【文章內(nèi)容簡介】 催收： （ 1）直接從借款人報銷費(fèi)用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 ——→ 編制 “部門借款情況明細(xì)表 ”（列明借款人、借款金額、是否逾期） ——→ 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 ——→ 截至 5 日到期仍有未還款者 ——→ 編制 “扣款明細(xì)表 ”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額） ——→ 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。 （七）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后 15 天出具費(fèi)用分析報告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 參與年度費(fèi)用控制計劃的制定。 及時清理催收其他應(yīng)收款項。 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫 、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （八）工作要求 熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購進(jìn) 審核付款 ——→ 督促報賬 ——→ 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ——→ 查詢已付款情況 ——→編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 ——→ 傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 2）根據(jù)合 同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 （ 3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) ——→ 對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 ——→ 編制折舊計算表 ——→ 編制記賬憑證 借 ：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 ——累計折舊 貸：累計折舊 ——相關(guān)明細(xì)科目 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取。 （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由 于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤點 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點 ——→ 整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→ 出具盤點報告 注：（ 1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 ① 盤盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 ——→ 督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn) ——→ 核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 ——→ 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→ 傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP 部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批 手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷） ——→ 編制記賬憑證 借：更改工程 ——GMP—相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：（ 1）核算屬于 GMP 項目，但不能明確到具體項目的費(fèi)用。 （ 2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 （ 3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附 件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 5）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （ 7）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用 一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 在建工程核算 （ 1）工程立項 凡工程項目確定 ——→ 向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算 ——→ 設(shè)立明細(xì)科目 （ 2）工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件 ——→ 開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 ——→ 參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo) ——→ 參與合同條款的訂立 ——→ 保留合同復(fù)印件 ① 收到投標(biāo)保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 ——投標(biāo)保證金 ② 退還時： 借：其他應(yīng)付款 ——投標(biāo) 保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ① 審核月度資金計劃 每月 28日核查工程合同及在建工程款項付出情況 ——→ 審核 GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務(wù)部長審批 ② 款項付出及報賬 ⅰ 、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 ——→ 審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等 ——→ 審核“付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃 ——→ 出納崗付款 ⅱ 、簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——工程名稱 —建筑 工程 —客戶單位 —安裝工程 —客戶單位 —在安裝設(shè)備 —設(shè)備 —待攤基建費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程 ——工程名稱 —技術(shù)改造 —客戶單位 —裝飾裝修 —客戶單位 —待攤基建費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 ——工程名稱 —客戶單位 —待攤改造費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 ——工程名稱 —客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 ⅲ 、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——在安裝設(shè)備 —設(shè)備 貸： 工程物資 ——工程名稱 —客戶單位 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 （ 2）付款款項為計劃內(nèi)且在 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （ 4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項支出 ——→ 組織完工工程 審計 ——→ 編制工程明細(xì)表 ——→ 分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出 ——→ 向相關(guān)部門提供峻工決算表 ——→ 審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （四）管理性工作 每月 5 日根據(jù) GMP 部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，并提請注意超支或有超支跡象。 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 加強(qiáng)對預(yù)付賬款 ——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬 。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購報賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第 ② 聯(lián)督促采購員報賬 ——→ 審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（ ④ 采購報賬正聯(lián) ④ 采購報賬副聯(lián)） ——→ 編制記賬憑證并取下第 ④ 聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 ——客戶單位 ——→ 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計或單獨(dú)計入相應(yīng)材料價款中。 （ 4） 100 元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等）7%計算進(jìn)項稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計入采購成本中。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且 “收料倉庫 ”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必 須一致。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （二）采購付款 審核月度資金計劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務(wù)部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目 ——→ 審核 “付款審批單 ”審 批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃并簽字 ——→ 傳出納崗付