外匯政策宣傳活動外匯違規(guī)案例分析培訓(編輯修改稿)
2025-03-20 23:39 本頁面
【文章內容簡介】 斷簡化，但對境外投資的審批制度沒有改變。 近年鼓勵境外投資或簡化審批 手續(xù)的文件： ? 《 國家外匯管理局關于調整部分境外投資外匯管理政策的通知 》 （匯發(fā)（ 2022） 27號） ? 《 國家外匯管理局關于擴大境外投資外匯管理改革試點有關問題的通知 》 匯發(fā)（ 2022） 35號 ? 《 國家外匯管理局關于退還境外投資匯回利潤保證金有關問題的通知 》 匯發(fā)（ 2022） 81號 ? 《 國家外匯管理局關于進一步深化境外投資外匯管理改革有關問題的通知 》 匯發(fā)（ 2022） 120號 ?外匯管理 ★ 投資外匯風險 ★ 外匯資金來源 違規(guī)定性 《 境外投資外匯管理辦法 》 第十條“境外投資企業(yè)變更資本，其境內投資者事先報經原審批部門批準并報送外匯管理部門備案?！? 違規(guī)行為的處罰 《 境外投資外匯管理辦法 》 第十四條“違反本辦法第九條、第十條規(guī)定，情節(jié)嚴重者，外匯管理部門對境內投資者可處以人民幣十萬元以下的罰款?！? 四、境內企業(yè)代境外公司支付境內人民幣費用，由境外公司向其償還外匯 —— 非法套匯。 案 例 **國際物流（珠海）有限公司與香港 **有限公司是關聯(lián)企業(yè)， 2022年間，該香港公司通過珠海公司代墊付其在境內發(fā)生的人民幣費用開支，雙方約定以固定匯率 1港元： ，由香港公司對珠海公司支付外匯，包括： 1）代墊香港公司在廣州開展業(yè)務的有關 電話費、交際餐費、差旅費、租金等費用； 2） 代香港公司墊付外籍員工工薪酬金收入個人所得稅； 3） 代香港公司墊付在境內業(yè)務的公路貨物運輸營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和提圍防護費等稅款。 違規(guī)定性及 違規(guī)行為的處罰 《 中華人民共和國外匯管理條例 》 第四十條“ 有下列非法套匯行為之一的，由外匯管理機關給予警告，強制收兌，并處非法套匯金額 30%以上 3倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任：（二）以人民幣為他人支付在境內的費用，由對方付給外匯的； ……” 五、將收入的外匯資金截留在境外，用于對境外的支付。 案例一 珠海某旅行社與香港一家旅游公司具有代理關系，委托其 代收境外游客在香港支付的入境游團費、訂房費、租車費等收入，同時委托其從收入的外匯中代支付國內旅客出境游、訂機票和訂房等業(yè)務的境外費用。 案例二 珠海市某高爾夫俱樂部有限公司將 2022年前在境外收取的會員費存放在境外，一直沒有調回境內，并通過“應收帳款”科目進行核算，被我中心支局檢查發(fā)現(xiàn)。 違規(guī)問題 《 中華人民共和國外匯管理條例 》 第九條 “ 境內機構的經常項目外匯收入必須調回境內，不得違反國家有關規(guī)定將外匯擅自存放在境外 ” 。 違規(guī)行為的定性及處罰 《 中華人民共和國外匯管理條例 》 第三十九條第一款 “ 有下列逃匯行為之一的，由外匯管理機關責令限期調回外匯，強制收兌，并處逃匯金額 30%以上 5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任：（一）違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放境外的； ……” 。 六、非法買賣外匯 案例 2022年 6月 3日， LH五金（珠海）有限公司（臺資企業(yè)）與珠海市民梁 **商定以 1港幣 :，為該企業(yè)轉移 100萬港元至 LH國際有限公司（關聯(lián)企業(yè)）在臺北國際銀行澳門分行的賬戶中。 6月 4日上午，按照事先約定，澳門居民陳**在澳門將 100萬港元先行匯入了 LH國際有限公司在臺北國際銀行澳門分行的賬戶中；該公司經確認到帳后，將 給了梁 **。當梁 **攜帶 離開該企業(yè)時，被海關緝私部門偵查員當場抓獲。（梁 **因涉及為走私分子轉移資金已被海關緝私部門立案偵查。） 違規(guī)問題 通過非法渠道轉移資金進出境是一種違法行為，反映出企業(yè)在經營過程中出現(xiàn)了不正常的現(xiàn)象，沒辦法通過合法的途徑來解決。 違規(guī)行為的處罰 ? 該企業(yè)與梁 **的上述行為屬于私自買賣外匯的行為，外匯管理部門對雙方當事人都要給以處罰。 ? 《 中華人民共和國外匯管理條例 》 第四十六條 “ 私自
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