風(fēng)險評估工作底稿2-5風(fēng)險評估結(jié)果匯總表(20080915)(編輯修改稿)
2025-04-19 12:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 小城市的新客戶和放寬授信額度爭取銷售收入比上一年度增長25%不嚴(yán)格執(zhí)行對新客戶的信用記錄調(diào)查和篩選、放寬授信額度會增加壞賬風(fēng)險應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計提可能不足（1）財務(wù)部每月編制賬齡分析報告；（2）對超過一年未收回的賬款由銷售人員與客戶簽訂還款協(xié)議，其條款須經(jīng)區(qū)域銷售經(jīng)理和銷售經(jīng)理批準(zhǔn)；（3）銷售部每月編制逾期應(yīng)收賬款還款協(xié)議簽訂及執(zhí)行情況報告，經(jīng)銷售總監(jiān)審閱并決定是否降低授信額度或暫停供貨；（4）財務(wù)經(jīng)理根據(jù)該報告并結(jié)合賬齡分析報告，對有可能難以收回的應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款（相關(guān)認(rèn)定：計價和分?jǐn)偅?）與銷售經(jīng)理討論所執(zhí)行的壞賬風(fēng)險評估程序；（2）與財務(wù)經(jīng)理討論壞賬準(zhǔn)備的計提；（3）審閱賬齡分析報告和還款協(xié)議簽訂及執(zhí)行報告；（4）抽查還款協(xié)議和貨款收回情況。無或詳見與管理層或治理層溝通函填寫說明：1. “經(jīng)營目標(biāo)”一欄填寫對當(dāng)期審計有影響的經(jīng)營目標(biāo)；2. “經(jīng)營
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