第十八章計算機審計(編輯修改稿)
2024-11-29 13:49 本頁面
【文章內容簡介】 ? 作出相關審計決策 ? 制定審計方案 （二）實施階段 ? 可用書面描述、內部控制問卷或流程圖方式描述被審計系統(tǒng)的處理過程和內部控制 ? 對系統(tǒng)關鍵控制功能進行測試 ? 在計算機審計中，許多實質性程序的審查工作可由審計人員通過審計軟件或對被審計計算機信息系統(tǒng)的查詢、分析等模塊開展 （三）終結階段 ? 終結階段在撰寫審計報告時應著重說明采用了哪些計算機輔助審計技術，發(fā)現了哪些問題。 ? 在審計資料的歸檔和管理時，除必需將審計工作的所有紙質資料歸類存檔外，還必須吧計算機內與本次審計相關的資料保存到軟盤或光盤等磁性或電子介質上，并按相關文件及介質的保管要求進行保管 第三節(jié) 計算機信息系統(tǒng)審計內容 ? 計算機信息系統(tǒng)內部控制審計 ? 計算機信息系統(tǒng)開發(fā)審計 ? 計算機信息系統(tǒng)應用程序審計 ? 計算機信息系統(tǒng)數據文件審計 一、計算機信息系統(tǒng)內部控制審計 ? 一般控制： 指對計算機信息系統(tǒng)構成要素及其環(huán)境的控制，主要是關于電子數據處理的政策和制度，包括組織控制、系統(tǒng)開發(fā)與維護控制、系統(tǒng)安全控制、硬件和系統(tǒng)軟件控制、操作控制等方面 ? 應用控制： 指針對具體的功能模塊及業(yè)務數據處理過程各環(huán)節(jié)的控制，包括輸入控制、處理控制、輸出控制。其控制方法分為手工控制和程序控制，但以程序控制為主。一般控制是應用控制的基礎，應用控制是一般控制的深化。 （一）一般控制的審計 ? 組織控制的審查 ? 系統(tǒng)開發(fā)與維護控制的審查 ? 系統(tǒng)安全控制的審查
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