【文章內(nèi)容簡介】 客戶單位 ） —安裝工程 —客戶單位 —在安裝設(shè)備 —設(shè)備 —待攤基建費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 在建工程 ——設(shè)備安裝及技改工程 —技術(shù)改造 —客戶單位 —裝飾裝修 —客戶單位 —待攤基建費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 在建工程 ——大修理工程名稱 —客戶單位 —待攤改造費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 ——工程名稱 —客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 ⅲ 、收到工程項目中購置需要安裝的設(shè)備的全額發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：在建工程 ——在安裝設(shè)備 —設(shè)備 貸：在建工程 ——工程物資 ——工程名稱 —客戶單位 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票。 （ 2）所有工程款項必須按合同或計劃支付、同時必須有工程管理部門管理人員、監(jiān)理人員、總經(jīng)理及財務(wù)部經(jīng)理 的簽字批準(zhǔn)。 （ 3）支付工程尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他付款中核算，并在摘要中注明工程名稱及質(zhì)保金到期時間。 （ 4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項支出 ——→ 組織完工工程審計 ——→ 編制工程明細(xì)表 ——→ 分?jǐn)偞龜偦ㄙM用支出 ——→ 向相關(guān)部門提供峻工決算表 ——→ 審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 ——明細(xì)項目 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （ 5）支付工程質(zhì)保金 根據(jù)建 安施工合同，留置工程質(zhì)量保證金，超過質(zhì)保期，如無工程質(zhì)量問題，根據(jù)對方要求及工程管理人員的同意并簽字，退付工程質(zhì)保金 ——→ 客戶填寫領(lǐng)款單 ——→ 編制記賬憑證。 借：其他應(yīng)付款 ——供應(yīng)商保證金（其他供應(yīng)商） ——施工單位 貸：銀行存款 /現(xiàn)金 （四）管理性工作 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 加強(qiáng)對預(yù)付賬款 ——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法 。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 五、 材料審核崗工作流程 （一）材料采購付款及報賬 根據(jù)供應(yīng)商開具的發(fā)票及原料部傳來的原料入庫單、化驗單、結(jié)算單、付款通知單或者報賬單、應(yīng)付賬款支付通知單進(jìn)行審核，程序是否合理、單據(jù)是否規(guī)范及齊全、各票據(jù)之間勾稽關(guān)系是否正確、結(jié)算金額是否完整、 ——→ 扣除預(yù)付款項及代墊款項 ——→ 編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /——二級科目 預(yù)付款項 ——供應(yīng)商單 位 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /應(yīng)付賬款 /應(yīng)付票據(jù) ——供應(yīng)商單位 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效。 （ 2）如果系取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。 （ 4） 100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、裝卸費、保險費等） 7%計算進(jìn)項稅，扣稅后的運費計入采購成本中（我公司直接進(jìn)入成本，不核算進(jìn)項稅額）。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且 “收料倉庫 ”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額 與發(fā)票必須一致。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱、數(shù)量及單價，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近供應(yīng)商名稱、相同供應(yīng)商名稱位于不同的科目中。 （二）采購付款 審核月度資金計劃 資金計劃根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核下月原材料資金使用計劃——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務(wù)部經(jīng)理審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項 目 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃并簽字 ——→ 傳出納崗付款 ——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況 ——→ 同下月資金計劃一同報財務(wù)部長 （ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證 ——→ 編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 ——供應(yīng)商單位 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 （ 2）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫 明供應(yīng)商全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 （ 3）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近供應(yīng)商名稱、相同供應(yīng)商名稱位于不同的科目中。 應(yīng)付賬款 不定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行檢查，督促原料部同供應(yīng)商對賬 ——→ 保證應(yīng)付賬款的真實與正確 注：熟悉客戶供貨品種，各供應(yīng)商所供貨的品種，便于賬務(wù)清理和催促報賬。 （三）審核倉庫明細(xì)賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬 ——→ 核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額 ——→ 與 K/3管理系統(tǒng)進(jìn)行核對。 注：以上倉庫明細(xì)賬涉 及大宗原料庫、小宗原料庫、預(yù)混料庫、包裝庫、輔材庫等明細(xì)賬項目。輔材庫明細(xì)賬由 K/3系統(tǒng)中調(diào)出。 （ 2）估價入賬 月末將未結(jié)賬的收貨單與 K/3倉存管理系統(tǒng)未記賬的外購入庫單據(jù)進(jìn)行核對 ——→ 清查貨到單未到情況 ——→ 根據(jù)采購合同或采購人員提供的采購價格估價入賬 ——→ 編制記賬憑證。 借：原材料 /包裝物 /——各二級科目 貸：應(yīng)付賬款 ——應(yīng)付估價入賬往來 ——→ 傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬 ——→ 下月初用紅字沖回此憑證 注：（ 1）有收貨單證明倉庫已驗收入庫，但還未支付貨款或者采購員還未到財務(wù)部報賬，此 時財務(wù)上按暫作估價入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 （ 2）材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。 出庫材料核算按加權(quán)平均法，且以 K/3管理系統(tǒng)存貨核算的出庫價為準(zhǔn)。 發(fā)料 （ 1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 ——→ 審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確 ——→ 檢查領(lǐng)料單 ——→ 審核錄入微機(jī)發(fā)出數(shù) ——→ 匯總領(lǐng)料及金額 ——→ 在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額 ——→ 核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) ——→ 核對無誤后，按各車間部門、 各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 ——→ 編制記賬憑證 借： 生產(chǎn)成本 ——二級明細(xì)科目 （生產(chǎn)用直接原材料） 制造費用 ——二級明細(xì)科目 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 管理費用 ——二級明細(xì)科目 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 營業(yè)費用 ——二級明細(xì)科目 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 貸：原材料 /包裝物 /在產(chǎn)品 ——各二級科目 ——→ 傳成本崗審核 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。 ② 銷售材料收入 審核外售材料批件 ——→ 開具或督促開票崗開具發(fā)票 ——→ 傳出納崗收款 ——→ 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ——材料銷售 /廢舊物資銷售（發(fā)票） 應(yīng)交稅金 ——增值稅（銷項） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費用 ——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） ——→ 傳成本崗審核（如收勞保服退款等） 注：（ 1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部或收貨組組長簽字，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有 “現(xiàn)金收訖 ” 或 “銀行收訖 ”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。 （ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫一份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 （ 4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進(jìn)行核對。 結(jié)材料倉庫明細(xì)賬 材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對。 盤點 每月組織對原料盤點一次 ——→ 督促倉庫管理員編制實物盤點表 ——→ 編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表 ——→ 及時提 供盤點結(jié)果 ——→ 協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項 ——→ 根據(jù)公司處理決定編制記賬 憑證。 每季組織對包裝物庫、輔材庫盤點一次 ——→ 督促倉庫管理員編制實物盤點表 ——→ 編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表 ——→ 及時提供盤點結(jié)果 ——→ 協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項 ——→ 根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /——各二級科目 借：管理費用 ——存貨盤盈或盤虧〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 ——存貨盤盈或盤虧 貸：原材料 /包裝物 /——二級科目 （四）勞力費用 簽收生產(chǎn)部及裝卸隊傳來的勞力費用領(lǐng)用單 ——→ 按部門匯總 ——→ 編制勞力費用分配表 ——→ 簽收外部搬運公司裝卸發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證。 借： 制造費用 ——間接工人工資（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費用 ——其他（管理系統(tǒng)用工） 營業(yè)費用 ——其他人員工資（銷售系統(tǒng)用工） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 如果計入應(yīng)付工資項目，按規(guī)定進(jìn)行工資分配，并計入上述三科目。 （五）管理性工作 材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價。 參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行 變動情況，及時報告價格變動情況。 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準(zhǔn)確。 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 （六）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 附表： 領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細(xì)表 賬本名稱 材料名 稱規(guī)格 單位 數(shù)量 備注 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程 (一 )生產(chǎn)成本核算流程框架 費用核算 費用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫 產(chǎn)成品發(fā)出 日常費用 生產(chǎn)費用 銷售及調(diào) 質(zhì)保費用 成品庫 往中轉(zhuǎn)庫 輔助費用 產(chǎn)成品 返工 制造費用 在產(chǎn)品 在產(chǎn)品庫 材料發(fā)出