廣西xx工程有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度(編輯修改稿)
2025-07-07 20:49 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 3。 11 第二十一條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理 11 第二十二條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核 12 第六章 外部審計(jì)管理 12 第七章 審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲 13 附件：內(nèi)部審計(jì)通知書(shū) 15 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 3 頁(yè) 共 15 頁(yè) 第一章 總則 第一條 釋義 公司的審計(jì)工作分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。 （ 1）內(nèi)部審計(jì)是指公司審計(jì)師在董事長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司各部門(mén)以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)展監(jiān)督、稽核、評(píng)價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見(jiàn)和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。 內(nèi)部審計(jì)工作直接對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，審計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)決定，并向董事長(zhǎng)報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié) 論和有關(guān)決定通報(bào)經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進(jìn)工作。 （ 2）外部審計(jì)指由董事長(zhǎng)代表股東委托公司以外的會(huì)計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)獨(dú)立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見(jiàn)和管理建議。 外部審計(jì)工作直接對(duì)董事長(zhǎng)和股東負(fù)責(zé)，由審計(jì)師配合工作，審計(jì)報(bào)告直接呈報(bào)董事長(zhǎng)。 第二條 目的 通過(guò)審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)以下目的： （ 1）加強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律； （ 2）查錯(cuò)揭弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益； （ 3）加強(qiáng)對(duì)公司各部門(mén)的監(jiān)督 與控制； （ 4）確保有關(guān)規(guī)章制度的切實(shí)有效執(zhí)行，改善經(jīng)營(yíng)管理； （ 5）為董事長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)決策提供相對(duì)獨(dú)立、客觀的資料。 第三條 范圍 本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、公司高級(jí)管理人員、公司各部門(mén)。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁(yè) 共 15 頁(yè) 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)師組成。 第四條 董事長(zhǎng) 董事長(zhǎng)是審計(jì)工作的委托和最高決策機(jī)構(gòu)。董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)依據(jù)公司的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，委托公司內(nèi)部或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；根據(jù)股東會(huì)授權(quán)，決定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)和改聘，審批審計(jì)結(jié)果和審計(jì)決定等 。 第五條 審計(jì)委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì)為董事長(zhǎng)下設(shè)專業(yè)委員會(huì)，是公司審計(jì)工作的最高管理機(jī)構(gòu)。 構(gòu)成：董事長(zhǎng)擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)主任， 成員包括外聘相關(guān)審計(jì)專家， 總經(jīng)理和審計(jì)師列席審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)工作會(huì)議。 職責(zé)： （ 1）確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，審議、批準(zhǔn)公司內(nèi)部審計(jì)制度和公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃； （ 2）監(jiān)督公司的審計(jì)制度執(zhí)行及其實(shí)施； （ 3） 提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)； （ 4）組織 協(xié)調(diào)和配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的審計(jì)工作； （ 5） 組織公司總部各部門(mén)、項(xiàng)目部召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議； （ 6）審議核定內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)決定。 第六條 審計(jì)師 審計(jì)師為公司審計(jì)工作的具體執(zhí)行者。 職責(zé)： （ 1）制定公司審計(jì)監(jiān)察制度、具體審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范和年度審計(jì)計(jì)劃； （ 2）定期按審計(jì)計(jì)劃對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，發(fā)布審計(jì)通 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁(yè) 共 15 頁(yè) 知書(shū)； （ 3）依據(jù)公司高級(jí)管理人員及董事長(zhǎng)的委托，參與公司重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策，監(jiān)核決策過(guò)程； （ 4）接受公司高級(jí)管理人員和董事長(zhǎng)的委托，對(duì)特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)； （ 5）出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并作出包括錯(cuò)弊糾正、責(zé)任人追究、程序制度修正等在內(nèi)的審計(jì)決定， 向董事長(zhǎng)匯報(bào)，并向總經(jīng)理通報(bào) ； （ 6）根據(jù)審計(jì)結(jié)論和發(fā)現(xiàn)的 問(wèn)題，組織對(duì)公司管理人員和普通員工進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)范、制度規(guī)范等方面的培訓(xùn)； （ 7） 對(duì)阻擾破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向董事長(zhǎng)提出建議，采取必要措施，追究其責(zé)任； （ 8）協(xié)調(diào)外部審計(jì)工作； （ 9）負(fù)責(zé)調(diào)查、處理公司內(nèi)部各種涉及經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的檢舉信件； （ 10） 對(duì)審計(jì)結(jié)果中反映出的重大問(wèn)題，可先形成處理意見(jiàn)，然后提交審計(jì)委員會(huì)討論解決。 第七條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé) （ 1） 有權(quán)要求被審部門(mén)及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)（決）算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿等文件資料； （ 2）檢查被審部門(mén)的
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