【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 越小的商品越容易轉(zhuǎn)嫁國(guó)債特征自愿性、有償性、靈活性與私債相比,國(guó)債由于有政府信用的擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)小,又稱為“金邊債券”國(guó)債功能①?gòu)浹a(bǔ)財(cái)政赤字(基本功能三種方式：向中央銀行借款。增稅。發(fā)行國(guó)債。 一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹)②籌集建設(shè)資金③調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率( “金邊債券”特別是短期國(guó)債,流動(dòng)性強(qiáng),被稱為“有利息的鈔票”)④調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)國(guó)債負(fù)擔(dān)四個(gè)方面分析國(guó)債的負(fù)擔(dān)：①認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)（債權(quán)人負(fù)擔(dān)）②債務(wù)人負(fù)擔(dān)（政府負(fù)擔(dān)）③納稅人負(fù)擔(dān)④代際負(fù)擔(dān)國(guó)債限度指標(biāo)絕對(duì)規(guī)模①國(guó)債余額—?dú)v年累積債務(wù)總規(guī)模②當(dāng)年發(fā)行國(guó)債的總額③當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額相對(duì)規(guī)模①國(guó)債負(fù)擔(dān)率即國(guó)民經(jīng)濟(jì)承受能力(占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重發(fā)達(dá)國(guó)家不超過(guò)60%，發(fā)展中國(guó)家不超過(guò)45%)②債務(wù)依存度(占當(dāng)年財(cái)政支出總額的比重國(guó)際公認(rèn)債務(wù)度警戒線在15%～20%之間)李嘉圖等價(jià)定理在某些條件下，政府無(wú)論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同的或者等價(jià)的國(guó)債制度發(fā)行制度條件包括國(guó)債種類、發(fā)行日期、發(fā)行權(quán)限、發(fā)行對(duì)象等。決定發(fā)行條件的關(guān)鍵是國(guó)債的發(fā)行方式方式主要有公募招標(biāo)方式、承購(gòu)包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式償還制度主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場(chǎng)購(gòu)銷法等方式市場(chǎng)交易制度根據(jù)國(guó)債交易的層次①國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)(一級(jí)市場(chǎng))②國(guó)債流通市場(chǎng)(二級(jí)市場(chǎng):柜臺(tái)市場(chǎng),店頭市場(chǎng))按國(guó)債交易成交訂約和清算的期限①現(xiàn)貨交易方式(最古老，普通)②回購(gòu)交易方式③期貨交易方式(四項(xiàng)基本要素:期限、價(jià)格、數(shù)量、標(biāo)的國(guó)債 三項(xiàng)功能：保值、投機(jī)、套利)④期權(quán)交易第十五章政府預(yù)算政府預(yù)算職能與原則概念是政府年度財(cái)政收支計(jì)劃㈠從技術(shù)性方面看{①?gòu)男问缴希钦呢?cái)政收支計(jì)劃，以預(yù)算平衡表體現(xiàn)②從內(nèi)容上，它是政府對(duì)財(cái)政收支的計(jì)劃安排，它是政府理財(cái)?shù)闹鲗?dǎo)環(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)}㈡從政治性，它是重大的政治行為㈢從本質(zhì)上，它是國(guó)家和政府意志的體現(xiàn)是一個(gè)重要法律性文件（屬于年度立法） 最早出現(xiàn)在英國(guó)于17世紀(jì)職能①反映政府部門活動(dòng)②監(jiān)督政府部門收支運(yùn)作情況的功能③控制政府部門支出的功能原則①完整性②統(tǒng)一性③可靠性④合法性⑤公開性⑥年度性(歷年制從每年的1月1日起中德法國(guó)/跨年制美英日國(guó))分類按編制形式分①單式預(yù)算(編制一個(gè)總預(yù)算)②復(fù)式預(yù)算(編制兩個(gè)或兩個(gè)以上預(yù)算⒈經(jīng)常預(yù)算以稅收為收入來(lái)源，以行政事業(yè)項(xiàng)目為支出對(duì)象⒉資本預(yù)算以國(guó)債為收入來(lái)源，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目為支出對(duì)象)按編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分①增量（基數(shù)）預(yù)算{在以前預(yù)算年度的基礎(chǔ)上, 增量預(yù)算保持了財(cái)政收支指標(biāo)的連續(xù)性。是一種傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法}②零基預(yù)算{不考慮以前年度的財(cái)政收支重新評(píng)估各項(xiàng)收支}按預(yù)算作用時(shí)間長(zhǎng)短分①年度預(yù)算{有法律效力是指預(yù)算有效期為一年的政府預(yù)算}②多年預(yù)算{也稱中期預(yù)算，滾動(dòng)預(yù)算，是指預(yù)算有效期為幾年}中期預(yù)算一般不具有法律效力，也不需要經(jīng)過(guò)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)按預(yù)算收支平衡狀況分①平衡預(yù)算{收入基本等于預(yù)算支出}②差額預(yù)算{收入大于或小于預(yù)算支出}按項(xiàng)目是否直接反映經(jīng)濟(jì)效益分①投入預(yù)算②績(jī)效預(yù)算③規(guī)劃項(xiàng)目預(yù)算制度按預(yù)算管理層級(jí)分①中央預(yù)算②地方預(yù)算我國(guó)預(yù)算職權(quán)劃分立法機(jī)關(guān)各級(jí)人民代表大會(huì)全國(guó)人民代表大會(huì)有權(quán)審查中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，批準(zhǔn)中央預(yù)算的報(bào)告，改變或者撤銷全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議各人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)全國(guó)人大常委會(huì)有權(quán)監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案，審查和批準(zhǔn)中央決算；撤銷國(guó)務(wù)院制定的同憲法、法律相抵觸的撤銷省、自治區(qū)、直轄市同憲法、法律相抵觸的各級(jí)人民政府中央預(yù)算與地方預(yù)算有關(guān)收入和支出項(xiàng)目的劃分、地方向中央上解收入、中央對(duì)地方返還或者給予補(bǔ)助的具體辦法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。各級(jí)人民政府組織編制本級(jí)預(yù)算草案，向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于本級(jí)總預(yù)算草案的報(bào)告；組織本級(jí)總預(yù)算執(zhí)行；決定本級(jí)政府預(yù)備費(fèi)動(dòng)用；編制本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案等第二部分財(cái)政部分職權(quán)劃分財(cái)政部門具體編制本級(jí)預(yù)算草案；具體組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行；提出本級(jí)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案；具體編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案；定期向本級(jí)人民政府和上一級(jí)財(cái)政部門報(bào)告各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況；具體編制本級(jí)決算草案業(yè)務(wù)主管根據(jù)國(guó)家預(yù)算法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本部門預(yù)算具體執(zhí)行辦法；編制本部門預(yù)算草案；組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行；定期向本級(jí)政府財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；編制本部門決算草案各單位各單位負(fù)責(zé)編制本單位預(yù)算、決算草案；按規(guī)定上繳預(yù)算收入、安排預(yù)算支出；接受政府財(cái)政、審計(jì)有關(guān)部門的監(jiān)督我國(guó)政府預(yù)算體系公共財(cái)政預(yù)算含義即一般預(yù)算，指政府憑借國(guó)家政治權(quán)力，以社會(huì)管理者身份籌集以稅收為主體的財(cái)政收入，保障的收支預(yù)算收入稅收收入和非稅收入(專項(xiàng)、收費(fèi)、罰沒(méi)、經(jīng)營(yíng)、國(guó)有資源有償)支出是就公共財(cái)政預(yù)算而言的政府性基金預(yù)算具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。政府性基金項(xiàng)目由財(cái)政部審批，重要的政府性基金項(xiàng)目須報(bào)國(guó)務(wù)院審批專項(xiàng)用于支持特定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展的收支預(yù)算管理原則是以收定支，?？顚Ｓ?，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算①是國(guó)家以所有者身份依法取得的預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字②核心是調(diào)整國(guó)家和國(guó)有企業(yè)之間的分配關(guān)系③原則。Ⅰ統(tǒng)籌兼顧、適度集中Ⅱ相對(duì)獨(dú)立、相互銜接Ⅲ分級(jí)編制、逐步實(shí)施④收入包括從國(guó)家出資企業(yè)取得的利潤(rùn)、股利、股息和國(guó)有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓收入、清算收入；支出用于對(duì)重要企業(yè)補(bǔ)充資本金和彌補(bǔ)一些國(guó)有企業(yè)改革成本⑤2010年中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制范圍為國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)、中國(guó)煙草總公司和中國(guó)郵政集團(tuán)公司社會(huì)保障預(yù)算含義是指政府通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、政府公共預(yù)算安排等方式取得收入，專項(xiàng)用于社會(huì)保障支出的收支預(yù)算原則①依法建立，規(guī)范統(tǒng)一②統(tǒng)籌編制，明確責(zé)任③專項(xiàng)基金，?？顚Ｓ芒芟鄬?duì)獨(dú)立，有機(jī)銜接（社會(huì)保險(xiǎn)基金不能用于平衡公共財(cái)政預(yù)算，但公共財(cái)政預(yù)算可補(bǔ)助社會(huì)保險(xiǎn)金）⑤收支平衡，留有結(jié)余范圍企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金：城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金審批草案由人力資源社會(huì)保障部匯總編制，財(cái)政部審核后，由財(cái)政部和人力資源社會(huì)保障部聯(lián)合向國(guó)務(wù)院報(bào)告公共財(cái)政預(yù)算是政府預(yù)算體系中的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)納入公共財(cái)政預(yù)算 如：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算部分收入可用于彌補(bǔ)社會(huì)保障支我國(guó)政府預(yù)算編制建立部門預(yù)算制度含義部門預(yù)算是政府部門依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)及其履行職能需要,由基層單位開始編制,逐級(jí)上報(bào),審核,匯總意義①實(shí)行綜合預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的透明度，提高了預(yù)算分配的規(guī)范性和完整性②增強(qiáng)預(yù)算管理的科學(xué)性，提高效益③有利于推動(dòng)部門和行業(yè)事業(yè)發(fā)展④增強(qiáng)了預(yù)算決策的科學(xué)化和民主化，有效地規(guī)范了政府的管財(cái)行為特點(diǎn)①部門預(yù)算制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本形式②收入用標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算法支出用零基預(yù)算法③基本支出預(yù)算實(shí)行定員定額管理，項(xiàng)目預(yù)算要進(jìn)行科學(xué)論證和合理排序優(yōu)先安排急需可行的項(xiàng)目④部門預(yù)算采取自下而上的編制方式，編制程序?qū)嵭小皟缮蟽上隆钡幕玖鞒虒㈩A(yù)算外資金納入預(yù)算管理含義政府預(yù)算制度是財(cái)政制度的核心一般是通過(guò)“預(yù)算法”的形式予以確定方式財(cái)政部從2011年1月1日起，將按預(yù)算外管理的收入(不含教育收費(fèi))全部納入預(yù)算管理全部上繳中央國(guó)庫(kù)，支出通過(guò)公共財(cái)政預(yù)算或政府性基金預(yù)算安排。交通運(yùn)輸部集中的航道維護(hù)收入納入政府性基金預(yù)算管理收入和支出預(yù)算外收入納入預(yù)算管理后，收入預(yù)算級(jí)次保持不變，原上繳中央財(cái)政專戶的收入上繳中央國(guó)庫(kù)預(yù)算執(zhí)行建立國(guó)庫(kù)集中收付制度含義預(yù)算執(zhí)行制度是政府預(yù)算制度的重要組成部分，是預(yù)算實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)容①建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系②規(guī)范財(cái)政性資金收繳方式③改變財(cái)政資金分散撥付方式意義①加強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督控制②提高了預(yù)算執(zhí)行管理信息的透明度③增強(qiáng)了財(cái)政宏觀調(diào)控能力實(shí)行政府采購(gòu)制度政府采購(gòu)運(yùn)行機(jī)制實(shí)行集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相結(jié)合，以集中為主，分散為輔第十六章財(cái)政管理體制含義是國(guó)家管理中央與地方政府之間劃分財(cái)政收支范圍和財(cái)政管理職責(zé)與權(quán)限財(cái)政管理預(yù)算是財(cái)政管理體制的中心環(huán)節(jié)內(nèi)容政府間事權(quán)及支出責(zé)任劃分依據(jù)是政府職能界定和政府間事權(quán)劃分。政府間財(cái)政支出劃分是財(cái)政管理體制的基礎(chǔ)性內(nèi)容原則①受益原則(全國(guó)歸中央/區(qū)域歸地方)②效率原則③區(qū)域原則(沒(méi)有區(qū)域歸中央如外交、國(guó)防事務(wù)/有區(qū)域歸地方如社會(huì)治安、城市供水、公園事務(wù))④技術(shù)原則(如三峽工程、青藏鐵路等公共工程)政府間財(cái)政收入的劃分稅種屬性是決定政府間財(cái)政收入劃分的主要標(biāo)準(zhǔn)。 收入結(jié)構(gòu)以中央政府為主，支出結(jié)構(gòu)以地方政府為主原則①集權(quán)原則②效率原則(把流動(dòng)性較強(qiáng)收入作為中央政府收入)③恰當(dāng)原則④收益與負(fù)擔(dān)對(duì)等原則類型模式財(cái)政聯(lián)邦制①遵循“州余權(quán)主義”原則②政府間的財(cái)政聯(lián)系主要依靠分稅制和轉(zhuǎn)移支付制度來(lái)實(shí)現(xiàn)(美國(guó)等)財(cái)政單一制在中央統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)事權(quán)劃分及與之相適應(yīng)的財(cái)權(quán)財(cái)力劃分地方政府分權(quán)水平較低自主性較小我國(guó)一直實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支、高度集中的體制；改革開放后實(shí)行了“包干制”財(cái)政管理體制；94年實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制作用①保證各級(jí)政府和財(cái)政職能的有效履行②調(diào)節(jié)各級(jí)和各地政府及其財(cái)政之間的不平衡③促進(jìn)社會(huì)公平，提高財(cái)政效率分稅制思想①中央與地方的關(guān)系②調(diào)節(jié)地區(qū)間分配③政府與企業(yè)間的分配關(guān)系④統(tǒng)一政策與分級(jí)管理合⑤整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)內(nèi)容1994年分稅制中央稅關(guān)稅，海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅，消費(fèi)稅，中央企業(yè)上繳利潤(rùn)地方稅營(yíng)業(yè)稅,個(gè)人所得稅,房產(chǎn)稅,車船使用稅,印花稅,契稅,國(guó)有土地有償使用收入中央地方共享稅增值稅(中央75%；地方25%)資源稅、證券交易（印花）稅(各50%。2000年后中央97%)完善①印花稅中央97%；地方3%②金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率是5%③國(guó)有土地有償使用收入④國(guó)務(wù)院決定從2002年1月1日起實(shí)施所得稅收入分享改革⑤改革出口退稅負(fù)擔(dān)機(jī)制，建立中央和地方共同負(fù)擔(dān)的出口退稅機(jī)制成效①建立了財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制②增強(qiáng)了中央政府宏觀調(diào)控能力③促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源優(yōu)化配置“十二五”規(guī)劃①完善分稅制②完善轉(zhuǎn)移支付制度，增加一般性特別是均衡性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，調(diào)減專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付第二部分財(cái)政部分十四章財(cái)政管理體制三節(jié)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度含義庇古提出 解決地方政府收支不平衡的問(wèn)題，以及因地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡而引起的全國(guó)公共服務(wù)水平不均衡的問(wèn)題作用①?gòu)浹a(bǔ)其收支差額，這是最基本作用②解決各地方之間公共服務(wù)水平不均等③專項(xiàng)撥款，對(duì)地方支出項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)節(jié)特點(diǎn)①完整性 ②對(duì)稱性 ③科學(xué)性 ④統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合 ⑤法制性制度分類①均衡撥款 ②專項(xiàng)撥款 它限于中央委托事務(wù)、共同事權(quán)事務(wù)、效益外溢事務(wù)和符合中央政策導(dǎo)向事務(wù)我國(guó)轉(zhuǎn)移支付分類一般性轉(zhuǎn)移支付含義是指為彌補(bǔ)財(cái)政實(shí)力薄弱地區(qū)的財(cái)力缺口，均衡地區(qū)間財(cái)力差距類別均衡性轉(zhuǎn)移支付(參照各地標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入和標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出的差額)民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付 專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對(duì)委托地方政府代理的一些事務(wù)或中央地方共同承擔(dān)事務(wù)進(jìn)行補(bǔ)償而設(shè)立的補(bǔ)助資金，需要按規(guī)定用途使用。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、支農(nóng)等公共服務(wù)領(lǐng)域完善① 合理使用轉(zhuǎn)移支付方式②進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)③提高轉(zhuǎn)移支付的法制化水平第十七章財(cái)政政策含義對(duì)財(cái)政收支關(guān)系進(jìn)行調(diào)整的指導(dǎo)原則和措施 是由預(yù)算政策、稅收政策、支出政策、國(guó)債政策等組成功能①導(dǎo)向功能②協(xié)調(diào)功能③控制功能 ④穩(wěn)定功能（斜倒穩(wěn)控）國(guó)際收支平衡：經(jīng)常性項(xiàng)目平衡也叫貿(mào)易平衡、資本項(xiàng)目平衡目標(biāo)①促進(jìn)充分就業(yè)②物價(jià)基本穩(wěn)定③國(guó)際收支平衡(順差：出口大于進(jìn)口；盈余：流入大于資本流出)④經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)工具預(yù)算①總供給大于總需求，擴(kuò)大支出，赤字規(guī)模②總供給小于總需求，縮小支出、預(yù)算盈余③平衡時(shí)，中性預(yù)算平衡稅收①繁榮時(shí)期，提高稅率、減少稅收優(yōu)惠等途徑增加稅收②蕭條時(shí)期，降低稅率、實(shí)行更多稅收優(yōu)惠等途徑減少稅收公債期限越短，流動(dòng)性越高；期限越長(zhǎng)，流動(dòng)性越低公共支出①狹義的購(gòu)買性支出：即政府的消費(fèi)性支出②轉(zhuǎn)移性支出：包括政府補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出政府投資①當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于過(guò)熱時(shí)期，財(cái)政通過(guò)降低投資支出水平②當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于蕭條時(shí)期，財(cái)政通過(guò)提高投資支出水平補(bǔ)貼①當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于過(guò)熱時(shí)期，政府可以通過(guò)減少財(cái)政補(bǔ)貼支出②當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于蕭條時(shí)期，政府可以通過(guò)增加財(cái)政補(bǔ)貼支出類型經(jīng)濟(jì)周期自動(dòng)穩(wěn)定不需要政府來(lái)干預(yù) ①包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的累進(jìn)所得稅 ②政府福利支出相機(jī)抉擇它是主動(dòng)靈活的 ①汲水政策是一種短期財(cái)政政策 ②補(bǔ)償政策反方向調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)的根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)中的不同功能來(lái)劃分，分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策“松”：增加支出、減稅、降低利率、降低準(zhǔn)備金率、擴(kuò)大信貸 “緊”：減少支出、增稅、提高利率、提高準(zhǔn)備金率、縮小信貸乘數(shù)稅收乘數(shù)=b／(1b)b邊際消費(fèi)傾向 ①乘數(shù)為負(fù)值②政府增稅，國(guó)民收入減少，減少量為稅收增量的b／(1—b)倍政府購(gòu)買支出= 1/(1 b)稅收乘數(shù)比較，購(gòu)買性支出乘數(shù)大于稅收乘數(shù)平衡預(yù)算乘數(shù)等于1時(shí)滯內(nèi)在①認(rèn)識(shí)時(shí)滯(取決于行政部門掌握經(jīng)濟(jì)信息和準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的能力)②行政