【文章內容簡介】 要進行分析的事項或目標，建立事項分析的數(shù)學模型，確定事項分析的參考數(shù)據(jù)和采集進行事項分析的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析結果比較。12．行政處罰的種類有警告；罰款：沒收違法所得、沒收非法財物：責令停產停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘役。13．納稅人用應稅消費品抵償債務的，應按同類應稅消費品的最高售價計算增值稅和消費稅。14．對與總機構實行統(tǒng)一核算的分支機構從總機構取得的日常工資、電話費、租金等資金，也應視為因購買貨物而取得的返利收入，作沖減進項稅額處理。15．納稅人外購應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品，只要取得了購貨發(fā)票，外購應稅消費品領用后，其已納消費稅額準予扣除。16．出口貨物退稅率是指出口貨物的實際增值稅征稅額與計算退稅的出口貨物價格比例。17．某特區(qū)內的外商高新技術企業(yè)投資企業(yè)，原享受低稅率優(yōu)惠政策，2008年正在進行減半征稅期間，2008年重新申請高新技術企業(yè)沒有被認定，2008年企業(yè)實現(xiàn)應納稅所得稅額是100萬元。18．國稅發(fā)[2000]118號作為資產置換交易補價（雙方全部資產公允價值的差額）的貨幣性資產占換入股權份額公允價值不高于25%的，經稅務機關審核確認，資產置換雙方企業(yè)均不確認資產轉讓的所得或損失。19．汽車銷售公司按照采購合同的約定，全年銷售額達到2000萬元，從汽車生產廠家收取銷售額的1%的返利。該返利收入應當按照“服務業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。20．會計上非同一控制下的企業(yè)合并，合并方對合并成本小于合并中取得的被合并方可辨認凈資產公允價值份額的差額，應當確認為商譽。五、計算題（不定項選擇題，每頤5 分，共10 分）1．某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、相關稅金10萬元，運抵我國海關前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機器設備均驗收入庫。本月內企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件。另外該企業(yè)專門特制的成本為3萬元的（不含稅價）化妝品發(fā)給本廠女工，還將化妝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售。（化妝品的進品關稅稅率40%、消費稅稅率30%、成本利潤率為5%；機器設備的進口關稅稅率20%）根據(jù)上述資料，計算并回答以下問題：（1）進口散裝化妝品應繳納消費稅（ ）萬元。A．60 B．84 C．90 D．96 （2）進口散裝化妝品與進品機器設備共應繳納增值稅（ ）萬元。A．51 B． C． D．0（3）發(fā)放給本廠女職工的化妝品應繳納消費稅（ ）萬元。A． B． C． D．（4）將化妝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售應繳納消費稅（ ）萬元。A． B． C． D．（5）該企業(yè)本期應繳納增值稅（ ）萬元（不包括進口環(huán)節(jié)應交增值稅）。A． B． C． D．（6）當月應抵扣的消費稅額（ ）萬元。A．90 B．18 C．72 D．108 2．某非上市公司內資企業(yè)，2007年在建工程領用本企業(yè)的產品，該產品生產成本70萬元，對外含稅售價117萬元。（1）若2007年，該公司除此項業(yè)務的其他業(yè)務經營利潤是10萬元，則，2007年企業(yè)的應納稅所得額是（ ）。A．0萬元 B．10萬元 C．20萬元 D．100萬元（2）若2007年，該企業(yè)會計核算記錄和銷售營業(yè)收入是1900萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產自用產品之后，年末企業(yè)所得匯算時，應當作納稅調整的業(yè)務招待費用數(shù)額是（ ）。 A．O 萬元 B．1 萬元 C．4 萬元 D．6 萬元（3）若上述自產自用業(yè)務發(fā)生在2008 年度，企業(yè)當年實現(xiàn)的會計利潤是100 萬元，沒有其他納稅調整項目，則，2008 年的應納稅所得額是（ ）A．0萬元 B．30萬元 C．100萬元 D．130萬元（4）若上述自產自用業(yè)務發(fā)生在2007 年度，該項業(yè)務形成資產未來可以在稅前扣除的計稅基礎是（ ）。A．70萬元 B．87萬元 C．100 萬元 D．117萬元（5）若上述自產自用業(yè)務發(fā)生在2008 年度，該項業(yè)務形成資產未來可以在稅前扣除的計稅基礎是（ ）。A．70萬元 B．87萬元 C．100萬元 D．117萬元六、實務題（凡選擇部分均為不定項選擇，每題按步驟按要點計分，第一題15分，第二題30分，第三題35分，共80分）（一）2007年6月，某市國稅稽查局接到群眾舉報，決定對陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進行檢查，結果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務登記，為個人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應稅收入近1100萬元，應繳納稅款56萬余元，還應繳稅近48萬元?；榫植⒂?月15日下達《責令限期改正通知書》。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務機關便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個部門負責人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。陳凱不服，依法申請聽證，稅務機關決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月21日送達《聽證通知書》。聽證會舉辦之后，稅務機關依法作出處罰決定。問：該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）2 、該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由（9 分）（二）稅務稽查局經檢查發(fā)現(xiàn)德恒制藥有限公司生產兩種互不關聯(lián)的產品為佳口服液和金牌抗栓溶劑，原材料均在生產時一次投入，制造費用在生產過程中根據(jù)生產進度陸續(xù)發(fā)生，不存在輔助生產情況。2008年12月份該企業(yè)沒有保留在產品成本，將其應當負擔的費用一次計入當期的產成品成本中。稅務人員經反復核實，獲取了如下資料：2008年12月有關產品成本計算資料產品名稱生產數(shù)量直接材料耗用工時完工程度力佳口服液5000箱600元／箱3000其中：產成品4000箱2500100%在產品1000箱50060%金牌抗拴溶劑3000箱400元／箱5000其中：產成品2500箱3500100%在產品500箱150030%合計————8000——2008 年12 月共發(fā)生人工費用400000 元，制造費用210000 元，月初不存在在產品。根據(jù)上述資料完成以下要求：1．人工費用、制造費用采用生產工時比例法分配，完成表一、表二填列。2．采用約當產量法計算完工產成品和在產品本月的生產成本，完成表三、表四填列。3．作出相應的會計處理。表一： 人工費用分配表 單位：元費用分配產口生產工時分配率分配額力佳口服液3000—金牌抗栓溶劑5000—合計8000400000表二： 制造費用分配表單位：元費用分配產口生產工時分配率分配額力佳口服液3000—金牌抗栓溶劑5000—合計8000210000表三： 力佳口服液成本計算單單位：元成本項目成本合計產成品成本在成品成本直接材料直接人工制透費用合計表四： 金牌抗栓溶劑成本計算單 單位：元成本項目成本合計產成品成本在成品成本直接材料直接人工制造費用合 計（三）世紀集團是新企業(yè)所得稅法實施后才被認定的高新技術企業(yè)，2009 年5 月11 日，某市國家稅務稽查局的王小銘與鄭毅的世紀集團實施稅務稽查，他們獲得了如下資料，并與其財務負責人張萌有如下交流：資料一：從2005 年起，企業(yè)沒有任何所得稅稅款的繳納，原因是企業(yè)一直在彌補合并以前的被合