外匯政策宣傳活動(dòng)外匯違規(guī)案例分析培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-03-20 23:39 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 斷簡(jiǎn)化，但對(duì)境外投資的審批制度沒(méi)有改變。 近年鼓勵(lì)境外投資或簡(jiǎn)化審批 手續(xù)的文件： ? 《 國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分境外投資外匯管理政策的通知 》 （匯發(fā)（ 2022） 27號(hào)） ? 《 國(guó)家外匯管理局關(guān)于擴(kuò)大境外投資外匯管理改革試點(diǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知 》 匯發(fā)（ 2022） 35號(hào) ? 《 國(guó)家外匯管理局關(guān)于退還境外投資匯回利潤(rùn)保證金有關(guān)問(wèn)題的通知 》 匯發(fā)（ 2022） 81號(hào) ? 《 國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步深化境外投資外匯管理改革有關(guān)問(wèn)題的通知 》 匯發(fā)（ 2022） 120號(hào) ?外匯管理 ★ 投資外匯風(fēng)險(xiǎn) ★ 外匯資金來(lái)源 違規(guī)定性 《 境外投資外匯管理辦法 》 第十條“境外投資企業(yè)變更資本，其境內(nèi)投資者事先報(bào)經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)并報(bào)送外匯管理部門備案?！? 違規(guī)行為的處罰 《 境外投資外匯管理辦法 》 第十四條“違反本辦法第九條、第十條規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重者，外匯管理部門對(duì)境內(nèi)投資者可處以人民幣十萬(wàn)元以下的罰款。” 四、境內(nèi)企業(yè)代境外公司支付境內(nèi)人民幣費(fèi)用，由境外公司向其償還外匯 —— 非法套匯。 案 例 **國(guó)際物流（珠海）有限公司與香港 **有限公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)， 2022年間，該香港公司通過(guò)珠海公司代墊付其在境內(nèi)發(fā)生的人民幣費(fèi)用開(kāi)支，雙方約定以固定匯率 1港元： ，由香港公司對(duì)珠海公司支付外匯，包括： 1）代墊香港公司在廣州開(kāi)展業(yè)務(wù)的有關(guān) 電話費(fèi)、交際餐費(fèi)、差旅費(fèi)、租金等費(fèi)用； 2） 代香港公司墊付外籍員工工薪酬金收入個(gè)人所得稅； 3） 代香港公司墊付在境內(nèi)業(yè)務(wù)的公路貨物運(yùn)輸營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和提圍防護(hù)費(fèi)等稅款。 違規(guī)定性及 違規(guī)行為的處罰 《 中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例 》 第四十條“ 有下列非法套匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，強(qiáng)制收兌，并處非法套匯金額 30%以上 3倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（二）以人民幣為他人支付在境內(nèi)的費(fèi)用，由對(duì)方付給外匯的； ……” 五、將收入的外匯資金截留在境外，用于對(duì)境外的支付。 案例一 珠海某旅行社與香港一家旅游公司具有代理關(guān)系，委托其 代收境外游客在香港支付的入境游團(tuán)費(fèi)、訂房費(fèi)、租車費(fèi)等收入，同時(shí)委托其從收入的外匯中代支付國(guó)內(nèi)旅客出境游、訂機(jī)票和訂房等業(yè)務(wù)的境外費(fèi)用。 案例二 珠海市某高爾夫俱樂(lè)部有限公司將 2022年前在境外收取的會(huì)員費(fèi)存放在境外，一直沒(méi)有調(diào)回境內(nèi)，并通過(guò)“應(yīng)收帳款”科目進(jìn)行核算，被我中心支局檢查發(fā)現(xiàn)。 違規(guī)問(wèn)題 《 中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例 》 第九條 “ 境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入必須調(diào)回境內(nèi)，不得違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定將外匯擅自存放在境外 ” 。 違規(guī)行為的定性及處罰 《 中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例 》 第三十九條第一款 “ 有下列逃匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，強(qiáng)制收兌，并處逃匯金額 30%以上 5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外的； ……” 。 六、非法買賣外匯 案例 2022年 6月 3日， LH五金（珠海）有限公司（臺(tái)資企業(yè)）與珠海市民梁 **商定以 1港幣 :，為該企業(yè)轉(zhuǎn)移 100萬(wàn)港元至 LH國(guó)際有限公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）在臺(tái)北國(guó)際銀行澳門分行的賬戶中。 6月 4日上午，按照事先約定，澳門居民陳**在澳門將 100萬(wàn)港元先行匯入了 LH國(guó)際有限公司在臺(tái)北國(guó)際銀行澳門分行的賬戶中；該公司經(jīng)確認(rèn)到帳后，將 給了梁 **。當(dāng)梁 **攜帶 離開(kāi)該企業(yè)時(shí)，被海關(guān)緝私部門偵查員當(dāng)場(chǎng)抓獲。（梁 **因涉及為走私分子轉(zhuǎn)移資金已被海關(guān)緝私部門立案?jìng)刹?。? 違規(guī)問(wèn)題 通過(guò)非法渠道轉(zhuǎn)移資金進(jìn)出境是一種違法行為，反映出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)了不正常的現(xiàn)象，沒(méi)辦法通過(guò)合法的途徑來(lái)解決。 違規(guī)行為的處罰 ? 該企業(yè)與梁 **的上述行為屬于私自買賣外匯的行為，外匯管理部門對(duì)雙方當(dāng)事人都要給以處罰。 ? 《 中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例 》 第四十六條 “ 私自
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