【文章內(nèi)容簡介】 計(jì)股實(shí)行股長負(fù)責(zé)的審計(jì)組長（主審）負(fù)責(zé)制。股長主持股內(nèi)的全面工作，并對股內(nèi)工作負(fù)全面責(zé)任。審計(jì)組長負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)開展，并對審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量負(fù)責(zé)，股內(nèi)其他人員按照審計(jì)分工分別承擔(dān)各自的工作任務(wù)。 三、權(quán)力行使依據(jù) （一）《中華人民共和國憲法》第九十一條、第一百零九條 （二）《中華人民共和國審計(jì)法》 （三）《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》 （四）《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》 （五）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》 （六）《湖南省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法 》 四、職責(zé)范圍 負(fù)責(zé)審計(jì)縣本級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況；負(fù)責(zé)審計(jì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府預(yù)算執(zhí)行、決算、其他財(cái)政收支情況；負(fù)責(zé) 20 審計(jì)縣地方稅務(wù)局系統(tǒng)稅收征管情況；按照審計(jì)署、省審計(jì)廳授權(quán)，組織審計(jì)中央國有金融機(jī)構(gòu)和中央、省國有資產(chǎn)占控股或主導(dǎo)地位金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；負(fù)責(zé)審計(jì)地方金融機(jī)構(gòu)及其直屬單位資產(chǎn)、負(fù)債和損益；對縣人民政府及有關(guān)部門批準(zhǔn)發(fā)行的證券、債券進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；組織開展相關(guān)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；指導(dǎo)全縣的財(cái)政金融審計(jì)業(yè)務(wù)。 五、審計(jì)工作程序 （一）審計(jì)準(zhǔn)備階段 。 2. 提前 3 天下達(dá)審計(jì)通知書并取得送達(dá)回證。 （凡是由幾級審計(jì)機(jī)關(guān)或多個(gè)審計(jì)組參加的行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或其它統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作方案）。 4 審計(jì)方案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)工作方案需經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定才能下達(dá)實(shí)施。 。 （二）審計(jì)實(shí)施階段 。 批準(zhǔn)。 ，審計(jì)證據(jù)應(yīng)有證據(jù)提供者簽名或者蓋章。 21 會議討論。 、匯總審計(jì)工作底稿，編寫審計(jì)底稿匯總表。 （三）審計(jì)報(bào)告階段 。 《審計(jì)報(bào)告征求意見稿》。 ，并取得送達(dá)回證（被審計(jì)單位應(yīng)在 收到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見，送交審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見，視為無意見）。 具說明材料，必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。 。 后，代擬審計(jì)機(jī)關(guān)對外的審計(jì)報(bào)告，如需審計(jì)處理處罰或移送有關(guān)部門處理的，代擬審計(jì)決定或?qū)徲?jì)移送處理書。 （四）審計(jì)處理階段 《審計(jì)事項(xiàng)三級復(fù)核表》后，將相關(guān)資料送法制部門 審理 。 ，對違反國家規(guī)定的事項(xiàng)作出處理、處罰決定。 22 ，出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送處理書等結(jié)論性文書。 將審計(jì)結(jié)論性文書送達(dá)被審計(jì)對象， 并取得送達(dá)回證。 （五）后續(xù)階段 。對未按規(guī)定執(zhí)行審計(jì)決定的，責(zé)令限期執(zhí)行；對逾期仍不執(zhí)行的，申請人民法院強(qiáng) 制執(zhí)行。 審計(jì)資料歸檔。 六、時(shí)限管理 見《衡陽縣審計(jì)局審計(jì)時(shí)限管理規(guī)定》 七、監(jiān)督檢查 （一）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)組長、股室負(fù)責(zé)人、法制部門的三級復(fù)核制度（見衡陽縣審計(jì)局審計(jì)復(fù)核工作規(guī)定）。 （二）堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)會議制度，保證審計(jì)質(zhì)量（見衡陽縣審計(jì)業(yè)務(wù)會議制度）。 （三）堅(jiān)持審計(jì)回訪制度，接受被審計(jì)單位的監(jiān)督。 （四）積極推行審計(jì)結(jié)果公告制度，接受社會監(jiān)督。 （五）接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督。 八、責(zé)任追究 按《衡陽縣審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究實(shí)施辦法》執(zhí)行。 23 附：財(cái)政金融審計(jì)工作流程圖 財(cái)政金融審計(jì)工作 流程圖 年度審計(jì)計(jì)劃，工作方案 組成審計(jì)組 發(fā)送審計(jì)通知書 調(diào)查、了解 組成審計(jì)組 組成審計(jì)組 制定審計(jì)實(shí)施方案 實(shí)施審計(jì) 撰寫審計(jì)報(bào)告 征求被審計(jì)單位意見 法制部門審理 處罰達(dá)到聽證 標(biāo)準(zhǔn)時(shí)組織聽證 24 召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議 修改審計(jì) 報(bào)告代擬結(jié)論性文書 審定簽發(fā)審計(jì)結(jié)論性文書 申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 審計(jì)資料歸檔 發(fā)送結(jié)論性文書 檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況 責(zé)令限期改正 25 固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作制度 一、責(zé)任單位 衡陽縣審計(jì)局固定資產(chǎn)投資審計(jì)股 二、責(zé)任人 固定資產(chǎn)投資審計(jì)股實(shí)行股長負(fù)責(zé)的審計(jì)組長（主審）負(fù)責(zé)制。股長主持科內(nèi)的全面工作，并對股內(nèi)工作負(fù)全面責(zé)任。審計(jì)組長負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)開展，并對審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量 負(fù)責(zé)，股內(nèi)其他人員按照審計(jì)分工分別承擔(dān)各自的工作任務(wù)。 三、權(quán)力行使依據(jù) （一）《中華人民共和國憲法》第九十一條、第一百零九條 （二）《中華人民共和國審計(jì)法》 （三）《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》 （四）《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》 （五）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》 （六）《湖南省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì) 監(jiān)督辦法 》 四、職責(zé)范圍 負(fù)責(zé)管理縣本級以政府投資和融資為主的固定資產(chǎn)投資及施工企業(yè)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)監(jiān)督；負(fù)責(zé)管理對縣本級政府投資和融資為主的國家建設(shè)項(xiàng)目和市重點(diǎn)工程項(xiàng)目的概 26 （預(yù)）算執(zhí)行、決算以及資金來源和資金使用情況 的審計(jì)監(jiān)督；組織開展相關(guān)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；指導(dǎo)全縣投資和融資為主的固定資產(chǎn)投資審計(jì)業(yè)務(wù)。 五、審計(jì)工作程序 （一）審計(jì)準(zhǔn)備階段 。 2. 提前 3 天下達(dá)審計(jì)通知書并取得送達(dá)回證。 （凡是由幾級審計(jì)機(jī)關(guān)或多個(gè)審計(jì)組參加的行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或其它統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作方案）。 4 審計(jì)方案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)工作方案需經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定才能下達(dá)實(shí)施。 。 （二）審計(jì)實(shí)施階段 。 批準(zhǔn)。 ，審計(jì)證據(jù)應(yīng)有證據(jù)提供者簽名或者蓋章。 。 、匯總審計(jì)工作底稿，編寫審計(jì)底稿匯總表。 27 （三）審計(jì)報(bào)告階段 。 《審計(jì)報(bào)告征求意見稿》。 ，并取得送達(dá)回證（被審計(jì)單位應(yīng)在 收到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見，送交審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有 提出書面意見，視為無意見）。 具說明材料，必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。 。 ，代擬審計(jì)機(jī)關(guān)對外的審計(jì)報(bào)告，如需審計(jì)處理處罰或移送有關(guān)部門處理的，代擬審計(jì)決定或?qū)徲?jì)移送處理書。 （四）審計(jì)處理階段 《審計(jì)事項(xiàng)三級復(fù)核表》后，將相關(guān)資料送法制部門 審理 。 ，對違反國家規(guī)定的事項(xiàng)作出處理、處罰決定。 ，出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送處理書等結(jié)論性文書。 將審計(jì)結(jié)論性文書送達(dá)被審計(jì)對象， 并取得送達(dá)回 28 證。 （五）后續(xù)階段 。對未按規(guī)定執(zhí)行審計(jì)決定的，責(zé)令限期執(zhí)行；對逾期仍不執(zhí)行的，申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。 審計(jì)資料歸檔。 六、時(shí)限管理 見《衡陽縣審計(jì)局審計(jì)時(shí)限管理規(guī)定》 七、監(jiān)督檢查 （一）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)組長、股室負(fù)責(zé)人、法制部門的三級復(fù)核制度（見衡陽縣審計(jì)局審計(jì)復(fù)核工作規(guī)定）。 （二）堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)會議制度，保證審計(jì)質(zhì)量（見衡陽縣審計(jì)業(yè)務(wù)會議制度）。 （三）堅(jiān)持審計(jì)回訪制度，接受被審計(jì)單位的監(jiān)督。 （四）積極推行審計(jì)結(jié)果公告制度 ，接受社會監(jiān)督。 （五）接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督。 八、責(zé)任追究 按《衡陽縣審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究實(shí)施辦法》執(zhí)行。 附：固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作流程圖 29 固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作 流程圖 年度審計(jì)計(jì)劃，工作方案 組成審計(jì)組 發(fā)送審計(jì)通知書 調(diào)查、了解 組成審計(jì)組 組成審計(jì)組 制定審計(jì)實(shí)施方案 實(shí)施審計(jì) 撰寫審計(jì)報(bào)告 征求被審計(jì)單位意見 法制部門審理 處罰達(dá)到聽證 標(biāo)準(zhǔn)時(shí)組織聽證 30 召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議 修改審計(jì)報(bào)告代擬結(jié)論性文書 審定簽發(fā)審計(jì)結(jié)論性文書 申請人民法院強(qiáng) 制執(zhí)行 審計(jì)資料歸檔 發(fā)送結(jié)論性文書 檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況 責(zé)令限期改正 31 行政事業(yè)審計(jì)工作制度 一、責(zé)任單位 衡陽縣審計(jì)局行政事業(yè)審計(jì)股 二、責(zé) 任人 行政事業(yè)審計(jì)股實(shí)行股長負(fù)責(zé)的審計(jì)組長（主審）負(fù)責(zé)制。股長主持科內(nèi)的全面工作，并對股內(nèi)工作負(fù)全面責(zé)任。審計(jì)組長負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)開展，并對審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量負(fù)責(zé)，股內(nèi)其他人員按照審計(jì)分工分別承擔(dān)各自的工作任務(wù)。 三、權(quán)力行使依據(jù) （一）《中華人民共和國憲法》第九十一條、第一百零九條 （二）《中華人民共和國審計(jì)法》 （三）《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》 （四）《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》 （五）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》 四、職責(zé)范圍 負(fù)責(zé)審計(jì)與縣級財(cái)政有撥繳款關(guān)系的縣委、縣人大、縣政府、縣政協(xié)、縣法 院、縣檢察院等機(jī)關(guān)和民主黨派、社會團(tuán)體及其下屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況；負(fù)責(zé)審計(jì)縣人民政府主管部門管理和委托社會團(tuán)體管理的社會保障基金等專 32 項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)收支及效益情況；負(fù)責(zé)審計(jì)分工范圍內(nèi)的縣委、縣政府有關(guān)部門和直屬事業(yè)單位及其下屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支；組織開展相關(guān)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；指導(dǎo)全縣的行政事業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。 五、審計(jì)工作程序 （一）審計(jì)準(zhǔn)備階段 。 2. 提前 3 天下達(dá)審計(jì)通知書并取得送達(dá)回證。 （凡是由幾級審計(jì)機(jī)關(guān)或多個(gè)審計(jì)組參加的行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或其 它統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作方案）。 4 審計(jì)方案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)工作方案需經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定才能下達(dá)實(shí)