【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 各業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)，每年至少進(jìn)行一次預(yù)算執(zhí)行情況的檢查。檢查組負(fù)責(zé)對(duì)分、子公司預(yù)算編制、執(zhí)行進(jìn)行獨(dú)立的稽查和評(píng)價(jià)，并形成報(bào)告和建議，對(duì)違反執(zhí)行程序的部門(mén)和人員提出處理意見(jiàn)，提交公司總經(jīng)理。各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)預(yù)算內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。第四十三條 預(yù)算監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括（一）崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制、審批、執(zhí)行等各崗位是否分離。各崗位之間職責(zé)、權(quán)限是否明確；是否依照授權(quán)程序辦理預(yù)算工作。（二）預(yù)算編制情況。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)、合理，是否存在預(yù)算與經(jīng)濟(jì)實(shí)際相互背離的情況；預(yù)算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。（三）預(yù)算執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查各分、子公司是否建立預(yù)算責(zé)任制；是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)糾正和處理。（四）預(yù)算調(diào)整情況。重點(diǎn)檢查預(yù)算調(diào)整是否嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，預(yù)算調(diào)整理由是否充分、適當(dāng)，有無(wú)盲目調(diào)整預(yù)算或借預(yù)算調(diào)整逃避責(zé)任的情況。（五）預(yù)算分析與考核情況。重點(diǎn)檢查是否建立科學(xué)的分析考核制度和嚴(yán)格的審計(jì)制度；是否落實(shí)預(yù)算責(zé)任制，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施。第四十四條 總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)組織預(yù)算審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)人員的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。審計(jì)工作結(jié)束后，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告提交預(yù)算決策機(jī)構(gòu)，作為改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考核的依據(jù)。第十章 獎(jiǎng)懲第四十五條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知、查明原因，采取措施加以糾正和完善。第四十六條 對(duì)于不按時(shí)上報(bào)預(yù)算或者上報(bào)預(yù)算不符合要求的、存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，以及預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，公司將責(zé)令整改。第四十七條 對(duì)于在預(yù)算管理工作中存在弄虛作假，或者上報(bào)預(yù)算與內(nèi)部預(yù)算不符的，公司將給予通報(bào)批評(píng)。對(duì)于年度預(yù)算主要指標(biāo)與實(shí)際完成情況差異較大的，公司將要求相關(guān)公司做出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，并按照相關(guān)考核辦法規(guī)定的內(nèi)容執(zhí)行。第四十八條 對(duì)于整改不合格或者拒絕整改的公司，公司將加重處罰。對(duì)于重復(fù)出現(xiàn)錯(cuò)誤、不予重視和改進(jìn)的情形，公司按有關(guān)權(quán)限和管理程序規(guī)定給予相關(guān)公司責(zé)任人降職或免職之處分。第四十九條 總部及各分、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)疏于審核而未執(zhí)行該制度或發(fā)現(xiàn)各主管領(lǐng)導(dǎo)未執(zhí)行本制度而又未向總部財(cái)務(wù)部說(shuō)明相關(guān)情況、以及未加以糾正的，按照有關(guān)制度予以處理。 第十章 附則第五十條 各分、子公司的全面預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)總部備案。第五十一條 本規(guī)定由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。原《上海航天汽車(chē)機(jī)電股份有限公司預(yù)算管理辦法》（航天機(jī)電財(cái)字[2008 ]307號(hào)、《上海航天汽車(chē)機(jī)電股份有限公司預(yù)算編制程序》（航天機(jī)電財(cái)字[2009 ]270號(hào)）同時(shí)廢止。第五十三條 本規(guī)定有以下附件：（一）《全面預(yù)算管理流程圖》（二）《預(yù)算編制流程圖》（三）《預(yù)算編制程序》（四）《預(yù)算外資金審批表》附件是本規(guī)定的組成部分。附件（一）《全面預(yù)算管理流程圖》附件（二）《預(yù)算編制流程圖》附件（三）預(yù)算編制程序第一條 為規(guī)范公司年度預(yù)算編制工作，指導(dǎo)各分公司、子公司更加科學(xué)地確定和分解年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，正確編制和執(zhí)行年度預(yù)算，特制定本程序。第二條 編制年度預(yù)算總的指導(dǎo)思想：利潤(rùn)目標(biāo)明確化，成本費(fèi)用嚴(yán)格化，公司發(fā)展持續(xù)化，股東利益最大化。第三條 本程序適用范圍：各分、子公司。第四條 各分、子公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定銷(xiāo)售政策，包括銷(xiāo)售價(jià)格體系、銷(xiāo)售折扣、放賬額度、客戶(hù)信用評(píng)定等政策，并報(bào)公司總部市場(chǎng)管理部門(mén)備案，更有效地控制銷(xiāo)售收入和應(yīng)收賬款。各分、子公司對(duì)銷(xiāo)售收入預(yù)算的控制由分、子公司市場(chǎng)部門(mén)負(fù)責(zé)。第五條 各分、子公司材料采購(gòu)應(yīng)按公司物資采購(gòu)的相關(guān)管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第六條 各子公司對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)按公司股權(quán)管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七條 各分、子公司技術(shù)改造項(xiàng)目、固定資產(chǎn)零星采購(gòu)應(yīng)按公司基建和技改項(xiàng)目相關(guān)管理辦法、設(shè)備和儀器儀表采購(gòu)相關(guān)管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各分、子公司處置固定資產(chǎn)審批程序應(yīng)按公司設(shè)備管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八條 各分、子公司新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)應(yīng)按公司新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)程序的有關(guān)規(guī)定向公司總部技術(shù)質(zhì)量部門(mén)申請(qǐng)立項(xiàng)或自行立項(xiàng)。第九條 各分、子公司員工薪酬管理應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各分、子公司應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算內(nèi)的勞動(dòng)力計(jì)劃、薪酬計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃。第十條 各分、子公司應(yīng)按照預(yù)算及相應(yīng)的審批權(quán)限，嚴(yán)格控制各類(lèi)費(fèi)用，以達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。第十一條 各分、子公司應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外各類(lèi)支出，并按照規(guī)定的審批權(quán)限執(zhí)行。第十二條 銷(xiāo)售預(yù)算（一）基本政策銷(xiāo)售預(yù)算由市場(chǎng)部門(mén)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，客觀、科學(xué)地預(yù)測(cè)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)走勢(shì)和份額，做好情況分析并提供給公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人，估算出預(yù)算期的銷(xiāo)售數(shù)量和銷(xiāo)售價(jià)格，由市場(chǎng)部門(mén)具體編制銷(xiāo)售預(yù)算表格。估算的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格應(yīng)能接近和反映預(yù)算年度產(chǎn)品的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格。確定方法：汽配老產(chǎn)品根據(jù)整車(chē)（主機(jī)）廠明確的（如通過(guò)定貨會(huì)）降價(jià)要求；若12月下旬前無(wú)法知道降價(jià)要求，則根據(jù)本年度實(shí)際降價(jià)估算預(yù)算年度降價(jià)幅度。國(guó)產(chǎn)化的新產(chǎn)品一般比照進(jìn)口價(jià)格乘以整車(chē)（主機(jī)）廠規(guī)定的比例確定報(bào)價(jià)。其他新產(chǎn)品及非汽配類(lèi)產(chǎn)品比照市場(chǎng)同類(lèi)產(chǎn)品定價(jià)或根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)計(jì)。如何確定產(chǎn)品品種。凡已經(jīng)批量供貨實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入的產(chǎn)品都應(yīng)列入銷(xiāo)售預(yù)算。列入預(yù)算的產(chǎn)品應(yīng)細(xì)化到各品種，不能只列產(chǎn)品大類(lèi)。在確定將新產(chǎn)品列入銷(xiāo)售預(yù)算時(shí)，要做好可行性分析，以免預(yù)算落空。銷(xiāo)售預(yù)算的主要內(nèi)容除了預(yù)算產(chǎn)品銷(xiāo)量、銷(xiāo)售收入以外，還應(yīng)該預(yù)算銷(xiāo)售現(xiàn)金回籠率。 （二） 基本程序由市場(chǎng)部門(mén)分析預(yù)算年度的市場(chǎng)走勢(shì)、客戶(hù)需求，結(jié)合產(chǎn)品的特性，以及價(jià)格、數(shù)量、技術(shù)進(jìn)步等因素的走勢(shì)，估算本公司預(yù)算期內(nèi)的銷(xiāo)售數(shù)量及價(jià)格，報(bào)本公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人。各分、子公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人確定本公司經(jīng)平衡、協(xié)調(diào)后的銷(xiāo)售預(yù)算指標(biāo)。市場(chǎng)部門(mén)根據(jù)確定的銷(xiāo)售計(jì)劃指標(biāo)，編制銷(xiāo)售預(yù)算。第十三條 生產(chǎn)預(yù)算（產(chǎn)量預(yù)算/產(chǎn)值預(yù)算及存貨預(yù)算）（一）產(chǎn)量預(yù)算(產(chǎn)值預(yù)算)釋義產(chǎn)銷(xiāo)率: 產(chǎn)銷(xiāo)率是指同一時(shí)期內(nèi)同一產(chǎn)品的銷(xiāo)售量（或銷(xiāo)售產(chǎn)值）除以產(chǎn)量的比值，這是反映公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量?jī)?yōu)劣的重要指標(biāo)之一。基本政策（1）設(shè)定預(yù)算產(chǎn)量: 根據(jù)以銷(xiāo)定產(chǎn)的原則，綜合考慮預(yù)算期的銷(xiāo)售量、期初、期末產(chǎn)成品庫(kù)存和產(chǎn)品生產(chǎn)組織特點(diǎn)確定預(yù)算期的生產(chǎn)計(jì)劃，決不能單純追求產(chǎn)量（產(chǎn)值），保持產(chǎn)成品最低庫(kù)存量，以避免產(chǎn)銷(xiāo)脫節(jié)或超儲(chǔ)積壓。預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量+預(yù)計(jì)期末最小存貨量預(yù)計(jì)期初存貨量。其中，預(yù)計(jì)期末最小存貨量根據(jù)期末存貨分類(lèi)預(yù)算中的估計(jì)期末產(chǎn)成品庫(kù)存量計(jì)算。（2）設(shè)定產(chǎn)成品預(yù)計(jì)庫(kù)存量：除維修設(shè)備、搬場(chǎng)等特殊原因以外，原則上控制在一個(gè)月的供貨量?jī)?nèi)，即使特殊原因造成短期內(nèi)庫(kù)存上升，年度平均庫(kù)存亦應(yīng)按照一個(gè)月的供貨量控制。超過(guò)最低庫(kù)存量堅(jiān)決限產(chǎn)、停產(chǎn)。原則上年度產(chǎn)銷(xiāo)率應(yīng)保持在97%以上。（3）設(shè)定產(chǎn)品品種。列入預(yù)算的產(chǎn)品必須細(xì)化到各品種，不能只列產(chǎn)品大類(lèi)?；境绦蚋鶕?jù)上述基本政策估算出預(yù)算期內(nèi)的產(chǎn)量及期末產(chǎn)成品存貨量，據(jù)以編制產(chǎn)量預(yù)算 。（二）存貨預(yù)算基本政策期末存貨預(yù)算應(yīng)包括預(yù)算期末預(yù)計(jì)產(chǎn)成品、在產(chǎn)品和原材料及低值易耗品等輔助材料的預(yù)計(jì)金額，其合計(jì)金額構(gòu)成預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨金額。基本程序（1）由銷(xiāo)售部門(mén)協(xié)同生產(chǎn)部門(mén)估算出預(yù)算期末需保持的產(chǎn)成品存貨量。（2）由生產(chǎn)部門(mén)協(xié)同財(cái)務(wù)部門(mén)估算期末在產(chǎn)品、原材料及其他存貨數(shù)量、金額。（3）低值易耗品預(yù)計(jì)存量由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各使用部門(mén)填報(bào)的數(shù)據(jù)分析編制。第十四條 人力資源預(yù)算人力資源預(yù)算主要由預(yù)算工資總額、培訓(xùn)費(fèi)用、人員配置組成 。（一）基本政策人員計(jì)劃（1）各公司在編制年度人員計(jì)劃時(shí)，必須依據(jù)本公司年度生產(chǎn)（產(chǎn)量）計(jì)劃和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃，以勞動(dòng)定額為基礎(chǔ)，制訂出員工的需要量。（2）生產(chǎn)型公司勞動(dòng)定額管理按航天機(jī)電有關(guān)文件執(zhí)行。（3）應(yīng)本著精簡(jiǎn)高效的原則，除新建公司外，任何公司原則上不得增加崗位職數(shù)。如確因生產(chǎn)產(chǎn)量大幅增加需補(bǔ)充勞動(dòng)力的，也必須在