【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)，建立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型，確定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。12．行政處罰的種類(lèi)有警告；罰款：沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物：責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照、行政拘役。13．納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。14．對(duì)與總機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)從總機(jī)構(gòu)取得的日常工資、電話費(fèi)、租金等資金，也應(yīng)視為因購(gòu)買(mǎi)貨物而取得的返利收入，作沖減進(jìn)項(xiàng)稅額處理。15．納稅人外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，只要取得了購(gòu)貨發(fā)票，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用后，其已納消費(fèi)稅額準(zhǔn)予扣除。16．出口貨物退稅率是指出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與計(jì)算退稅的出口貨物價(jià)格比例。17．某特區(qū)內(nèi)的外商高新技術(shù)企業(yè)投資企業(yè)，原享受低稅率優(yōu)惠政策，2008年正在進(jìn)行減半征稅期間，2008年重新申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)沒(méi)有被認(rèn)定，2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得稅額是100萬(wàn)元。18．國(guó)稅發(fā)[2000]118號(hào)作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入股權(quán)份額公允價(jià)值不高于25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。19．汽車(chē)銷(xiāo)售公司按照采購(gòu)合同的約定，全年銷(xiāo)售額達(dá)到2000萬(wàn)元，從汽車(chē)生產(chǎn)廠家收取銷(xiāo)售額的1%的返利。該返利收入應(yīng)當(dāng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。20．會(huì)計(jì)上非同一控制下的企業(yè)合并，合并方對(duì)合并成本小于合并中取得的被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。五、計(jì)算題（不定項(xiàng)選擇題，每頤5 分，共10 分）1．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國(guó)外的貨價(jià)120萬(wàn)元、相關(guān)稅金10萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售6000件，取得不含稅銷(xiāo)售額290萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800件。另外該企業(yè)專(zhuān)門(mén)特制的成本為3萬(wàn)元的（不含稅價(jià)）化妝品發(fā)給本廠女工，還將化妝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售。（化妝品的進(jìn)品關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%、成本利潤(rùn)率為5%；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答以下問(wèn)題：（1）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。A．60 B．84 C．90 D．96 （2）進(jìn)口散裝化妝品與進(jìn)品機(jī)器設(shè)備共應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。A．51 B． C． D．0（3）發(fā)放給本廠女職工的化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。A． B． C． D．（4）將化妝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。A． B． C． D．（5）該企業(yè)本期應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元（不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅）。A． B． C． D．（6）當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額（ ）萬(wàn)元。A．90 B．18 C．72 D．108 2．某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬(wàn)元，對(duì)外含稅售價(jià)117萬(wàn)元。（1）若2007年，該公司除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是10萬(wàn)元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是（ ）。A．0萬(wàn)元 B．10萬(wàn)元 C．20萬(wàn)元 D．100萬(wàn)元（2）若2007年，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄和銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入是1900萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是10萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得匯算時(shí)，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額是（ ）。 A．O 萬(wàn)元 B．1 萬(wàn)元 C．4 萬(wàn)元 D．6 萬(wàn)元（3）若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008 年度，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是100 萬(wàn)元，沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，2008 年的應(yīng)納稅所得額是（ ）A．0萬(wàn)元 B．30萬(wàn)元 C．100萬(wàn)元 D．130萬(wàn)元（4）若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007 年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來(lái)可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）。A．70萬(wàn)元 B．87萬(wàn)元 C．100 萬(wàn)元 D．117萬(wàn)元（5）若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008 年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來(lái)可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）。A．70萬(wàn)元 B．87萬(wàn)元 C．100萬(wàn)元 D．117萬(wàn)元六、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第一題15分，第二題30分，第三題35分，共80分）（一）2007年6月，某市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào)，決定對(duì)陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒(méi)有辦理稅務(wù)登記，為個(gè)人承接加工，在上述期間加工摩托車(chē)配件取得應(yīng)稅收入近1100萬(wàn)元，應(yīng)繳納稅款56萬(wàn)余元，還應(yīng)繳稅近48萬(wàn)元?；榫植⒂?月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書(shū)》。在送達(dá)該通知書(shū)時(shí)，由于無(wú)法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來(lái)陳凱的加工廠的一個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書(shū)。但陳凱一直未申報(bào)?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。陳凱不服，依法申請(qǐng)聽(tīng)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽(tīng)證會(huì)，并于2007年10月21日送達(dá)《聽(tīng)證通知書(shū)》。聽(tīng)證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。問(wèn)：該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問(wèn)題？說(shuō)明理由（6分）2 、該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說(shuō)明理由（9 分）（二）稅務(wù)稽查局經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)德恒制藥有限公司生產(chǎn)兩種互不關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品為佳口服液和金牌抗栓溶劑，原材料均在生產(chǎn)時(shí)一次投入，制造費(fèi)用在生產(chǎn)過(guò)程中根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)發(fā)生，不存在輔助生產(chǎn)情況。2008年12月份該企業(yè)沒(méi)有保留在產(chǎn)品成本，將其應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用一次計(jì)入當(dāng)期的產(chǎn)成品成本中。稅務(wù)人員經(jīng)反復(fù)核實(shí)，獲取了如下資料：2008年12月有關(guān)產(chǎn)品成本計(jì)算資料產(chǎn)品名稱(chēng)生產(chǎn)數(shù)量直接材料耗用工時(shí)完工程度力佳口服液5000箱600元／箱3000其中：產(chǎn)成品4000箱2500100%在產(chǎn)品1000箱50060%金牌抗拴溶劑3000箱400元／箱5000其中：產(chǎn)成品2500箱3500100%在產(chǎn)品500箱150030%合計(jì)————8000——2008 年12 月共發(fā)生人工費(fèi)用400000 元，制造費(fèi)用210000 元，月初不存在在產(chǎn)品。根據(jù)上述資料完成以下要求：1．人工費(fèi)用、制造費(fèi)用采用生產(chǎn)工時(shí)比例法分配，完成表一、表二填列。2．采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算完工產(chǎn)成品和在產(chǎn)品本月的生產(chǎn)成本，完成表三、表四填列。3．作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。表一： 人工費(fèi)用分配表 單位：元費(fèi)用分配產(chǎn)口生產(chǎn)工時(shí)分配率分配額力佳口服液3000—金牌抗栓溶劑5000—合計(jì)8000400000表二： 制造費(fèi)用分配表單位：元費(fèi)用分配產(chǎn)口生產(chǎn)工時(shí)分配率分配額力佳口服液3000—金牌抗栓溶劑5000—合計(jì)8000210000表三： 力佳口服液成本計(jì)算單單位：元成本項(xiàng)目成本合計(jì)產(chǎn)成品成本在成品成本直接材料直接人工制透費(fèi)用合計(jì)表四： 金牌抗栓溶劑成本計(jì)算單 單位：元成本項(xiàng)目成本合計(jì)產(chǎn)成品成本在成品成本直接材料直接人工制造費(fèi)用合 計(jì)（三）世紀(jì)集團(tuán)是新企業(yè)所得稅法實(shí)施后才被認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，2009 年5 月11 日，某市國(guó)家稅務(wù)稽查局的王小銘與鄭毅的世紀(jì)集團(tuán)實(shí)施稅務(wù)稽查，他們獲得了如下資料，并與其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張萌有如下交流：資料一：從2005 年起，企業(yè)沒(méi)有任何所得稅稅款的繳納，原因是企業(yè)一直在彌補(bǔ)合并以前的被合