北京公司應(yīng)收款項內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2025-05-04 20:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 10 %，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準。第十六條 應(yīng)收帳款按不同的客戶單位或接受勞務(wù)的單位進行明細核算。第十七條 應(yīng)收帳款的壞帳準備，采用備抵法，根據(jù)債務(wù)單位財務(wù)狀況、償還能力等情況，確定壞賬準備，按賬齡分析法計提。賬齡的起始日分兩種情況： 未向客戶提供信用的，從業(yè)務(wù)發(fā)生之日起計算賬齡； 已向客戶提供信用的，從信用期滿日之下一日計算賬齡。計提標準如下： 帳 齡 計提比例 3年以內(nèi) 5% 3年以上 100%對于在信用證或銀行保證期內(nèi)，或有不動產(chǎn)權(quán)益證書抵押或票據(jù)質(zhì)押情況下的應(yīng)收帳款不計提壞帳準備。第十八條 公司對于不能收回的應(yīng)收帳款應(yīng)查明詳細原因，屬經(jīng)辦人過失追究責任，并實行一定數(shù)額的罰款；對于確實無法收回的，由歸口部門提出可靠依據(jù)，書面報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作壞帳處理。但在不動產(chǎn)抵押時須到房管部門辦理抵押登記手續(xù)。第十九條 全額計提壞賬準備，必須符合下列條件：1. 債務(wù)單位破產(chǎn)撤消或債務(wù)人死亡，依照法律清償后確實無法收回的應(yīng)收帳款。2. 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款。 3. 債務(wù)人發(fā)生長期性財務(wù)困難，毫無轉(zhuǎn)機，事實上無能力清償債務(wù)的。第四章 其他應(yīng)收款核準制度 第二十條 其他應(yīng)收款是指企業(yè)發(fā)生的非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)，例如企業(yè)發(fā)生的與其他單位的往來款、各種賠款、存出保證金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。其他應(yīng)收款的處理流程應(yīng)首先由發(fā)生部門填制付款申請單，連同相關(guān)原始憑證交由授權(quán)部門審核批準后，轉(zhuǎn)交財務(wù)部門審驗付款，并進行賬務(wù)處理。 第二十一條 其他應(yīng)收款發(fā)生部門根據(jù)付款的性質(zhì)，填制付款申請單，連同相關(guān)原始憑證根據(jù)付款金額的大小交由不同的授權(quán)部門審核批準： 授權(quán)人員（或部門） 授權(quán)金額 總經(jīng)理辦公會決議后報董事長核準 50萬元（包括50萬元） 總經(jīng)理辦公會 5萬元50萬元（包括5萬元） 股份公司總經(jīng)理 3萬元5萬元（包括3萬元） 主管分店的總經(jīng)理 1萬元3萬元（包括1萬元） 主管分店的副總經(jīng)理 2千元—1萬元（包括2千元） 發(fā)生部門經(jīng)理 2千元以下 第二十二條 經(jīng)授權(quán)部門批準的付款申請單，轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門負責審核付款發(fā)生的性質(zhì)及其合理性、相關(guān)手續(xù)的完備性，由財務(wù)負責人簽字后，根據(jù)公司的資金狀況，決定付款的時間及方式。 其它應(yīng)收款由歸口部門負責每月核對一次，財務(wù)部門協(xié)助催收。第五章 應(yīng)收款項的監(jiān)控和催收 第二十三條 公司對經(jīng)過適當授權(quán)發(fā)生的應(yīng)收款項，應(yīng)
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