公司財務(wù)管理制度49068(編輯修改稿)
2025-05-04 20:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 辦公家具 代碼為05 如：財務(wù)部2006年7月購置一臺計算機(jī)，則編號為 JINTAK 04 7536 007 200607 資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置年月 十、固定資產(chǎn)的清查 公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表”（格式后附7），詳細(xì)反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責(zé)任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。固定資產(chǎn)管理規(guī)定第一章總則第一條目的為了加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護(hù)其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能,降低經(jīng)營管理費用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。第二條定義本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指單位價值超過1000元、使用期限超過1年且保持實物原狀的經(jīng)營用有形資產(chǎn)，或者單位價值超過2000元、使用期限超過2年且保持實物原狀的管理用有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備和其他設(shè)備五大類。第三條審批權(quán)限所有固定資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點報告必須由總部公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。第四條計價方法固定資產(chǎn)按實際成本計價（包括買價、運輸費、包裝費、安裝費、稅金、保險費等）。第五條折舊管理折舊方法：固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。在中國大陸注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限、折舊率及預(yù)計凈殘值率：資產(chǎn)類別使用年限年折舊率月折舊率預(yù)計凈殘值率房屋及建筑物25 % % 4%機(jī)器設(shè)備10 % % 4%運輸設(shè)備5% % 4%電子設(shè)備5% % 4%其他設(shè)備5 % % 4%在中國香港注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團(tuán)財務(wù)會計制度執(zhí)行。第二章日常管理第六條管理形式固定資產(chǎn)實行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實物（實）分管原則；財務(wù)部管理固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，行政部管理固定資產(chǎn)電腦卡片，并共享固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)資料庫；使用部門管理實物。第七條各部管理職責(zé)財務(wù)部職責(zé)：負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)價值的確認(rèn)、核算、付款的審核及對實物日常管理的監(jiān)督和固定資產(chǎn)盤點的組織工作。行政部職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的申購（不包括電子設(shè)備和店鋪開業(yè)前的固定資產(chǎn)），對固定資產(chǎn)實物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實物保管人和管理責(zé)任人的責(zé)任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報廢的確認(rèn)及固定資產(chǎn)盤點工作，并不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，確保實物的安全及正常使用。信息部職責(zé)：負(fù)責(zé)電子設(shè)備的購買、維修、調(diào)配、報損和日常管理。企業(yè)發(fā)展部職責(zé)：負(fù)責(zé)各店鋪開業(yè)前固定資產(chǎn)的申購，并在開業(yè)后將實物轉(zhuǎn)交給行政部管理。使用部門職責(zé)：負(fù)責(zé)對其使用固定資產(chǎn)的實物保管及日常維護(hù)與保養(yǎng)。第八條閑置資產(chǎn)管理建立起公司內(nèi)部閑置資產(chǎn)信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產(chǎn)的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來確定固定資產(chǎn)的購置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。第九條增減報告財務(wù)部應(yīng)于次月15日前編制“固定資產(chǎn)增減表”（見附表1，一式兩聯(lián)，一聯(lián)財務(wù)，一聯(lián)行政），送行政部核對，行政部每月20日前核對完畢，對出現(xiàn)的差異及時查明原因。第十條盤點為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤點。由財務(wù)部牽頭，行政部和財務(wù)部成立盤點小組，組織盤點準(zhǔn)備工作。盤點出現(xiàn)盈虧時，行政部應(yīng)及時查明原因，在盤點后三天內(nèi)將盈虧原因報告交財務(wù)部；財務(wù)部根據(jù)盤點表及盈虧說明，在盤點后半月內(nèi)出具固定資產(chǎn)年度盤點報告，并報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第三章固定資產(chǎn)購置第十一條預(yù)算控制公司各部門每年末根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和部門工作需要，采用科學(xué)的方法對本部門下年度各類固定資產(chǎn)需用量分季度進(jìn)行預(yù)測（不包括下年度新開門店購置的固定資產(chǎn)），填制下年度“固定資產(chǎn)年度需求預(yù)算表”（見附表2，一式一聯(lián)），于9月30日前報當(dāng)?shù)毓拘姓?。行政部將各部門需求匯總審核后交財務(wù)部、總經(jīng)理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報總部行政部。總部行政部匯總，經(jīng)財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，總部行政部、財務(wù)管理本部、二級公司行政部及財務(wù)部各保留復(fù)印件一份，作為下年度審核各公司固定資產(chǎn)申購的依據(jù)。第十二條申購申購要求：新設(shè)門店的設(shè)備申購要求：新設(shè)門店的設(shè)備申購時間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個月內(nèi)，原則上只進(jìn)行一次，如因特殊情況，需單獨報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。日常設(shè)備的申購要求：以一個月為申購周期，每月20號前將申購計劃上報總部，在一個申購周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購?fù)黄贩N。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息部，經(jīng)同意后，按申購程序辦理。固定資產(chǎn)申購應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)申購和預(yù)算外申購。對預(yù)算內(nèi)申購，按正常的申購程序辦理。對預(yù)算外申購，必須在申購前就所要申購的資產(chǎn)以專門的報告形式報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報告中必須詳細(xì)列明所要申購資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、金額、用途及使用部門；經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。申購程序：（1）新開門店固定資產(chǎn)申購程序：使用部門二級公司企業(yè)發(fā)展部/信息部二級公司財務(wù)部二級公司總經(jīng)理總部企業(yè)發(fā)展本部/信息管理本部總部財務(wù)管理本部總部公司領(lǐng)導(dǎo)
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