【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 入的確認(rèn)，由于在系統(tǒng)發(fā)票過(guò)賬后自動(dòng)生成銷(xiāo)售收入的會(huì) 計(jì)憑證，因此，在業(yè)務(wù)前端的控制比復(fù)核收入會(huì)計(jì)憑證更加有效。存在 ERP相關(guān) 手工控制，要求在復(fù)核發(fā)票信息時(shí)，核對(duì)發(fā)票上的信息是否與訂單以及實(shí)際收貨 單一致。 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 (4) ERP系統(tǒng)提高了控制執(zhí)行效率 1) ERP系統(tǒng)在系統(tǒng)內(nèi)固化了某些基本的控制功能，例如財(cái)務(wù)憑證的編制，系統(tǒng) 對(duì)于借貸方不平的會(huì)計(jì)憑證，系統(tǒng)自動(dòng)無(wú)法保存。再者，系統(tǒng)提供通過(guò)系統(tǒng)配置 來(lái)實(shí)現(xiàn)某些控制的功能。例如，通過(guò)配置設(shè)置合理的審批策略，對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行 恰當(dāng)?shù)膶徟? 2) 部分系統(tǒng)控制將替代原有的手工控制 ，原來(lái)的手工控制不需要繼續(xù)執(zhí)行。 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 (5) 大量手工控制依賴(lài) ERP系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)或報(bào)表執(zhí)行 ERP系統(tǒng)上線后，大量的手工控制已由純手工控制變?yōu)槭止ひ蕾?lài)系統(tǒng)的控制，通過(guò)系統(tǒng)功能獲得的數(shù)據(jù)或報(bào)表為控制執(zhí)行提供了依據(jù)，降低了控制執(zhí)行的復(fù)雜度，也使控制執(zhí)行更加有效。例如，對(duì)于采購(gòu)結(jié)算的暫估，財(cái)務(wù)部門(mén)需要對(duì)于每筆暫估進(jìn)行記錄，編制存貨暫估入庫(kù) (沖回 )明細(xì)表，并在月末審核其準(zhǔn)確性、完整性。而ERP系統(tǒng)提供 GR/IR余額清單，可以自動(dòng)將 貨到票未到 、 票到貨未到 的情況從系統(tǒng)中采集，財(cái)務(wù)人員不需要單獨(dú)維護(hù)明細(xì)表，只需要對(duì)系統(tǒng)清單進(jìn)行確認(rèn)并對(duì)超過(guò)一個(gè)月的差異情況及時(shí)處理，大大提高了控制執(zhí)行的效率。 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 ERP系統(tǒng)實(shí)施將會(huì)對(duì)控制規(guī)范產(chǎn)生一定影響，具體體現(xiàn)在信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程架構(gòu)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制措施的變化。 ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 ERP 系統(tǒng)上線 流程變化 測(cè)試方法變化 控制活動(dòng)變化 風(fēng)險(xiǎn)變化 流程更新 流程新增 新增風(fēng)險(xiǎn) 新增控制 修改控制 刪減控制 控制活動(dòng)內(nèi)容變化 手動(dòng) ?自動(dòng) 控制模式變化 新增 ERP相關(guān)控制 ERP Basis ERP 固有配置 ERP 安全配置 ERP 職責(zé) 分離 新測(cè)試步驟 /方法 自動(dòng) /手工的區(qū)別 新測(cè)試步驟 /方法 系統(tǒng)變化 替代原有系統(tǒng) 增加新的接口 流程重要性變化 控制實(shí)現(xiàn)方式 流程合并 基于系統(tǒng)變更、流程變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的影響開(kāi)展工作 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 (1) 信息系統(tǒng)構(gòu)架變化 由于 ERP系統(tǒng)功能強(qiáng)大、覆蓋面廣且財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)集成度高的特點(diǎn)， ERP系統(tǒng)上線后會(huì)對(duì)原有信息系統(tǒng)架構(gòu)產(chǎn)生影響。 ERP系統(tǒng)如何替代或與原來(lái)信息系統(tǒng)的融合，需要地區(qū)公司需從業(yè)務(wù)角度出發(fā)，結(jié)合業(yè)務(wù)與信息技術(shù)的目標(biāo)，確定將采取的系統(tǒng)融合方案，最大程度的發(fā)揮 ERP功能，以提高信息化程度和運(yùn)行效率。此部分將從以下兩個(gè)方面介紹： 1) ERP系統(tǒng)與會(huì)計(jì)一級(jí)集中核算系統(tǒng)之間的關(guān)系 2) ERP系統(tǒng)與其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的關(guān)系 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 3. ERP系統(tǒng)控制變化 序號(hào) 系統(tǒng)名稱(chēng) 地區(qū)公司 對(duì)內(nèi)控的影響 1 會(huì)計(jì)一級(jí)核算系統(tǒng) （含 FMIS， FA） 所有地區(qū)公司 有影響 。 與 ERP系統(tǒng)接口方案一致， 內(nèi)控部統(tǒng)一下發(fā)控制規(guī)范 ， 請(qǐng)參見(jiàn) 09年內(nèi)控手冊(cè) 。 2 人力資源管理系統(tǒng) 地區(qū)公司獨(dú)立系統(tǒng) 有影響 。 系統(tǒng)方案一致 ， 已被ERPHR系統(tǒng)取代 ， 內(nèi)控部統(tǒng)一下發(fā)控制規(guī)范 ， 請(qǐng)參見(jiàn) 09年內(nèi)控手冊(cè) 。 3 PPS系統(tǒng) 天然氣與管道板塊地區(qū)公司 已建立 PPS控制規(guī)范 ， 請(qǐng)參見(jiàn) 09年內(nèi)控手冊(cè) 。 4 Adobe系統(tǒng) 部分地區(qū)公司 已建立蘭州石化 Adobe系統(tǒng)控制文檔 ， 地區(qū)公司需要依據(jù)各自的實(shí)施方案進(jìn)行調(diào)整 。 部分覆蓋面廣的應(yīng)用系統(tǒng)變化情況 1) ERP系統(tǒng)與會(huì)計(jì)一級(jí)集中核算系統(tǒng)之間的關(guān)系 ① 會(huì)計(jì)一級(jí)核算系統(tǒng)融合方案介紹 ② 融合方案對(duì)原有會(huì)計(jì)一級(jí)核算系統(tǒng)控制規(guī)范的影響 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 股份總部財(cái)務(wù)部信息處 、 會(huì)計(jì)一級(jí)核算項(xiàng)目組會(huì)同 ERP項(xiàng)目組制定了 FMIS與 EPR新融合方案 ， 并從今年 3月份開(kāi)始試點(diǎn) 。 先后開(kāi)展蘭州石化 、 錦西石化 、 西北化銷(xiāo) 、 新疆銷(xiāo)售和華油天燃?xì)獾鹊貐^(qū)公司的新融合方案實(shí)施 。 項(xiàng)目組將從 6月份開(kāi)展推廣單位的融合方案實(shí)施 。 ① 會(huì)計(jì)一級(jí)核算系統(tǒng)融合方案介紹 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 地區(qū)公司 ERP系統(tǒng) 業(yè)務(wù)發(fā)起產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證憑證 財(cái)務(wù)發(fā)起手工輸入會(huì)計(jì)憑證 SAP 系統(tǒng) SAP XI 系統(tǒng) FMIS報(bào)表系統(tǒng) 財(cái)務(wù)模型系統(tǒng) FMIS 內(nèi)部 交易 系統(tǒng) FMIS 非財(cái)務(wù) 信息和 地區(qū)公 司報(bào)表 輸入 功能 信息查詢(xún)系統(tǒng) FMIS 標(biāo)準(zhǔn)管理 系統(tǒng) MDM主 數(shù)據(jù)管理 系統(tǒng) SAP R/3 系統(tǒng) 標(biāo)準(zhǔn)化 平臺(tái)接口 固定資產(chǎn) 管理系統(tǒng) 內(nèi)部 業(yè)務(wù) 交易 系統(tǒng) 接口 公共憑證手工輸入界面 生成憑證 生成憑證 1 1 通用憑證 接口 2 3 4 內(nèi) 部 資 金 交 易 系 統(tǒng) 接 口 6 資產(chǎn)系統(tǒng)接口 5 ERP地區(qū)公司 總部 接口無(wú)變化 接口無(wú)變化 接口新增 接口新增 接口更新 （尚未實(shí)現(xiàn)） 接口新增 （尚未實(shí)現(xiàn)） 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 接口序號(hào) 接口 功能描述 對(duì)應(yīng)原有接口 1 公共憑證手工輸入界面 將非地區(qū)公司 ERP業(yè)務(wù)模塊自動(dòng)產(chǎn)生的集成會(huì)計(jì)憑證傳入地區(qū)公司 ,如費(fèi)用類(lèi)會(huì)計(jì)憑證 無(wú) 2 ERP通用憑證接口 將地區(qū)公司 ERP業(yè)務(wù)模塊自動(dòng)產(chǎn)生的集成會(huì)計(jì)憑證傳入地區(qū)公司 ， 如：采購(gòu) /銷(xiāo)售 /存貨等 FMIS與 ERP憑證傳輸接口 3 內(nèi)部業(yè)務(wù)交易系統(tǒng)接口 將地區(qū)公司 ERP中地區(qū)公司間內(nèi)部交易金額數(shù)量傳入總部 ，以自動(dòng)生成內(nèi)部交易抵消憑證 內(nèi)部交易系統(tǒng)接口 4 標(biāo)準(zhǔn)化平臺(tái)接口 同步地區(qū)公司 ERP與 的主數(shù)據(jù)信息 ， 例如：?jiǎn)挝痪幋a 、 產(chǎn)品編號(hào)等 標(biāo)準(zhǔn)化平臺(tái)接口 新融合方案中 已 經(jīng)實(shí)現(xiàn)的接口： 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 接口序號(hào) 接口 功能描述 對(duì)應(yīng)原有接口 5 內(nèi)部資金交易系統(tǒng)接口 將總部 動(dòng)自動(dòng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證傳入公共憑證手工輸入界面 ， 再最終傳入地區(qū)公司 ERP及 無(wú) 6 資產(chǎn)系統(tǒng)接口 將地區(qū)公司 /無(wú)形資產(chǎn)活動(dòng)自動(dòng)產(chǎn)生的資產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證傳入公共憑證手工輸入界面 ， 再最終傳入地區(qū)公司 ERP及 資 產(chǎn) 系 統(tǒng) 接口 7 其它接口 將地區(qū)公司使用的其它財(cái)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)中自動(dòng)產(chǎn)生的計(jì)憑證傳入公共憑證手工輸入界面 ， 再最終傳入地區(qū)公司 ERP及 ， 例如網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng) 無(wú) 新融合方案中 未 實(shí)現(xiàn)的接口： 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 根據(jù)目前的實(shí)施方案， 公共憑證手工輸入界面實(shí)現(xiàn)后，地區(qū)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證分為以下三種方式過(guò)入總賬： A. ERP系統(tǒng)業(yè)務(wù)模塊自動(dòng)生成的集成會(huì)計(jì)憑證通過(guò)接口傳遞到 ，并且不允許在 FI總帳模塊中錄入任何會(huì)計(jì)憑證 ； 這部分主要包括采購(gòu)與應(yīng)付、銷(xiāo)售與應(yīng)收、存貨與成本等會(huì)計(jì)憑證。 實(shí)現(xiàn)新融合方案后發(fā)生的主要變化如下： 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 B. ：這部分主要包括地區(qū)公司的準(zhǔn)則調(diào)整憑證、地區(qū)公司間內(nèi)部交易抵消憑證、月末結(jié)轉(zhuǎn)憑證（注：這些憑證在 ERP系統(tǒng)中并不需要）； C. 公共憑證手工輸入界面： 除以上兩種方式之外的會(huì)計(jì)憑證，主要包括付款收款憑證、長(zhǎng)期投資憑證等，也包括其它系統(tǒng)與公共憑證輸入界面接口傳遞的憑證（如：資產(chǎn)憑證、報(bào)銷(xiāo)憑證等 ）。 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 ? 公共憑證賬務(wù)處理模塊 （ 如圖示 ） 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 股份公司財(cái)務(wù)信息管理部 總體控制層面（ ITGC）： A. 新增數(shù)據(jù)庫(kù) /服務(wù)器 ： FMIS與 ERP的主數(shù)據(jù)對(duì)照關(guān)系維護(hù)使用新增的總部主主數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，因此將會(huì)納入 ITGC范圍內(nèi)控制。 B. 項(xiàng)目建設(shè)的影響 ：新融合方案中公共憑證輸入界面與 ERP的會(huì)計(jì)憑證相關(guān)，涉及大量接口源代碼的開(kāi)發(fā)及接口表、憑證約束表關(guān)系的初始化配置，直接對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響。因此地區(qū)公司融合方案的實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格按照 ITGC管理辦法中的 項(xiàng)目建設(shè) 執(zhí)行控制要求。 會(huì)計(jì)一級(jí)核算系統(tǒng)與 ERP系統(tǒng)融合方案的實(shí)現(xiàn)后，會(huì)對(duì)股份公司財(cái)務(wù)信息 管理部和地區(qū)公司內(nèi)控執(zhí)行帶來(lái)影響，主要體現(xiàn)在如下兩個(gè)方面： ② 融合方案對(duì)原有會(huì)計(jì)一級(jí)核算系統(tǒng)控制規(guī)范的影響 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 搭建測(cè)試環(huán)境 ：各地區(qū)公司分別在 ERP系統(tǒng)中建立與生產(chǎn)環(huán)境相同的測(cè)試賬套和虛擬客戶(hù)端；對(duì) ERP的憑證約束條件進(jìn)行配置，系統(tǒng)數(shù)據(jù)初始化。 用戶(hù)接受性測(cè)試 ：各地區(qū)公司對(duì)公共憑證手工輸入界面進(jìn)行接受性測(cè)試，測(cè)試的范圍需要包括全部的手工輸入憑證類(lèi)型；接受測(cè)試完成后，根據(jù)ERP財(cái)務(wù)模塊的上線使用情況進(jìn)行