【文章內(nèi)容簡介】 各業(yè)務(wù)相關(guān)部門，每年至少進行一次預算執(zhí)行情況的檢查。檢查組負責對分、子公司預算編制、執(zhí)行進行獨立的稽查和評價，并形成報告和建議，對違反執(zhí)行程序的部門和人員提出處理意見，提交公司總經(jīng)理。各分、子公司應(yīng)當建立對預算內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期或不定期地進行檢查。第四十三條 預算監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括（一）崗位分工和授權(quán)批準情況。重點檢查預算編制、審批、執(zhí)行等各崗位是否分離。各崗位之間職責、權(quán)限是否明確；是否依照授權(quán)程序辦理預算工作。（二）預算編制情況。重點檢查預算編制依據(jù)是否科學、合理，是否存在預算與經(jīng)濟實際相互背離的情況；預算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。（三）預算執(zhí)行情況。重點檢查各分、子公司是否建立預算責任制；是否嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算指標；對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題是否及時糾正和處理。（四）預算調(diào)整情況。重點檢查預算調(diào)整是否嚴格按照規(guī)定程序進行，預算調(diào)整理由是否充分、適當，有無盲目調(diào)整預算或借預算調(diào)整逃避責任的情況。（五）預算分析與考核情況。重點檢查是否建立科學的分析考核制度和嚴格的審計制度；是否落實預算責任制，兌現(xiàn)獎懲措施。第四十四條 總部及各分、子公司應(yīng)當組織預算審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計人員的監(jiān)督作用，維護預算管理的嚴肅性。審計工作結(jié)束后，企業(yè)內(nèi)部審計人員應(yīng)當形成審計報告提交預算決策機構(gòu)，作為改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考核的依據(jù)。第十章 獎懲第四十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當及時告知、查明原因，采取措施加以糾正和完善。第四十六條 對于不按時上報預算或者上報預算不符合要求的、存在嚴重質(zhì)量問題，以及預算執(zhí)行監(jiān)督不力的，公司將責令整改。第四十七條 對于在預算管理工作中存在弄虛作假，或者上報預算與內(nèi)部預算不符的，公司將給予通報批評。對于年度預算主要指標與實際完成情況差異較大的，公司將要求相關(guān)公司做出專項說明，并按照相關(guān)考核辦法規(guī)定的內(nèi)容執(zhí)行。第四十八條 對于整改不合格或者拒絕整改的公司，公司將加重處罰。對于重復出現(xiàn)錯誤、不予重視和改進的情形，公司按有關(guān)權(quán)限和管理程序規(guī)定給予相關(guān)公司責任人降職或免職之處分。第四十九條 總部及各分、子公司財務(wù)負責人，對疏于審核而未執(zhí)行該制度或發(fā)現(xiàn)各主管領(lǐng)導未執(zhí)行本制度而又未向總部財務(wù)部說明相關(guān)情況、以及未加以糾正的，按照有關(guān)制度予以處理。 第十章 附則第五十條 各分、子公司的全面預算管理相關(guān)規(guī)定應(yīng)當報總部備案。第五十一條 本規(guī)定由總部財務(wù)部負責解釋。第五十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。原《上海航天汽車機電股份有限公司預算管理辦法》（航天機電財字[2008 ]307號、《上海航天汽車機電股份有限公司預算編制程序》（航天機電財字[2009 ]270號）同時廢止。第五十三條 本規(guī)定有以下附件：（一）《全面預算管理流程圖》（二）《預算編制流程圖》（三）《預算編制程序》（四）《預算外資金審批表》附件是本規(guī)定的組成部分。附件（一）《全面預算管理流程圖》附件（二）《預算編制流程圖》附件（三）預算編制程序第一條 為規(guī)范公司年度預算編制工作，指導各分公司、子公司更加科學地確定和分解年度經(jīng)營目標，正確編制和執(zhí)行年度預算，特制定本程序。第二條 編制年度預算總的指導思想：利潤目標明確化，成本費用嚴格化，公司發(fā)展持續(xù)化，股東利益最大化。第三條 本程序適用范圍：各分、子公司。第四條 各分、子公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，制定銷售政策，包括銷售價格體系、銷售折扣、放賬額度、客戶信用評定等政策，并報公司總部市場管理部門備案，更有效地控制銷售收入和應(yīng)收賬款。各分、子公司對銷售收入預算的控制由分、子公司市場部門負責。第五條 各分、子公司材料采購應(yīng)按公司物資采購的相關(guān)管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第六條 各子公司對外長期股權(quán)投資應(yīng)按公司股權(quán)管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七條 各分、子公司技術(shù)改造項目、固定資產(chǎn)零星采購應(yīng)按公司基建和技改項目相關(guān)管理辦法、設(shè)備和儀器儀表采購相關(guān)管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各分、子公司處置固定資產(chǎn)審批程序應(yīng)按公司設(shè)備管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八條 各分、子公司新產(chǎn)品開發(fā)應(yīng)按公司新產(chǎn)品開發(fā)程序的有關(guān)規(guī)定向公司總部技術(shù)質(zhì)量部門申請立項或自行立項。第九條 各分、子公司員工薪酬管理應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各分、子公司應(yīng)嚴格控制預算內(nèi)的勞動力計劃、薪酬計劃、培訓計劃。第十條 各分、子公司應(yīng)按照預算及相應(yīng)的審批權(quán)限，嚴格控制各類費用，以達到預算目標。第十一條 各分、子公司應(yīng)嚴格控制預算外各類支出，并按照規(guī)定的審批權(quán)限執(zhí)行。第十二條 銷售預算（一）基本政策銷售預算由市場部門以市場為導向，客觀、科學地預測國內(nèi)市場走勢和份額，做好情況分析并提供給公司經(jīng)營負責人，估算出預算期的銷售數(shù)量和銷售價格，由市場部門具體編制銷售預算表格。估算的產(chǎn)品銷售價格應(yīng)能接近和反映預算年度產(chǎn)品的實際銷售價格。確定方法：汽配老產(chǎn)品根據(jù)整車（主機）廠明確的（如通過定貨會）降價要求；若12月下旬前無法知道降價要求，則根據(jù)本年度實際降價估算預算年度降價幅度。國產(chǎn)化的新產(chǎn)品一般比照進口價格乘以整車（主機）廠規(guī)定的比例確定報價。其他新產(chǎn)品及非汽配類產(chǎn)品比照市場同類產(chǎn)品定價或根據(jù)實際情況進行預計。如何確定產(chǎn)品品種。凡已經(jīng)批量供貨實現(xiàn)銷售收入的產(chǎn)品都應(yīng)列入銷售預算。列入預算的產(chǎn)品應(yīng)細化到各品種，不能只列產(chǎn)品大類。在確定將新產(chǎn)品列入銷售預算時，要做好可行性分析，以免預算落空。銷售預算的主要內(nèi)容除了預算產(chǎn)品銷量、銷售收入以外，還應(yīng)該預算銷售現(xiàn)金回籠率。 （二） 基本程序由市場部門分析預算年度的市場走勢、客戶需求，結(jié)合產(chǎn)品的特性，以及價格、數(shù)量、技術(shù)進步等因素的走勢，估算本公司預算期內(nèi)的銷售數(shù)量及價格，報本公司經(jīng)營負責人。各分、子公司經(jīng)營負責人確定本公司經(jīng)平衡、協(xié)調(diào)后的銷售預算指標。市場部門根據(jù)確定的銷售計劃指標，編制銷售預算。第十三條 生產(chǎn)預算（產(chǎn)量預算/產(chǎn)值預算及存貨預算）（一）產(chǎn)量預算(產(chǎn)值預算)釋義產(chǎn)銷率: 產(chǎn)銷率是指同一時期內(nèi)同一產(chǎn)品的銷售量（或銷售產(chǎn)值）除以產(chǎn)量的比值，這是反映公司經(jīng)濟運行質(zhì)量優(yōu)劣的重要指標之一?；菊撸?）設(shè)定預算產(chǎn)量: 根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則，綜合考慮預算期的銷售量、期初、期末產(chǎn)成品庫存和產(chǎn)品生產(chǎn)組織特點確定預算期的生產(chǎn)計劃，決不能單純追求產(chǎn)量（產(chǎn)值），保持產(chǎn)成品最低庫存量，以避免產(chǎn)銷脫節(jié)或超儲積壓。預計生產(chǎn)量=預計銷售量+預計期末最小存貨量預計期初存貨量。其中，預計期末最小存貨量根據(jù)期末存貨分類預算中的估計期末產(chǎn)成品庫存量計算。（2）設(shè)定產(chǎn)成品預計庫存量：除維修設(shè)備、搬場等特殊原因以外，原則上控制在一個月的供貨量內(nèi)，即使特殊原因造成短期內(nèi)庫存上升，年度平均庫存亦應(yīng)按照一個月的供貨量控制。超過最低庫存量堅決限產(chǎn)、停產(chǎn)。原則上年度產(chǎn)銷率應(yīng)保持在97%以上。（3）設(shè)定產(chǎn)品品種。列入預算的產(chǎn)品必須細化到各品種，不能只列產(chǎn)品大類。基本程序根據(jù)上述基本政策估算出預算期內(nèi)的產(chǎn)量及期末產(chǎn)成品存貨量，據(jù)以編制產(chǎn)量預算 。（二）存貨預算基本政策期末存貨預算應(yīng)包括預算期末預計產(chǎn)成品、在產(chǎn)品和原材料及低值易耗品等輔助材料的預計金額，其合計金額構(gòu)成預算資產(chǎn)負債表中的期末存貨金額?；境绦颍?）由銷售部門協(xié)同生產(chǎn)部門估算出預算期末需保持的產(chǎn)成品存貨量。（2）由生產(chǎn)部門協(xié)同財務(wù)部門估算期末在產(chǎn)品、原材料及其他存貨數(shù)量、金額。（3）低值易耗品預計存量由財務(wù)部門根據(jù)各使用部門填報的數(shù)據(jù)分析編制。第十四條 人力資源預算人力資源預算主要由預算工資總額、培訓費用、人員配置組成 。（一）基本政策人員計劃（1）各公司在編制年度人員計劃時，必須依據(jù)本公司年度生產(chǎn)（產(chǎn)量）計劃和新產(chǎn)品開發(fā)計劃，以勞動定額為基礎(chǔ)，制訂出員工的需要量。（2）生產(chǎn)型公司勞動定額管理按航天機電有關(guān)文件執(zhí)行。（3）應(yīng)本著精簡高效的原則，除新建公司外，任何公司原則上不得增加崗位職數(shù)。如確因生產(chǎn)產(chǎn)量大幅增加需補充勞動力的，也必須在