公司財務(wù)中心運作方案(編輯修改稿)
2025-11-25 19:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 相結(jié)合，增強監(jiān)管力度。 全面預算管理制度的 推行 ? 建立 全面 預算管理的組織機構(gòu) （ 預算管理委員會 ） ，明確 預算機構(gòu)的設(shè)置、各機構(gòu)的職能、責任單位的劃分、 公司 相關(guān)部門的職責 。 ? 年度預算由各子公司分別編制，由預算主管會計匯總審核后，報財務(wù)中心主任及總經(jīng)理審批。 業(yè)務(wù)流程控制系統(tǒng) 會計核算流程設(shè)計 預算管理控制系統(tǒng) 管理報表控制系統(tǒng) 資金管理控制系統(tǒng) 資產(chǎn)管理控制系統(tǒng) 股權(quán)管理控制系統(tǒng) 稅務(wù)籌劃控制系統(tǒng) 財務(wù)信息系統(tǒng) 財務(wù)中心框架設(shè)計（討論稿） 第 5 頁 制定專門的預算管理辦法加強執(zhí)行力度，規(guī)范簽報程序。 ? 費用報銷： 預算內(nèi)辦公費、材料費 等 按規(guī)定的程序執(zhí)行， 由子公司歸口管理部門審核后，交子公司經(jīng)理審批。金額超過一定標準（總額 10 萬元以上，單筆 3 萬元以上的）需報財務(wù)中心主任及集團公司總經(jīng)理會簽，加強監(jiān)控力度。 預算外費用按規(guī)定 程序 報送預算后執(zhí)行。 ? 生產(chǎn)成本 支出：預算內(nèi)的生產(chǎn)成本支出，由子公司歸口 管理部門審核后，交子公司經(jīng)理審批。金額超過金額超過一定標準（總額 100 萬元以上，單筆 30 萬元以上的）需報財務(wù)中心主任及集團公司總經(jīng)理會簽。預算外 支出 按規(guī)定 程序 報送預算后執(zhí)行。 ? 固定資產(chǎn)購置：預算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置 根據(jù)規(guī)定由集團公司統(tǒng)一購置或子公司購置 。 預算外購置按規(guī)定程序報送預算后執(zhí)行 加強會計監(jiān)督及指標考核 ? 財務(wù)中心作為最后的把關(guān)控制點，對一般業(yè)務(wù)，在進行業(yè)務(wù)處理時，首先看是否有預算，如果沒有預算，則拒絕該項目入賬。特殊情況下可以超支，但要補辦調(diào)整手續(xù)。 ? 預算指標 考核 : 預算指標執(zhí)行情況與經(jīng)理人的業(yè)績考核掛勾。 經(jīng)濟活動分析 ： 對預算執(zhí)行情況及經(jīng)營狀況進行分析，找出差異，加強事中控制，對經(jīng)營期重大變化進行預測及應(yīng)急處理。 四 、管理報表控制系統(tǒng) 通過 規(guī)范 管理報表 體系 及報送 流程，為集團公司決策提供信息支持。 建立健全會計報告體系 集團公司管理報表可以由 財務(wù)報表、資金報表、經(jīng)營狀況表、編制說明等組成， 融入非財務(wù)信息 ， 全面反映公司業(yè)務(wù)及資產(chǎn)資金情況 ，滿足管理需求 。 報 送流程 管理報表由各子公司會計主管負責組織編制，經(jīng)子公司經(jīng)理簽字后報財務(wù)中心主任，匯總分析后 報公司總經(jīng)理。 管理報表的使用 ? 管理層能夠及時獲取經(jīng)過加工、分析、整理、有價值的管理信息，有效支持管理決策； ? 信息質(zhì)量得到提高，報送具有規(guī)律性，及時性、全面性和針對性；
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