【文章內(nèi)容簡介】 計股實行股長負責的審計組長（主審）負責制。股長主持股內(nèi)的全面工作，并對股內(nèi)工作負全面責任。審計組長負責組織、協(xié)調(diào)審計項目的業(yè)務開展，并對審計項目的質(zhì)量負責，股內(nèi)其他人員按照審計分工分別承擔各自的工作任務。 三、權(quán)力行使依據(jù) （一）《中華人民共和國憲法》第九十一條、第一百零九條 （二）《中華人民共和國審計法》 （三）《中華人民共和國審計法實施條例》 （四）《湖南省審計監(jiān)督條例》 （五）《財政違法行為處罰處分條例》 （六）《湖南省預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法 》 四、職責范圍 負責審計縣本級預算執(zhí)行及其他財政收支情況；負責審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府預算執(zhí)行、決算、其他財政收支情況；負責 20 審計縣地方稅務局系統(tǒng)稅收征管情況；按照審計署、省審計廳授權(quán)，組織審計中央國有金融機構(gòu)和中央、省國有資產(chǎn)占控股或主導地位金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負債和損益；負責審計地方金融機構(gòu)及其直屬單位資產(chǎn)、負債和損益；對縣人民政府及有關(guān)部門批準發(fā)行的證券、債券進行審計監(jiān)督；組織開展相關(guān)專項審計調(diào)查；指導全縣的財政金融審計業(yè)務。 五、審計工作程序 （一）審計準備階段 。 2. 提前 3 天下達審計通知書并取得送達回證。 （凡是由幾級審計機關(guān)或多個審計組參加的行業(yè)審計、專項資金審計或其它統(tǒng)一組織的審計項目應當編制審計工作方案）。 4 審計方案經(jīng)領導批準后下達實施。重要審計事項的審計工作方案需經(jīng)審計業(yè)務會議審定才能下達實施。 。 （二）審計實施階段 。 批準。 ，審計證據(jù)應有證據(jù)提供者簽名或者蓋章。 21 會議討論。 、匯總審計工作底稿，編寫審計底稿匯總表。 （三）審計報告階段 。 《審計報告征求意見稿》。 ，并取得送達回證（被審計單位應在 收到審計報告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見，送交審計組或者審計機關(guān)。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見，視為無意見）。 具說明材料，必要時修改審計報告。 。 后，代擬審計機關(guān)對外的審計報告，如需審計處理處罰或移送有關(guān)部門處理的，代擬審計決定或?qū)徲嬕扑吞幚頃? （四）審計處理階段 《審計事項三級復核表》后，將相關(guān)資料送法制部門 審理 。 ，對違反國家規(guī)定的事項作出處理、處罰決定。 22 ，出具審計報告、審計決定、審計移送處理書等結(jié)論性文書。 將審計結(jié)論性文書送達被審計對象， 并取得送達回證。 （五）后續(xù)階段 。對未按規(guī)定執(zhí)行審計決定的，責令限期執(zhí)行；對逾期仍不執(zhí)行的，申請人民法院強 制執(zhí)行。 審計資料歸檔。 六、時限管理 見《衡陽縣審計局審計時限管理規(guī)定》 七、監(jiān)督檢查 （一）嚴格執(zhí)行審計組長、股室負責人、法制部門的三級復核制度（見衡陽縣審計局審計復核工作規(guī)定）。 （二）堅持審計業(yè)務會議制度，保證審計質(zhì)量（見衡陽縣審計業(yè)務會議制度）。 （三）堅持審計回訪制度，接受被審計單位的監(jiān)督。 （四）積極推行審計結(jié)果公告制度，接受社會監(jiān)督。 （五）接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督。 八、責任追究 按《衡陽縣審計局審計項目質(zhì)量責任追究實施辦法》執(zhí)行。 23 附：財政金融審計工作流程圖 財政金融審計工作 流程圖 年度審計計劃，工作方案 組成審計組 發(fā)送審計通知書 調(diào)查、了解 組成審計組 組成審計組 制定審計實施方案 實施審計 撰寫審計報告 征求被審計單位意見 法制部門審理 處罰達到聽證 標準時組織聽證 24 召開審計業(yè)務會議 修改審計 報告代擬結(jié)論性文書 審定簽發(fā)審計結(jié)論性文書 申請人民法院強制執(zhí)行 審計資料歸檔 發(fā)送結(jié)論性文書 檢查審計決定執(zhí)行情況 責令限期改正 25 固定資產(chǎn)投資審計工作制度 一、責任單位 衡陽縣審計局固定資產(chǎn)投資審計股 二、責任人 固定資產(chǎn)投資審計股實行股長負責的審計組長（主審）負責制。股長主持科內(nèi)的全面工作，并對股內(nèi)工作負全面責任。審計組長負責組織、協(xié)調(diào)審計項目的業(yè)務開展，并對審計項目的質(zhì)量 負責，股內(nèi)其他人員按照審計分工分別承擔各自的工作任務。 三、權(quán)力行使依據(jù) （一）《中華人民共和國憲法》第九十一條、第一百零九條 （二）《中華人民共和國審計法》 （三）《中華人民共和國審計法實施條例》 （四）《湖南省審計監(jiān)督條例》 （五）《財政違法行為處罰處分條例》 （六）《湖南省國家建設項目審計 監(jiān)督辦法 》 四、職責范圍 負責管理縣本級以政府投資和融資為主的固定資產(chǎn)投資及施工企業(yè)的財務收支審計監(jiān)督；負責管理對縣本級政府投資和融資為主的國家建設項目和市重點工程項目的概 26 （預）算執(zhí)行、決算以及資金來源和資金使用情況 的審計監(jiān)督；組織開展相關(guān)專項審計調(diào)查；指導全縣投資和融資為主的固定資產(chǎn)投資審計業(yè)務。 五、審計工作程序 （一）審計準備階段 。 2. 提前 3 天下達審計通知書并取得送達回證。 （凡是由幾級審計機關(guān)或多個審計組參加的行業(yè)審計、專項資金審計或其它統(tǒng)一組織的審計項目應當編制審計工作方案）。 4 審計方案經(jīng)領導批準后下達實施。重要審計事項的審計工作方案需經(jīng)審計業(yè)務會議審定才能下達實施。 。 （二）審計實施階段 。 批準。 ，審計證據(jù)應有證據(jù)提供者簽名或者蓋章。 。 、匯總審計工作底稿，編寫審計底稿匯總表。 27 （三）審計報告階段 。 《審計報告征求意見稿》。 ，并取得送達回證（被審計單位應在 收到審計報告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見，送交審計組或者審計機關(guān)。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有 提出書面意見，視為無意見）。 具說明材料，必要時修改審計報告。 。 ，代擬審計機關(guān)對外的審計報告，如需審計處理處罰或移送有關(guān)部門處理的，代擬審計決定或?qū)徲嬕扑吞幚頃? （四）審計處理階段 《審計事項三級復核表》后，將相關(guān)資料送法制部門 審理 。 ，對違反國家規(guī)定的事項作出處理、處罰決定。 ，出具審計報告、審計決定、審計移送處理書等結(jié)論性文書。 將審計結(jié)論性文書送達被審計對象， 并取得送達回 28 證。 （五）后續(xù)階段 。對未按規(guī)定執(zhí)行審計決定的，責令限期執(zhí)行；對逾期仍不執(zhí)行的，申請人民法院強制執(zhí)行。 審計資料歸檔。 六、時限管理 見《衡陽縣審計局審計時限管理規(guī)定》 七、監(jiān)督檢查 （一）嚴格執(zhí)行審計組長、股室負責人、法制部門的三級復核制度（見衡陽縣審計局審計復核工作規(guī)定）。 （二）堅持審計業(yè)務會議制度，保證審計質(zhì)量（見衡陽縣審計業(yè)務會議制度）。 （三）堅持審計回訪制度，接受被審計單位的監(jiān)督。 （四）積極推行審計結(jié)果公告制度 ，接受社會監(jiān)督。 （五）接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督。 八、責任追究 按《衡陽縣審計局審計項目質(zhì)量責任追究實施辦法》執(zhí)行。 附：固定資產(chǎn)投資審計工作流程圖 29 固定資產(chǎn)投資審計工作 流程圖 年度審計計劃，工作方案 組成審計組 發(fā)送審計通知書 調(diào)查、了解 組成審計組 組成審計組 制定審計實施方案 實施審計 撰寫審計報告 征求被審計單位意見 法制部門審理 處罰達到聽證 標準時組織聽證 30 召開審計業(yè)務會議 修改審計報告代擬結(jié)論性文書 審定簽發(fā)審計結(jié)論性文書 申請人民法院強 制執(zhí)行 審計資料歸檔 發(fā)送結(jié)論性文書 檢查審計決定執(zhí)行情況 責令限期改正 31 行政事業(yè)審計工作制度 一、責任單位 衡陽縣審計局行政事業(yè)審計股 二、責 任人 行政事業(yè)審計股實行股長負責的審計組長（主審）負責制。股長主持科內(nèi)的全面工作，并對股內(nèi)工作負全面責任。審計組長負責組織、協(xié)調(diào)審計項目的業(yè)務開展，并對審計項目的質(zhì)量負責，股內(nèi)其他人員按照審計分工分別承擔各自的工作任務。 三、權(quán)力行使依據(jù) （一）《中華人民共和國憲法》第九十一條、第一百零九條 （二）《中華人民共和國審計法》 （三）《中華人民共和國審計法實施條例》 （四）《湖南省審計監(jiān)督條例》 （五）《財政違法行為處罰處分條例》 四、職責范圍 負責審計與縣級財政有撥繳款關(guān)系的縣委、縣人大、縣政府、縣政協(xié)、縣法 院、縣檢察院等機關(guān)和民主黨派、社會團體及其下屬單位的財政財務收支情況；負責審計縣人民政府主管部門管理和委托社會團體管理的社會保障基金等專 32 項資金的財務收支及效益情況；負責審計分工范圍內(nèi)的縣委、縣政府有關(guān)部門和直屬事業(yè)單位及其下屬單位的財政財務收支；組織開展相關(guān)專項審計調(diào)查；指導全縣的行政事業(yè)審計業(yè)務。 五、審計工作程序 （一）審計準備階段 。 2. 提前 3 天下達審計通知書并取得送達回證。 （凡是由幾級審計機關(guān)或多個審計組參加的行業(yè)審計、專項資金審計或其 它統(tǒng)一組織的審計項目應當編制審計工作方案）。 4 審計方案經(jīng)領導批準后下達實施。重要審計事項的審計工作方案需經(jīng)審計業(yè)務會議審定才能下達實