【文章內(nèi)容簡介】 限可劃分為：中央稅、地方稅和中央和地方共享稅。 直接稅：個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅 中央稅：消費稅、關(guān)稅 地方稅：契稅、房產(chǎn)稅、耕地占有稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等 中央和地方共享稅：增值稅、個人所得稅、企 業(yè)所得稅、證券交易印花稅 影響財政收入規(guī)模的因素主要有：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策和價格等因素 稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大基本特征。強(qiáng)制性是實現(xiàn)稅收無償征收的強(qiáng)有力的保證，無償 |性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，因定性是強(qiáng)制性和無償性的必然要求。 1威廉?配弟提出稅收四原則：公平、確定、簡便、節(jié)省 1亞當(dāng)?斯密提出稅收原則：平等、確實、便利、最少征收費 1瓦格納粹課稅原則：財政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會公正原則、稅務(wù)行政原則 1效率和公平是現(xiàn) 代財政理論中強(qiáng)調(diào)的兩大重要的稅收原則 1如何衡量征稅和納稅是否公平，一般有兩種主張，一種主張應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰納稅；別一種主張應(yīng)遵循能力原則，即按能力納稅。 1稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果形成稅負(fù)歸宿 1稅收資本化也稱“資本還原”，是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對土地交易的課稅。 1影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素：應(yīng)稅商品供給與需求的彈性、課稅商品的性質(zhì)、課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系、課稅范圍的大小 1商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。如果需求彈性 較大，供給彈性較小，則稅負(fù)將主要由納稅人自己承擔(dān)；如果需求彈性較小，供給彈性較 |環(huán)球網(wǎng)校提供 |大，稅負(fù)將主要由其他人負(fù)擔(dān)。 國債的特征：自愿性、有償性、靈活性 2國債功能：彌補(bǔ)財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì) 2國債發(fā)行方式主要有：公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式、“隨買”方式 2自 1981 年我國恢復(fù)發(fā)行國債以來，國債發(fā)行方式經(jīng)歷了：行政攤派、承購包銷、投標(biāo)發(fā)行三種發(fā)行方式 ，從具體的發(fā)行模式看，先后采取了單一行政攤派模式、單 一承購包銷模式和承銷、招標(biāo)雙主導(dǎo)復(fù)合模式。 2我國國債選用的償還方式主要有：抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷 |環(huán)球網(wǎng)校提供 |法等方式 2根據(jù)國債交易的層次，國債市場分為國債發(fā)行市場和國債流通市場兩大部分 2在證券交易所進(jìn)行的國債交易按國債成交訂約和清算的期限劃分，可分為現(xiàn)貨交易方式、回購交易方式、期貨交易方式、期權(quán)交易方式 2現(xiàn)貨交易方式是證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式 第十 三 章 政府預(yù) 算 和財 政管理體制 政府預(yù)算的職能：反映政府部門活動或工作狀況、監(jiān)督政府部門收支運作情況、控制政府部門支出 政府預(yù)算的原則：完整性原則、統(tǒng)一性原則、真實性原則、年度性原則、公開性原則 按預(yù)算編制形式分為：單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分為：增量（基數(shù)）預(yù)算和零基預(yù)算；按預(yù)算運作時間長短分為：年度預(yù)算和多年預(yù)算；按預(yù)算收支平衡狀況分為：平衡預(yù)算和差額預(yù)算；按預(yù)算項目是否直接反映經(jīng)濟(jì)效益分為：投入預(yù)算、績效預(yù)算和規(guī)劃項目預(yù)算；按預(yù)算管理層級分為：中央預(yù)算和地方預(yù)算。 我國經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)制度。 我國財政改革的目標(biāo)是：構(gòu)建與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的公共財政 構(gòu)建我國公共財政框架的關(guān)鍵性和基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)是進(jìn)行：以建立部門預(yù)算制度、實行國庫集中收付制度、實行政府采購制度為主要內(nèi)容的政府預(yù)算制度改革 我國公共財政改革的核心內(nèi)容是：政府預(yù)算制度改革 政府預(yù)算制度改革的總體目標(biāo)是：公開透明、科學(xué)規(guī)范、廉潔高效、完整統(tǒng)一 我國政府預(yù)算制度改革的主要內(nèi)容是：建立科學(xué)規(guī)范的部門預(yù)算制度、推行國庫單一賬戶體系、實行 政府采購制 |度、建立先進(jìn)完備的預(yù)算技術(shù)保障體系 。 廣義的財政管理體制包括：預(yù)算管理體制、稅收管理體制、公共部門財務(wù)管理體制等 政府預(yù)算管理體制是財政管理體制的中心環(huán)節(jié) 1政府間財政收支劃分是財政管理體制的核心內(nèi)容 1分稅制財政管理體制改革的指導(dǎo)思想有：正確處理中央與地方的分配關(guān)系，調(diào)動兩個積極性，促進(jìn)財政收入的合理增長；合理調(diào)節(jié)地區(qū)間財力分配；堅持統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合的原則；堅持整體設(shè)計與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則 第 5 頁 共 12 頁 1中央固定收入主要包括：關(guān)稅、海關(guān)代征的 消費稅和增值稅、消費稅、中央企業(yè)所得稅、非銀行金融企業(yè)所得稅、鐵道、各銀行總行、保險總公司等部門集中繳納的收入（包括營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護(hù)建設(shè)稅）、中央企業(yè) |環(huán)球網(wǎng)校提供 |上繳利潤等收入 1地方固定收入主要包括：營業(yè)稅（不含各銀行總行、鐵道、各保險公司集中繳納的營業(yè)稅）、地方企業(yè)所得稅（不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅）、地方企業(yè)上繳利潤、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（不含鐵道、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分）、）房產(chǎn)稅、車船 稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅、國有土地有償使用收入等。 第十 四 章 財政政策 財政政策由預(yù)算政策、稅收政策、支出政策、國債政策等組成 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，財政政策的功能：導(dǎo)向功能、協(xié)調(diào)功能、控制功能、穩(wěn)定功能 當(dāng)經(jīng)濟(jì)過熱、存在通貨膨脹時，政府要通過減少財政支出、增加稅收等，控制總需求，抑制通仙膨脹；當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條、存在通貨緊縮時，政府要通過增加財政支出、減少稅收，擴(kuò)大總需求，拉動經(jīng)濟(jì)增長。 財政政策的目標(biāo)是：促進(jìn)充分就業(yè)、物價基本穩(wěn)定、國際 收支平衡、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長 財政政策的工具有：預(yù)算政策、稅收政策、公債政策、 公共支出政策、政府 投資政策、補(bǔ)貼政策 自動穩(wěn)定的財政政策是指財政制度本身存在一種內(nèi)在的、不需要政府采取其他干預(yù)行為就可以隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，自動調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行的機(jī)制。這種機(jī)制也被稱為財政自動穩(wěn)定器。 相機(jī)抉擇的財政政策是指政府根據(jù)一定時期的經(jīng)濟(jì)社會狀況，主動靈活地選擇不同類型的反經(jīng)濟(jì)周期的財政政策工具，干預(yù)經(jīng)濟(jì)運行行為，實現(xiàn)財政政策目標(biāo)。 根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)中的不同功能來劃分，分為擴(kuò)張性財政政策 、緊縮性財政政策和中性財政政策。 1 自動穩(wěn)定的財政政策主要表現(xiàn)：個人所得稅的累進(jìn)所得稅自動穩(wěn)定作用；企業(yè)所得稅的累進(jìn)所得稅自動穩(wěn)定作用；政府福利支出的自動穩(wěn)定作用 1穩(wěn)健財政政策的實施背景：從 2022 年下半年后，經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)外部條件向比較好的方向發(fā)展，但供求結(jié)構(gòu)問題和體制問題日益突出。 1穩(wěn)?。ㄖ行裕┴斦咧饕獌?nèi)容：控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支。 1 啟動實施新的積極財政政策實施背景： 2022 年金融危機(jī) （ 1）政策實施的環(huán)境發(fā)生了變化。（ 2）政策實施所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同。（ 3）政 策內(nèi)容有新變化。（ 4）政策調(diào)控的手段多。主要內(nèi)容（ 1）加大投資力度，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。（ 2） 實行結(jié)構(gòu)性減稅，推進(jìn)稅費改革。（ 3） 提高低收入群體收入，大力促進(jìn)消費需求。（ 4）進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)保障和改善民生。（ 5）大力支持科技創(chuàng)新和節(jié)能減排，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。 第三部分 貨幣與金融 第十 五 章 貨幣供求與貨幣均衡 貨幣需求指經(jīng)濟(jì)主體能夠并愿意持有貨幣的行為。貨幣需求是 有效需求、經(jīng)濟(jì)需求、客觀貨幣需求、派生需求 。 貨幣需求量：一定時期內(nèi)經(jīng)濟(jì)對貨幣的客觀需求量。 費雪“交易方 程式”， MV=PT。 劍橋方程式 ： 劍橋?qū)W派現(xiàn)金余額數(shù)量說的基本觀點是：假定其他因素不變，物價水平與貨幣量成正比，貨幣價值與貨幣量成反比。 凱恩斯的流動性偏好理論認(rèn)即貨幣需求由三個動機(jī)決定：交易動機(jī)、預(yù)防動機(jī)、投機(jī)動機(jī) 。 凱恩斯的貨幣需求函數(shù)： L= L1（ Y）+ L2（ i） 弗里德曼的現(xiàn)代貨幣數(shù)量說，影響人們持有實際貨幣的因素來自四個方面：財富總額（恒久性收入）、財富構(gòu)成（人力財富）、金融資產(chǎn)的預(yù)期收益率、其他因素 .。 弗里德曼的貨幣需求函數(shù)： M/P=f（ Yp； W； im,ib,ie。1/p dp/dt。μ） 我國目前貨幣層次的劃分基本是： M0=流通中現(xiàn)金； M1=M0+銀行活期存款； M2=M1+定期存款 +儲蓄存款 +證券公司客戶保證金 貨幣供應(yīng)量包括現(xiàn)金和存款兩個部分，其中現(xiàn)金是中央銀行負(fù)債，存款是商業(yè)銀行負(fù)債 信用創(chuàng)造貨幣是當(dāng)代不況現(xiàn)信用貨幣制度下貨幣供給機(jī)制的重要內(nèi)容，而且信用創(chuàng)造貨幣的功能為中央銀行所掌握 銀行體系擴(kuò)張信用、創(chuàng)造派生存款的能力受到三類因素的制約：受到繳存中央銀行存款準(zhǔn)備金的限制、受到提取現(xiàn)金數(shù)量的限制、受到企事業(yè)單位及社會公眾繳付 稅款的限制 貨幣均衡即貨幣供求均衡，是指在一定時期經(jīng)濟(jì)運行中的貨幣需求與貨幣供給在動態(tài)上保持一致的狀態(tài)。具有如下特征：（ 1）貨幣均衡是貨幣供給與貨幣需求的大體一致，而非貨幣供給與貨幣需求在數(shù)量上的完全相等。（ 2）貨幣均衡是一個動態(tài)過程；（ 3）現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中的貨幣均衡在一定程度上反映了經(jīng)濟(jì)總體均衡狀況 。 1 貨幣失衡主要有兩大類型：總量性貨幣失衡和結(jié)構(gòu)性貨幣失衡?？偭啃载泿攀Ш庥袃煞N情況：貨幣供給量小于貨幣需求量，或貨幣供應(yīng)量大于貨幣需求量。造成貨幣供應(yīng)量大于貨幣需求量的原因：財政赤字、擴(kuò)張性貨幣政策等。 1 通貨膨脹的狀態(tài)：有效需求大于有效供給、物價持續(xù)上漲 。物價上漲是通貨膨脹的基本標(biāo)志。 1通貨膨脹的類型：需求拉上型通貨膨脹（因社會總需求過度增長，超過了社會總供給的增長幅度，導(dǎo)致商品和勞務(wù)供給不足、物價持續(xù)上漲的通貨膨脹類型，其特點：自發(fā)性、誘發(fā)性、支持性）、成本推進(jìn)型通貨膨脹（因成本自發(fā)性增 |加而導(dǎo)致物價上漲的通貨膨脹類型）、輸入型通貨膨脹、結(jié)構(gòu)型通貨膨脹 1過度的信貸供給是造成通貨膨脹的直接原因 ，而導(dǎo)致貨幣供給過度的具體原因又有很多方面，包括過熱的社會經(jīng)濟(jì)增長要求導(dǎo)致信用膨 脹；銀行自身的決策失誤導(dǎo)致信用膨脹；財政赤字；投資規(guī)模過大。 1通貨膨脹的治理主要手段：緊縮的需求政策和積極的供給政策。 第十 六 章 中央銀行與貨幣政策 中央銀行也稱貨幣當(dāng)局，中央銀行處于金融中介體系的中心環(huán)節(jié)。中央銀行是發(fā)行的銀行、銀行的銀行和政府的銀行，具有國家行政管理機(jī)關(guān)和銀行的雙重性質(zhì)。 主要 任務(wù)：制定和實施貨幣政策，調(diào)控宏觀金融、實施金融監(jiān)管，維護(hù)銀行業(yè)的穩(wěn)健運行 建立中央銀行的必要性：集中貨幣發(fā)行權(quán)的需要、代理國庫和為政府籌措資金的需要、管理金融業(yè)的需要、國家對 社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展干預(yù)的需要 專門設(shè)置中央銀行較典型的是美國聯(lián)邦儲備體系 中央銀行業(yè)務(wù)活動的特征：不發(fā)盈利為目的、不經(jīng)營普通銀行業(yè)務(wù)、在制定和執(zhí)行貨幣政策時，中央銀行具有相對獨立性，不應(yīng)受到其他部門或機(jī)構(gòu)的行政干預(yù)和牽制 中央銀行的主要業(yè)務(wù)：貨幣發(fā)行、對銀行業(yè)務(wù)（集中準(zhǔn)備金、最后貸款人、全國清算）、對政府業(yè)務(wù)（代理國庫、代理國家債券發(fā)行、對國家給予信貸支持、保管外匯和黃金儲備、制定并監(jiān)督執(zhí)行有關(guān)金融管理法規(guī)） 中國的支付結(jié)算體系由四部分組成：銀行賬戶體系、支付結(jié)算工 具體系、支付清算系統(tǒng)、支付結(jié)算管理體系 貨幣政策包括三個方面內(nèi)容：政策目標(biāo)、實現(xiàn)目標(biāo)所運用的政策工具、預(yù)期達(dá)到的政策效果 貨幣政策目標(biāo)體系由四項構(gòu)成：穩(wěn)定物價、經(jīng)濟(jì)增長、充分就業(yè)、平衡國際收支 貨幣政策的一般性政策工具：法定存款準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)、公開市場業(yè)務(wù) 貨幣政策的選擇性貨幣政策工作：消費者信用控制、證券市場信用控制、優(yōu)惠利率、預(yù)繳進(jìn)口保證金 1貨幣政策的直接信用控制手段包括：利率最高限、信用配額、流動比率、直接干預(yù) 1貨幣政策的 間接信用指導(dǎo)包括：道義勸告、窗口指導(dǎo) 1中央銀行選擇貨幣政策的中介目標(biāo)的原則：可控性、可測性、相關(guān)性 第十 七 章 商業(yè) 銀行與金融市場 金融機(jī)構(gòu)體系中最為核心的部分是： 商業(yè)銀行 （ 存款貨幣銀行 ） 第 6 頁 共 12 頁 商業(yè)銀行 是最典型的銀行，是以盈利為目的的，主要以吸收存款和發(fā)放貸款形式為工商企業(yè)提供融資服務(wù)并辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的金融企業(yè) 商業(yè)銀行 銀行的主要職能：信用中介（最基本職能）、支付中介、信用創(chuàng)造 商業(yè)銀行 銀行的主要業(yè)務(wù)：負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行 負(fù)債業(yè) 務(wù)中的借款業(yè)務(wù)主要有：再貼現(xiàn)或向中央銀行借款、同業(yè)拆借、發(fā)行金融債券、國際貨幣市場借款、結(jié)算過程中的短期資金占用等 。