【文章內(nèi)容簡介】 重點檢查科目重點。 檢查交易事項。 （七）評估流程圖（如圖所示）： 15 “假設法”在房地產(chǎn)業(yè)納稅評估 工作中的應用流程圖 銷售不動產(chǎn)收入 提供勞務收入 年度納稅情況 2 房產(chǎn)原值 假設 個人收入數(shù)及稅率、人次 重大事項變更 資產(chǎn)負債表 銷售不動產(chǎn)收入 財務報表 現(xiàn)金流量表 提供勞務收入 涉稅疑點 利潤表 房產(chǎn)原值 重點檢查科目 報表附注 信息 假設 “涉稅疑點” 財務制度 個人收入情況 重點檢查交易事項 內(nèi)部控制制度 工資制度 重大事項變更 銷售制度 公眾媒介 假設交易事項疑點 評估指標 假設科目疑點 縱向?qū)Ρ?、分? 提取有效信息 證明 指標分析 完成《納稅評估意 見書》 16 第二節(jié) SPSS 應用法 SPSS 應用法即是通過 SPSS 軟件從稅務綜合服務管理信息系統(tǒng)和共享職能部門取得數(shù)據(jù)、資 料，用評估指標進行處理，篩選出有涉稅疑點的納稅人的評估方法。 一、環(huán)境適用 （一）基礎資料較充分 政府職能部門之間數(shù)據(jù)、資料初步實現(xiàn)共享，比如評估人員可以通過已實現(xiàn)共享的計委、規(guī)委、房管局等單位及時取得納稅人的項目立項、項目進展、項目銷售等必須的情況。 較多納稅人實現(xiàn)網(wǎng)上申報。 （二）系統(tǒng)功能未完善 稅務綜合服務管理信息系統(tǒng)收集了大量的數(shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)有待于進一步開發(fā)、利用。 這種環(huán)境下，納稅評估較簡化、效率較高，約談和評估工作分工較為清晰。 17 二、具體應用 （一）評估工作 專職評估人員利用新系統(tǒng)中評估模塊，選擇評估指標對納稅情況和財務報表數(shù)據(jù)分析。 專職評估人員利用 SPSS 軟件，結合評估指標分析結果，收集“房地產(chǎn)信息網(wǎng)站”提供的詳細銷售情況對比分析。 專職評估人員通過外網(wǎng)收集相關資料。 制作評估意見書： ⑴ 企業(yè)基本情況 ① 企業(yè)概況：注冊時間、注冊地址、注冊資金、法人代表、聯(lián)系電話。 ② 企業(yè)經(jīng)營情況：項目名稱、項目地址、項目取得方式、項目用途、開工時間、銷售方式、銷售時間 、總建筑面積、已銷售面積、銷售均價、配套設施、出租起始時間。 ⑵ 假設涉稅科目 ⑶ 假設涉稅事項 審批評估工作： ⑴ 由評估主管部門按照評估規(guī)程，逐項對比。 ⑵ 轉(zhuǎn)入約談部門或退回評估部門。 （二）約談工作 根據(jù)評估意見書進行預案： ⑴ 制作約談通知書。 ⑵ 準備提供資料清單。 18 ⑶ 準備約談內(nèi) 容。 約談： ⑴ 通過約談核實評估意見書中假設會計科目、假設事項。 ⑵ 核實一些房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營業(yè)通過指標不能反映的涉稅事項。 ⑶ 宣傳稅法。 ⑷ 核實納稅人填寫的納稅情況報告表。 約談處理： ⑴ 排除假設案件、入庫案件： ① 案件報告。 ② 案件審批。 ③ 案件 歸檔。 ⑵ 不能排除假設案件： ① 制作案源評估意見書。 ② 交業(yè)務部門審批下發(fā)檢查。 （三）評估流程圖 （如圖所示）： 19 “ SPSS 應用法”在房地產(chǎn)業(yè)納稅評估工作中的應用流程圖 納稅情況 評估模塊 綜合服務管理信息系統(tǒng) 財務報表 SPSS 企業(yè)基本情況 房地產(chǎn)信息網(wǎng) 銷售信息 評估意見書 評估環(huán)節(jié) 假設涉稅科目 公眾網(wǎng) 項目信息 假設涉稅事項 審 批 審批 案卷歸檔 案件報告書 約談處理 約談 約談預案 約談申請 審批 約談環(huán)節(jié) 案源評估意見書 轉(zhuǎn)入檢查 21 第三節(jié) 系統(tǒng)預警法 系統(tǒng)預警法即通過稅務綜合服務管理信息系統(tǒng)內(nèi)建立的評估 預警模塊對 每期納稅人提供的納稅情況 、財務報表，以及政府間共享信息，按照系統(tǒng)自有的程序（評估指標）進行處理，自動篩選出假設涉稅疑點的納稅人以及對應的交易事項、會計科目的評估方法。 一、環(huán)境適用 （一）基礎資料較充分 政府職能部門之間數(shù)據(jù)、資料實現(xiàn)共享，比如評估預警模塊可以在一定的時點自動從已實現(xiàn)共享的計委、規(guī)委、房管局等單位取得納稅人的項目立項、項目進展、項目銷售等必須的情況。 納稅人實現(xiàn)網(wǎng)上申報。 （二）系統(tǒng)功能較完善 稅務綜合服務管理信息系統(tǒng)收集了大量的數(shù)據(jù)，同時通過評估預警模塊自動處理數(shù)據(jù)，按一定要求篩選出納稅人。 這種環(huán)境下，納稅評估得到簡化、效率得到優(yōu)化，約談和評估工作分工清晰。 22 二、具體應用 （一）評估工作 評估預警系統(tǒng)自動通過評估指標生成有假設疑點企業(yè)及其相關假設。 專職評估人員通過外網(wǎng)收集相關資料。 制作評估意見書： ⑴ 企業(yè)基本情況 ① 企業(yè)概況：注冊時間、注冊地址、注冊資金、法人代表、聯(lián)系電話。 ② 企業(yè)經(jīng)營情況：項目名稱、項目地址、項目取得方式、項目用途、開工時間、銷售方式、銷售時間、總建筑面積、已 銷售面積、銷售均價、配套設施、出租起始時間。 ⑵ 假設涉稅科目 ⑶ 假設涉稅事項 審批評估工作： ⑴ 由評估主管部門按照評估規(guī)程，逐項對比。 ⑵ 轉(zhuǎn)入約談部門或退回評估部門。 （二）約談工作 根據(jù)評估意見書進行預案： ⑴ 制作約談通知書。 ⑵ 準備提供資料清單。 ⑶ 準備約談內(nèi)容。 約談： ⑴ 通過約談核實評估意見書中假設會計科目、假設事項。 23 ⑵ 核實一些房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營業(yè)通過指標不能反映的涉稅事項。 ⑶ 宣傳稅法。 ⑷ 核實納稅人填寫的納稅情況報告表。 約談處理： ⑴ 排除假設案件、入庫案件： ① 案件報告。 ② 案件審批。 ③ 案件歸檔。 ⑵ 不能排除假設案件： ① 制作案源評估意見書。 ② 交業(yè)務部門審批下發(fā)檢查。 （三）評估流程圖 （如圖所示） 21 “系統(tǒng)預警法”在房地產(chǎn)業(yè)納稅評估工作中的應用流程圖 網(wǎng)上申報 企業(yè)基本情況 稅務綜合服務管理信息系統(tǒng) 評估預警模塊 評估意見書 評估環(huán)節(jié) 假設涉稅科目 政府共享 假設涉稅事項 審 批 審批 案卷歸檔 案件報告書 約談處理 約談 約談預案 約談申請 審批 約談環(huán)節(jié) 案源評估意見書 轉(zhuǎn)入檢查 25 第三章 評估指標 本章從會計制度與稅收政策存在的差異和稅務稽查中發(fā)