【文章內(nèi)容簡介】 際收支平衡 了解宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)之間的關(guān) 系以及選擇宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)的原則 （ 1）目標(biāo)關(guān)系：從根本上說，四項(xiàng)政策目標(biāo)是一致的；但是具體來說，既存在著某種互補(bǔ)關(guān)系，也存在著矛盾和沖突，主要表現(xiàn)為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)和價格穩(wěn)定之間的矛盾。 （ 2）選擇政策目標(biāo)的原則：①應(yīng)綜合考慮，不能顧此失彼；②遵循適度原則，以免對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行形成較大的沖擊和社會震蕩；③掌握好財政政策和貨幣政策的力度以及注意相互配合。 二、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的手段 掌握國家計劃在宏觀調(diào)控中的作用 24 提出明確的宏觀調(diào)控目標(biāo)和總體要求，為制定財政政策和貨幣政策提供依據(jù)。 掌 握財政政策的涵義、類型和手段 財政政策包括： ①財政收入政策：基本內(nèi)容是稅收政策。 ②財政支出政策：主要內(nèi)容是，在需要抑制需求時，采取緊縮 6 財政支出的政策；在需要擴(kuò)大需求時，采取擴(kuò)大財政支出的政策。 掌握貨幣政策的涵義、類型和手段 貨幣政策包括： ①公開市場業(yè)務(wù)：指中央銀行在金融市場上通過買賣政府債券來調(diào)節(jié)貨幣供給量并影響利率的一種手段。 ②貼現(xiàn)率：商業(yè)銀行用政府債券或其他合格票據(jù)作擔(dān)保，向中央銀行借款時所支付的利率。 ③法定準(zhǔn)備金率：該政策較猛烈，不宜輕易使用。 另外，我國的貨幣政策還 包括利率、匯率以及窗口指導(dǎo)。 了解我國宏觀調(diào)控手段的特點(diǎn) 我國宏觀調(diào)控的手段：貨幣政策、財政政策、國家計劃 熟悉財政政策和貨幣政策之間的綜合與協(xié)調(diào) 財政政策和貨幣政策的基本目標(biāo)是完全一致的。有四種搭配方式：雙松、雙緊、一松一緊、均為中性。 第八章國際貿(mào)易和資本流動 一、國際貿(mào)易 25 熟悉國際貿(mào)易的含義和分類 （ 1）含義：商品和勞務(wù)的交換活動。 （ 2）分類： ①根據(jù)貨物移動方向：進(jìn)口貿(mào)易、出口貿(mào)易、過境貿(mào)易 ②按照商品形式分：貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易。二者的主要區(qū)別是：貨物貿(mào)易的 進(jìn)口和出口需要經(jīng)過海關(guān)手續(xù)，而表現(xiàn)在海關(guān)的貿(mào)易統(tǒng)計上；后者相反。 服務(wù)貿(mào)易包括兩個方面的內(nèi)容：一是與商品進(jìn)出口有關(guān)而發(fā)生的從屬性費(fèi)用，例如：運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、裝卸費(fèi)、船只修理費(fèi)等；二是與商品進(jìn)出口無關(guān)的貿(mào)易，例如：國際旅游收費(fèi)、貸款利息、投資利潤、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、咨詢服務(wù)、信息等 掌握比較優(yōu)勢理論 基本原理：如果每個國家都出口本國具有比較優(yōu)勢的產(chǎn)品，則兩國都可以從國際貿(mào)易中受益。 該理論認(rèn)為，決定國際貿(mào)易的因素是兩個國家產(chǎn)的相對生產(chǎn)成本，而不是生產(chǎn)這些產(chǎn)品的絕對生產(chǎn)成本。只要兩國之間存在生產(chǎn)成本的差異，即 使其中的一方處于完全的劣勢地位，國際貿(mào)易仍會發(fā)生，而且貿(mào)易會使雙方獲得收益。 熟悉國際貿(mào)易理論的演變 ①絕對優(yōu)勢理論（亞當(dāng)﹒斯密） ②比較優(yōu)勢理論（大衛(wèi) .李嘉圖） ③赫克歇爾 — 格林理論 ④規(guī)模經(jīng)濟(jì)貿(mào)易理論（克魯格曼） 了解影響國際貿(mào)易的因素和政府對進(jìn)出口貿(mào)易的干預(yù)方式 二、國際資本流動 26 掌握國際資本流動的含義和類型 （ 1）含義：資本在國家之間或地區(qū)之間的移動 （ 2）類型： 從時期長短分： ①長期資本流動：國際直接投資、一年以上的證券投資和中長期貸款。 ②短期資本流 動：國際證券投資和國際貸款等。 從資本流動方式來分： ①外國直接投資： a、在東道國開辦獨(dú)資企業(yè)； b、收購或合并國外企業(yè)； c、與東道國企業(yè)合資開辦企業(yè)； d、對國外企業(yè)進(jìn)行一定比例上的股權(quán)投資； e、利潤再投資。 ②國際證券投資： ③國際貸款： 熟悉國際資本流動的經(jīng)濟(jì)影響 （ 1）對輸入國來說： 積極作用：①資本流入可以緩解本國資本的不足，促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)增長和就業(yè)，同時有利于資源的合理配置；②資本流入意味著本國外匯收入的增加，從而有利于平衡國際收支；③資本流入還能夠促進(jìn)本國對外貿(mào)易的發(fā)展。 消極 作用：①短期的資本流入容易造成本國貨幣金融秩序的混亂，并有可能引發(fā)金融危機(jī)；②資本流入過多會加重外債負(fù)擔(dān)，并有可能陷入債務(wù)危機(jī)；③對長期投資如果利用不當(dāng)，還可能成為資本輸出國的附庸。 （ 2）對輸出國來說： 積極作用：①資本的流出，可以為相對過剩的資本找到更為有利的投資場所， 27 獲得高額利潤；②資本流出會帶動本國出口貿(mào)易的發(fā)展，擴(kuò)大本國商品在外國的市場份額和占領(lǐng)市場。 消極作用：長期過度的資本流出會導(dǎo)致資本輸出國經(jīng)濟(jì)增長的停滯，并減少本國的就業(yè)機(jī)會。 了解政府對資本流動的干預(yù)方式（略） 掌握我國利用外資的含義和類型 兩種類型： （ 1）外商直接投資：外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立外商獨(dú)資企業(yè)；中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)或合作開發(fā)資源的投資（包括收益再投資）、以及經(jīng)政府部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總額內(nèi)企業(yè)從境外借入的資金。 （ 2）對外借款： 第二部分財政 第九章從共財政職能 公共財政的基本含義、基本特征 含義：國家集中一部分社會資源，用于為市場提供公共物品和服務(wù)，滿足社會公共需要的分配活動或經(jīng)濟(jì)行為。 基本特征：①公共財政是彌補(bǔ)市場失靈的財政；②以滿足社會公共需要為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)；③必 須為市場提供一視同仁的服務(wù)；④具有非市場營利性的性質(zhì)；⑤是法制化的財政。 公共財政的職能、職能含義及實(shí)現(xiàn)職能的機(jī)制和手段 ①資源配置職能：從總量上實(shí)現(xiàn)高效的社會資源配置原則；優(yōu)化財政支出結(jié) 28 構(gòu)；通過政府直接投資、財政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)社會投資方向；通過實(shí)行部門預(yù)算制度、建立國庫集中收付制度和績效評價制度等體制、機(jī)制改革，提高財政自身管理和運(yùn)營效率。 ②收入分配職能：目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。 手段：稅收、轉(zhuǎn)移支付、公共支出。 明確市場和財政對社會收入分配的范圍和界限；加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié) ；發(fā)揮財政轉(zhuǎn)移制度作用；發(fā)揮公共支出作用。 ③經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能：用過財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，推動社會總需求和總供給的基本平衡，保證物價和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)和國際收支平衡；通過稅收、財政補(bǔ) 7 貼、財政貼息、公債等，調(diào)節(jié)社會投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經(jīng)濟(jì)保持一定增長；通過稅收等調(diào)節(jié)個人消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu)；財政加大對節(jié)約資源能源和環(huán)境保護(hù)的投入，加大對科技、文化、衛(wèi)生、教育事業(yè)的投入。 例題： 我國計劃經(jīng)濟(jì)條件下的財政明顯具有生產(chǎn)建設(shè)性的特點(diǎn) 財政資源配置職能范圍取決于政府的職能范圍 。 公共財政是法制化財政，其要求是：①要以法律為基礎(chǔ)；②政府全部收支要編入預(yù)算；③要接受公眾的監(jiān)督。 財政配置社會資源的手段：財政貼息；稅收優(yōu)惠；優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)；財政投資。 可以提高財政自身管理和運(yùn)營效率的包括：建立國庫集中收付制度；實(shí)行部門預(yù)算制度；建立績效評價制度。 29 財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能：實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平，國際收支平衡 財政經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能：①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長；②促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的改善；③促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量的提高；④促進(jìn)社會事業(yè)的進(jìn)步； 經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的關(guān)系：①經(jīng) 濟(jì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展是相互統(tǒng)一的概念；②經(jīng)濟(jì)發(fā)展要建立在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上；③經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定要以經(jīng)濟(jì)發(fā)展為前提。 第十章財政支出概述 財政支出的含義和基本原則 含義：指政府為履行職能、取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的財政資金支付，是政府的行為成本。 原則：①公平分配原則；②效益原則；③穩(wěn)定與發(fā)展原則 財政支出按支出功能分類和按經(jīng)濟(jì)支出分類的重要意義 按政府職能分類： 社會管理支出：國防支出、社會文教支出、行政支出 經(jīng)濟(jì)管理支出：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 意義：①能夠清晰反映政府各項(xiàng)職能活動支出的總量、結(jié)構(gòu)和方面 ，有利于進(jìn)行總量控制和結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)；②反映政府職能活動以及支出性質(zhì)；③便于國際比較。 按支出經(jīng)濟(jì)分類：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、贈予、債務(wù)利息支出、債務(wù)還本支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股、其他支出等 意義：①使政府每一項(xiàng)支出的具體用途得到全面、具體、清晰地反映；②既是細(xì)化部門預(yù)算的重要條件，同時也是預(yù)算單位執(zhí)行預(yù)算和進(jìn)行會計核算的 30 基礎(chǔ)，對進(jìn)一步規(guī)范和強(qiáng)化預(yù)算管理具有重要意義。 財政購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的含義及這種分類的意義 劃分依據(jù)：能否直接得到等價補(bǔ)償。 轉(zhuǎn)移性支出：政府補(bǔ)助支出、捐贈支出、債務(wù)利息支出。 意義：對于分析政府職能的方向具有重要意義；購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的使用效益是有差別的。 財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo) ①絕對規(guī)模指標(biāo)： ②相對規(guī)模指標(biāo)：財政支出占當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重；中央財政支出占全國財政支出的比重； 財政支出規(guī)模不斷增長的四種理論觀點(diǎn)的基本內(nèi)容 ①瓦格納法則 — “政府活動擴(kuò)張法則”； ②皮考克和魏斯曼 — “梯度漸進(jìn)增長理論”； ③馬斯格雷夫 — “經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長理論”； ④鮑莫爾 — “ 非均衡增長理論” 財政支出結(jié)構(gòu)存在問題所帶來的消極影響 ①財政支出“越位”：既擠占了稀缺的財政資源，分散了政府的財力，又不利于政府職能轉(zhuǎn)變、市場機(jī)制作用充分發(fā)揮和財政資金使用效益的提高。 ②財政支出“缺位”：政府沒有承擔(dān)起彌補(bǔ)市場失靈的責(zé)任，降低了某些公共物品和服務(wù)提供的數(shù)量和質(zhì)量；影響了經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深化；擾亂了國民收入分配秩序，產(chǎn)生了許多亂收費(fèi)、亂攤派問題。 調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的主要方向 31 ①大力支持教育事業(yè)發(fā)展；②大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展；③大力支持就業(yè)和社會保障工作；④ 大力支持生態(tài)環(huán)境建設(shè)。 財政支出績效考評的含義：運(yùn)用一定的考核方法、量化指標(biāo)及評價標(biāo)準(zhǔn)，對部門為實(shí)現(xiàn)其職能所確定的績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，以及為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)而安排的預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果所進(jìn)行的綜合性考核與評價。 實(shí)施部門預(yù)算支出績效考評的目的與原則、內(nèi)容與方法及指標(biāo)選擇應(yīng)堅(jiān)持的原則要求。 目的：通過對部門績效目標(biāo)的綜合考評，合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算資金分配，提高資金使用效益和效率。 原則：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則、分類管理原則；客觀公正原則；科學(xué)規(guī)范原則 方法：比較法、因素分析法、公眾評價法、成本效 益分析法。 指標(biāo)選擇：相關(guān)性原則、可比性原則、重要性原則、經(jīng)濟(jì)性原則。 例題： 財政支出績效考評的關(guān)鍵：確定合理的績效考評指標(biāo)。 在財政支出總額中，如果購買性支出所占比重較大，表明政府的資源分配職能較強(qiáng)；反之，轉(zhuǎn)移性支出比重較大，表明政府的收入分配職能較強(qiáng)。 第十一章財政收入概述 財政收入的含義與原則 原則：①發(fā)展經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大財政收入來源的原則；②兼顧國家、企業(yè)和個人三者利益關(guān)系的原則；③規(guī)范政府間收入分配關(guān)系的原則。 來源：稅收、國有資產(chǎn)收益、國債收入、收費(fèi)收入。 稅收分類 的內(nèi)容 32 按征稅對象的不同： ①流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等 ②所得稅：個人所得稅、企業(yè)所得稅。 ③財產(chǎn)稅。土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅 ④資源稅：對開發(fā)和利用國家自然資源而取得級差收入的單位和個人征收的稅類。 ⑤行為稅：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅 按計量標(biāo)準(zhǔn)：從價稅：以價格為計稅依據(jù)：增值稅、營業(yè)稅等 從量稅：啤酒、汽油等 按稅收與價格關(guān)系：價內(nèi)稅：稅款構(gòu)成商品價格組成部分的稅收。 價外稅：稅款作為商品價格以外附加的稅收。 8 按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁：直接稅：由納稅人直接負(fù)擔(dān) 的稅負(fù)。（個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅）。 間接稅：納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅收，（如各種流轉(zhuǎn)稅）。 按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限： 中央稅：消費(fèi)稅、關(guān)稅 地方稅：契稅、房產(chǎn)稅、耕地占有稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 中央和地方共享稅：增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、證券交易印花稅。 稅收概念及基本特征 特征：無償性、強(qiáng)直性、固定性。 33 古典稅收原則的內(nèi)容 ① 17 世紀(jì)，英國威廉 .配第，“公平、確定、簡便、節(jié)省”等賦稅四原則。 ②英國亞當(dāng) .斯密繼承和發(fā)展了威廉 .配第的賦稅 四原則，提出了“平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)”著名的賦稅四原則。并且提出了“廉價政府”“夜警國家”。 ③瓦格納的課稅原則：承認(rèn)國家對經(jīng)濟(jì)活動具有極的干預(yù)作用。財政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會公正原則、稅務(wù)行政原則。 現(xiàn)代稅收原則的基本內(nèi)容 ①效率原則：經(jīng)濟(jì)效率和行政效率。 ②公平原則： 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的六種方式 ①前轉(zhuǎn)：納稅人提高商品價格，先前轉(zhuǎn)移給最終消費(fèi)者； ②后轉(zhuǎn)：壓低購入商品或者生產(chǎn)要素價格，向后轉(zhuǎn)嫁給提供者。③混轉(zhuǎn)：（最為常見。） ④消轉(zhuǎn)：改善經(jīng)營，降低成本。 ⑤旁轉(zhuǎn)：也稱側(cè)轉(zhuǎn) 。納稅人將應(yīng)負(fù)擔(dān)的賦稅轉(zhuǎn)嫁給第三者承擔(dān)。⑥稅收資本化：也稱資本還原。其本質(zhì)是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收。 主要發(fā)生在土地和收益來源具有永久性值的政府債券等。 國債的功能 ①彌補(bǔ)財政赤字；②籌集建設(shè)資金；③調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率；④調(diào)控宏觀經(jīng)