第十八章計算機審計(編輯修改稿)
2024-11-29 13:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 作出相關(guān)審計決策 ? 制定審計方案 （二）實施階段 ? 可用書面描述、內(nèi)部控制問卷或流程圖方式描述被審計系統(tǒng)的處理過程和內(nèi)部控制 ? 對系統(tǒng)關(guān)鍵控制功能進行測試 ? 在計算機審計中，許多實質(zhì)性程序的審查工作可由審計人員通過審計軟件或?qū)Ρ粚徲嬘嬎銠C信息系統(tǒng)的查詢、分析等模塊開展 （三）終結(jié)階段 ? 終結(jié)階段在撰寫審計報告時應(yīng)著重說明采用了哪些計算機輔助審計技術(shù)，發(fā)現(xiàn)了哪些問題。 ? 在審計資料的歸檔和管理時，除必需將審計工作的所有紙質(zhì)資料歸類存檔外，還必須吧計算機內(nèi)與本次審計相關(guān)的資料保存到軟盤或光盤等磁性或電子介質(zhì)上，并按相關(guān)文件及介質(zhì)的保管要求進行保管 第三節(jié) 計算機信息系統(tǒng)審計內(nèi)容 ? 計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計 ? 計算機信息系統(tǒng)開發(fā)審計 ? 計算機信息系統(tǒng)應(yīng)用程序?qū)徲? ? 計算機信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件審計 一、計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計 ? 一般控制： 指對計算機信息系統(tǒng)構(gòu)成要素及其環(huán)境的控制，主要是關(guān)于電子數(shù)據(jù)處理的政策和制度，包括組織控制、系統(tǒng)開發(fā)與維護控制、系統(tǒng)安全控制、硬件和系統(tǒng)軟件控制、操作控制等方面 ? 應(yīng)用控制： 指針對具體的功能模塊及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理過程各環(huán)節(jié)的控制，包括輸入控制、處理控制、輸出控制。其控制方法分為手工控制和程序控制，但以程序控制為主。一般控制是應(yīng)用控制的基礎(chǔ)，應(yīng)用控制是一般控制的深化。 （一）一般控制的審計 ? 組織控制的審查 ? 系統(tǒng)開發(fā)與維護控制的審查 ? 系統(tǒng)安全控制的審查
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