廣播電視大學(xué)文秘管理與應(yīng)用寫作考試(編輯修改稿)
2025-05-04 21:30 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 上年同期擴(kuò)大，%，但營(yíng)業(yè)收入較上年同期增長(zhǎng)幅度更大，%，公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度有所上升，運(yùn)用總資產(chǎn)賺取收入的能力有所提高。從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系與上年同期相比較來(lái)看，除應(yīng)收賬款由于成立結(jié)算中心的關(guān)系周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短外，總體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有較大幅度的增加，%，非現(xiàn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的周期變長(zhǎng)，從而使總資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力有所下降。當(dāng)然，由于實(shí)行結(jié)算中心，資金的統(tǒng)籌配在一定程度上也延緩了現(xiàn)金的持有時(shí)間。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表項(xiàng)目名稱本年上半年上年同期相比增加總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱本年上半年上年同期相比增加存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)—應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)—營(yíng)業(yè)周期（四）償債能力分析從支付能力看，與上年同期及上年末有所好轉(zhuǎn)，但流動(dòng)比率、速動(dòng)比率與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)值相比較落后。目前流動(dòng)資產(chǎn)大天流動(dòng)負(fù)債，只要庫(kù)存商品的變現(xiàn)能力加快，公司不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較小。從資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率和利息保障倍數(shù)來(lái)看，公司的資本結(jié)構(gòu)傾于合理、穩(wěn)定，長(zhǎng)期償還債務(wù)本息的能夠有一定的保障。償債能力指標(biāo)表（略）（五）盈利能力分析上述已提及，由于成本費(fèi)用的增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)，公司的盈利能力與上年同期相比有所下降。%。%，%，%，%，資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的收益率均小于企業(yè)實(shí)際貸款利潤(rùn)，盈利能力偏低。盈利能力指標(biāo)表（略）（六）資金分析公司通過(guò)銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金為7806萬(wàn)元，這是公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來(lái)源，%。但是，由于公司原材料價(jià)格的上揚(yáng)，購(gòu)買商品、接愛(ài)勞務(wù)支付的現(xiàn)金增加，上半年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支出大于現(xiàn)金流入，因此經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)自身不能實(shí)現(xiàn)金收支平衡，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)了360萬(wàn)元的資金缺口，公司通過(guò)增加外行資金500萬(wàn)元。下半年預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金缺口會(huì)更大，為此需要繼續(xù)增加產(chǎn)成品的銷售，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，及時(shí)收現(xiàn)，加速資金回籠。三、問(wèn)題綜述及相應(yīng)措施（一）原材料價(jià)格不斷不漲，產(chǎn)品內(nèi)部結(jié)算價(jià)格調(diào)整滯后，要完成年度利潤(rùn)計(jì)劃指標(biāo)需盡快調(diào)整結(jié)算價(jià)格。（二）公司生產(chǎn)產(chǎn)品的主要客戶某公司實(shí)行“零庫(kù)存”和“代儲(chǔ)代銷”管理，結(jié)算遲緩，同時(shí)客戶生產(chǎn)量承包結(jié)算，N產(chǎn)品的主要行承包試用，使公司庫(kù)存持續(xù)增長(zhǎng)，至6月底，產(chǎn)成品庫(kù)存達(dá)3587萬(wàn)元，占用大量流動(dòng)資金，加上述原材料漲價(jià)因素，資金日益緊張?jiān)谒y免。為此要列好地加強(qiáng)資金的管理，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有效運(yùn)行。（三）業(yè)務(wù)量承接不足。除實(shí)行總承包的N產(chǎn)品項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目的業(yè)務(wù)量都在下降。加工件任務(wù)不足，自接維修件較上年大幅下降；FF分公司承接的各項(xiàng)加工件都已基本完工，因此盡快承接市內(nèi)新成立有公司的制安業(yè)務(wù)已相當(dāng)重要。（四）完善各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度的建設(shè)，管理更上新臺(tái)階，繼續(xù)加強(qiáng)成本管，促進(jìn)降本增效。（五）嚴(yán)把產(chǎn)品各道工序控制，切實(shí)
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