部門負責對總部及各分、子公司全面預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。第三章 全面預算編制的內(nèi)容及方法第十四條 全面預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算為基礎，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并逐步過渡到以利潤為最終目標。第十五條 全面預算編制的主要依據(jù)包括：（一）國家宏觀經(jīng)濟形勢及國有資產(chǎn)、財政、稅收、金融、社會保障、外貿(mào)等政策；（二）上級單位及本公司的發(fā)展戰(zhàn)略及中長期發(fā)展規(guī)劃； （三） 預算年度生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、股權(quán)債權(quán)投資、籌資、利潤分配、其他資金收支等計劃； （四）改革、重組、能力結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)制、破產(chǎn)等工作規(guī)劃； （五）總部及各分、子公司對上年度預算執(zhí)行情況及決算情況的分析；（六）其他預計出現(xiàn)的重大變化及其他相關(guān)資料。 第十六條 預算編制的主要內(nèi)容包括業(yè)務預算、資本預算、籌融資預算、財務預算以及預算說明書。第十七條 年度預算主要以財務報表形式予以充分反映。預算編制報表體系包括主表、輔表和相關(guān)工作底稿。主表，為預算編制最終報告，由各公司報備，表名格式為《預算表》。輔表，為主表的附注或明細，是主表的重要附件，由各職能管理部門根據(jù)具體主表內(nèi)容要求編制和報備，表名格式為《預算明細表》。相關(guān)工作底稿應包含對預算主、輔表的備注、說明及支持性數(shù)據(jù)，這些支持性數(shù)據(jù)是預算編制的基礎數(shù)據(jù)，各公司根據(jù)具體編制要求自行制定基礎格式，自行備案，表名格式為《預算表底稿》或《預測表》。工作底稿中的數(shù)據(jù)體現(xiàn)了預算編制公司對預算期的基本預測，這些內(nèi)容是預算編制過程中審核和協(xié)調(diào)的重點內(nèi)容。第十八條 公司應采用合并口徑編制全面預算、合并范圍應與年度財務決算范圍一致，進行全級次編制。 第十九條 總部各分、子公司應對全面預算報表編制及全面預算管理情況進行說明，預算說明書的主要內(nèi)容為： （一）預算工作的組織情況； （二）編制本年度預算的主要依據(jù)； （三）本年度預算與上一年度預算完成情況的主要區(qū)別及其原因；主要預算指標同比分析； （四）完成本年預算的有利素與不利因素； （五）為完成本年度預算以及實現(xiàn)經(jīng)營目標擬采取的主要措施；（六）其他需要說明的事項第四章 全面預算的編制程序第二十條 總部及各分、子公司應按照先業(yè)務預算、資本預算、籌融資預算，后財務預算的方式編制全面預算。 第二十一條 編制年度預算，應按照“自上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。分為“兩下一上”。 （一）下達預算目標（一下） 總部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、績效評價的要求及上級單位下達的預算要求，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上，及時提出預算年度總部各部門及各分、子公司預算目標和預算政策。 總部財務部牽頭，會同相關(guān)部門對各分、子公司下達預算編制通知。總部財務部門對總部各部門下達預算編制通知。預算編制通知主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營情況回顧及展望，預算編制的范圍，預算編制的要求，預算銷售目標，各項成本費用的標準或定額，預算整體進度安排，其他需要說明的事項等。 （二）編制上報預算（一上）各分、子公司應按照下達的預算目標和預算政策，結(jié)合自身特點以及預算的執(zhí)行條件，完成預算工作底稿的相關(guān)內(nèi)容，并據(jù)此初步編制預算，提出本公司預算的草案。預算工作底稿本著“誰分管、誰填報、誰控制”的原則進行分工和填報。編制預算的各項基礎資料需由有關(guān)業(yè)務部門負責填報、編制。各分、子公司預算編制應按《預算編制程序》（附件三）的規(guī)定執(zhí)行。分公司年度預算須