信用社銀行清產(chǎn)核資工作方案(編輯修改稿)
2024-11-24 08:59 本頁面
【文章內容簡介】 單，核查債權是否有效，資金核算是否正確。對正常的業(yè)務掛賬應予核實，及時收回，對債權不能確認或實際無法收回的款項，應分責任、分性質逐筆認定損失。對 無法落實責任或無法收回的案件資金損失認定為損失，逐筆清查說明。 應收利息的清查：按照應收利息核算辦法進行清查，有無多計或虛提應付利息，對超過規(guī)定期限（ 90 天）未沖銷當期損益的應收利息認定為損失。 固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)包括用各種資金購置、融資租入和接受捐贈形成的固定資產(chǎn)和在建工程對固定資產(chǎn)賬、簿、卡、實物逐一進行核對，本次清產(chǎn)核資對原已入賬的固定資產(chǎn)不再進行資產(chǎn)重估，按賬面值確認；未入賬的固定資產(chǎn)，以取得時的原值沖減按規(guī)定計提折舊后的凈值作為新增固定資產(chǎn)在清查登記表中反映，固定資產(chǎn)清理應逐項清查。 對固定資產(chǎn)盤虧凈值和固定資產(chǎn)清理認定為損失，應逐筆抄列清單并進行說明。對行、社脫鉤后固定資產(chǎn)劃分至今仍存有爭議，清查時產(chǎn)權仍不能明確的應列出清單。 其他資產(chǎn)的清查；其他資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等。對無形資產(chǎn)應逐項進行清查、核實。主要是有無漏記或誤記，已入賬的無形資產(chǎn)計價是否正確；清查遞延資產(chǎn)總分賬戶是否相符，并逐筆登記造冊，單獨列表反映。待攤銷遞延資產(chǎn)加已攤銷（或已在成本中列支 ５ 費用）與原發(fā)生的費用是否相符。 （二）負債的清查 各項存款的清查。各項存款包括企事業(yè)單位活期、定期存款，財政性存款，活期、定期儲蓄存款等。對企事業(yè)單位活期、定期存款采用對賬單（函證）方式逐戶核對；對儲蓄存款采取人機（手工）對賬方式，做到總分相符，打印留存總分核對表。不論單位或個人存款，凡核對不符的進行登記，必須查明原因，按制度規(guī)定及時報批處理。 借入、存入、調入、拆入款項的清查。借入、存入、調入、拆入款項等要按合同逐筆逐戶與對方金融機構核查確認；對存入資金要采用對賬單方式進行核對。 應付款項的清查。應付款項包括應付利息、應付工資、應付福利費、應 交稅金、應付利潤、其他應付款、委托及代理負債業(yè)務等 （ 1）清查各項應付款項的核算是否正確，賬務是否相符 （ 2）逐筆清查其他應付款項，對過渡性的資金占
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