新思維超市智能購物車有限公司培訓(xùn)資料(編輯修改稿)
2025-05-03 03:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 費(fèi)用（元/輛）普通購物車120條形碼掃描器100振動(dòng)傳感器50有機(jī)玻璃20發(fā)電機(jī)30玻璃門控制器50感應(yīng)器80皮帶、導(dǎo)軌20合計(jì)470委托加工成本 通過實(shí)地調(diào)查了解到委托加工成本在30元/輛左右。管理費(fèi)用管理費(fèi)用主要是公司為組織和管理過程所發(fā)生的費(fèi)用，包括公司低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、研究與開發(fā)費(fèi)等。管理費(fèi)用按照銷售費(fèi)用的10%估算。銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用主要是企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括由運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和銷售部門人員工資、職工福利費(fèi)等。銷售費(fèi)用按照銷售收入的5%估算。維修費(fèi)本公司銷售的智能購物車將提供1年的保修期，為此每年將發(fā)生一定的維修更換費(fèi)用。此項(xiàng)費(fèi)用約占銷售收入的2%。財(cái)務(wù)費(fèi)用公司計(jì)劃第三年初和第四年初分別向銀行借款20萬和30萬元，并按年計(jì)息。還款方式為每年付息，第五年末一次性還本。%，公司第三年支付利息為20%=（因是年初借款，因此全年計(jì)算利息）公司第四年、第五年支付利息均為50%=營(yíng)業(yè)稅及附加包括營(yíng)業(yè)稅與教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)。%。所得稅目前公司所得稅為應(yīng)納稅額的25%。公司未來五年的成本預(yù)算見下表所示：表3 公司近五年銷售成本及相關(guān)稅費(fèi)估計(jì)表第一年第二年第三年第四年第五年原材料47141235376委托加工成本391524管理費(fèi)用1015356396維修費(fèi)2312財(cái)務(wù)費(fèi)用00銷售費(fèi)用53048營(yíng)業(yè)稅及附加所得稅總計(jì)根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查,目前杭州有58家大中型超市，包括物美、樂購、沃爾瑪、易初蓮花、家樂福、好又多、世紀(jì)聯(lián)華、歐尚等。初步統(tǒng)計(jì)分析超市購物車有大約有1萬輛左右，預(yù)計(jì)5年內(nèi)可達(dá)到80%的更換率。第一年,為公司的籌辦期間,其銷量應(yīng)保守估計(jì)。根據(jù)預(yù)測(cè)，本公司開發(fā)的智能型超市購物車第一年可達(dá)到10%的市場(chǎng)占有率，即預(yù)計(jì)銷售量可達(dá)1000輛。今后幾年銷售量將逐年遞增。再加上隨著智能型購物車在各大超市帶來的良好效益，將輻射到周邊地區(qū)大中型超市的使用。因此預(yù)計(jì)第五年公司的銷售量可達(dá)到8000輛。表4 公司近五年銷售收入預(yù)測(cè)第1年第2年第3年第4年第5年總銷售數(shù)量10001500300050008000銷售單價(jià)（元）10001000110012001200銷售收入(萬元)100150330600960 公司銷售利潤(rùn)分析表5 未來5年公司銷售利潤(rùn)分析第一年第二年第三年第四年第五年銷售收入100150330600960銷售成本5278262銷售費(fèi)用53048營(yíng)業(yè)稅及附加管理費(fèi)用1015356396財(cái)務(wù)費(fèi)用00稅前利潤(rùn)所得稅稅后利潤(rùn) 投資凈現(xiàn)值考慮到目前資金成本較高，以及資金的機(jī)會(huì)成本和投資的風(fēng)險(xiǎn)性等因素，i取10%（下同），NPV=（萬元），遠(yuǎn)大于零。因此可見，該項(xiàng)目是個(gè)很值得投資的項(xiàng)目。表6 現(xiàn) 金 流 量 表 單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年現(xiàn)金流入合計(jì)100150350630960銷售收入100150330600960銀行借款0020300現(xiàn)金流出合計(jì) 原材料47141235376委托加工成本391524管理費(fèi)用1015356396維修費(fèi)2312財(cái)務(wù)費(fèi)用00銷售費(fèi)用53048營(yíng)業(yè)稅及附加所得稅本金償還000050現(xiàn)金流量累計(jì)現(xiàn)金流量 凈現(xiàn)金流量（10%）累計(jì)凈現(xiàn)金流量（10%） 投資回收期投資回收期反映了投資項(xiàng)目的收回期限。投資回收期=累計(jì)凈現(xiàn)值出現(xiàn)正數(shù)的年數(shù)1+（尚未回收現(xiàn)金/當(dāng)年現(xiàn)值凈流量）=1（年）因目前市場(chǎng)上還沒有智能購物車，因此投資回報(bào)率較好，加上公司的初始投資不多,所以在第一年度即可收回。 項(xiàng)目敏感性分析公司在銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本上存在來自各方面的不確定因素，我們對(duì)二者按提高或降低的單因素變化做敏感性分析。用逐項(xiàng)替代法計(jì)算投資凈現(xiàn)值，結(jié)果見表7所示?？梢姽緦?duì)銷售單價(jià)的提高和降低最為敏感，敏感系數(shù)超過1，即說明項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值對(duì)單價(jià)變動(dòng)敏感。而銷售成本相對(duì)來說較為不敏感。從敏感系數(shù)可知，項(xiàng)目能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，具有一定可靠性。表7 不確定因素變動(dòng)對(duì)項(xiàng)目NPV的影響20%10%010%20%敏感系數(shù)銷售成本銷售單價(jià)0變動(dòng)率＋－變動(dòng)率銷售單價(jià)銷售成本＋10％－10％NPV6．財(cái)務(wù)分析 主要財(cái)務(wù)假設(shè)目前，我們將公司設(shè)在杭州下沙，公司的設(shè)備、產(chǎn)品供應(yīng)商的信譽(yù)足夠好，設(shè)備到貨、安裝、調(diào)試在46個(gè)月內(nèi)完成，生產(chǎn)中能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量?？紤]到目前通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，公司的存貨控制采用后進(jìn)先出的方法。公司自盈利之年起以一定比例分配凈利潤(rùn)。 損益表表8 損 益 表單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年一、產(chǎn)品銷售收入100150330600960減：銷售成本57減：營(yíng)業(yè)稅金及附加（%計(jì)算）二、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)5278262減：銷售費(fèi)用（按收入5%計(jì)算）53048管理費(fèi)用101535639
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