單位清產(chǎn)核資工作實施計劃方案(編輯修改稿)
2025-05-22 13:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 用狀況、實盤數(shù)，盤點結(jié)束后三方簽字確認，財務(wù)根據(jù)存貨盤點表錄入系統(tǒng)。⑵盤點中賬實不一致的，由存貨管理部門負責查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務(wù)部門負責核實原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負責簽批。情況說明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計核對。⑶對需要認定損失的存貨，需取得相關(guān)證據(jù)，填制“存貨損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。債權(quán)債務(wù)（包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)付稅費、應(yīng)付職工薪酬、長期應(yīng)收應(yīng)付款、專項應(yīng)付款）清查。⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對一致的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)歸口管理部門逐筆確認其真實存在性，做出掛賬說明，必要時附上有關(guān)證據(jù)資料。⑵業(yè)務(wù)歸口管理部門對掛賬金額歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性，對不需要支付的債務(wù)做出說明。⑶通過函證或到戶查證的方法進行驗證。⑷對逾期和長期拖欠的應(yīng)收款要立即組織催收。⑸承包借款和職工個人借款要及時清理并限期收回。⑹對經(jīng)確認無法收回的款項，應(yīng)作出說明并取得相關(guān)證據(jù)，填報“壞賬損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。⑺應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例由集團公司另作規(guī)定。貨幣資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）清查。⑴查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符；編制清查日庫存現(xiàn)金盤點表，如有差異，需查找原因。必要時集團公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤。⑵準備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對技術(shù)淘汰、④質(zhì)量報廢、⑤自然災(zāi)害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無使用及轉(zhuǎn)讓價值等情況。對清查出的損失應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報“固定資產(chǎn)損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。在建工程清查。⑴工程管理部門會同財務(wù)部門依據(jù)工程進度報告、質(zhì)量驗收報告或相關(guān)文書，對工程進度、工程質(zhì)量進行檢查。⑵財務(wù)部門依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。⑶對于清查出的掛往來帳的在建工程支出，應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定進行調(diào)整，納入在建工程核算。⑷工程物資的損失視同固定資產(chǎn)損失處理。⑸因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程項目造成的損失，以及因此而引起的相應(yīng)工程物資報廢或者削價處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報“在建工程損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類別分保管倉庫編制存貨盤點表，存貨管理部門會同財務(wù)部門實地觀察盤點，記錄存貨放置地點、使用狀況、實盤數(shù)，盤點結(jié)束后三方簽字確認，財務(wù)根據(jù)存貨盤點表錄入系統(tǒng)。⑵盤點中賬實不一致的，由存貨管理部門負責查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務(wù)部門負責核實原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負責簽批。情況說明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計核對。⑶對需要認定損失的存貨，需取得相關(guān)證據(jù)，填制“存貨損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。債權(quán)債務(wù)（包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)付稅費、應(yīng)付職工薪酬、長期應(yīng)收應(yīng)付款、專項應(yīng)付款）清查。⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對一致的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)歸口管理部門逐筆確認其真實存在性，做出掛賬說明，必要時附上有關(guān)證據(jù)資料。⑵業(yè)務(wù)歸口管理部門對掛賬金額歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性，對不需要支付的債務(wù)做出說明。⑶通過函證或到戶查證的方法進行驗證。⑷對逾期和長期拖欠的應(yīng)收款要立即組織催收。⑸承包借款和職工個人借款要及時清理并限期收回。⑹對經(jīng)確認無法收回的款項，應(yīng)作出說明并取得相關(guān)證據(jù)，填報“壞賬損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。⑺應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例由集團公司另作規(guī)定。貨幣資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）清查。⑴查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符；編制清查日庫存現(xiàn)金盤點表，如有差異，需查找原因。必要時集團公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤。⑵準備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對賬單，定期存款要出具銀行定期存款單；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項的真實性以及基準日后的進賬情況。⑶按其他貨幣資金賬戶及其明細分類賬逐一核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項的真實性以及基準日后的進賬情況。⑷函證銀行存款余額和其他貨幣資金賬戶余額。函證對象特別包括2010年度注銷的賬戶。⑸對清查出的現(xiàn)金短缺、不能收回的銀行已付款項，應(yīng)作出說明并取
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