信用社銀行清產(chǎn)核資工作方案-在線瀏覽
2024-12-22 08:59本頁面
【正文】 信用社）及其所屬分社。在達(dá)到會(huì)計(jì)核算“六相符”的前提下，重點(diǎn)對(duì)各項(xiàng)貸 款、抵債資產(chǎn)、投資業(yè)務(wù)、其他資產(chǎn)中的壞賬損失和固定資產(chǎn)進(jìn)行清理，登記造冊(cè)，認(rèn)定損失。對(duì)實(shí)際清查日與統(tǒng)一規(guī)定的清產(chǎn)核資清查時(shí)點(diǎn)不一致，應(yīng)采取倒推賬簿與款物的辦法進(jìn)行。在清查時(shí)要全部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對(duì)賬款和賬物是否相符，對(duì)白條抵庫、短款等現(xiàn)象要及時(shí)處理，保證現(xiàn)金安全。存放金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)包括：存放中央銀行（含準(zhǔn)備金存款）、 農(nóng)業(yè)銀行等、農(nóng)村信用聯(lián)社及其他同業(yè)等用于核算、結(jié)算的款項(xiàng)。對(duì)存入銀行的定期存款、特種存款，應(yīng)根據(jù)其持有的有價(jià)單證，檢查與賬面額是否一致，必要時(shí)可與對(duì)方金融機(jī)構(gòu)核對(duì)。對(duì)非正常未達(dá)要查清為止。 各項(xiàng)貸款的清查：核對(duì)貸款類各科目總賬與分戶賬 、分戶賬與借款合同（借據(jù)）是否相符，要依據(jù)借款合同（借據(jù)）對(duì)單位貸款和個(gè)人 1 萬元以上且欠息的大額貸款逐筆與借款人進(jìn)行清查核對(duì)。按信貸管理規(guī)定正確反映正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。呆賬貸款應(yīng)逐筆登記，必須符合呆賬貸款的有關(guān)條件，認(rèn)真分析形成原因，按經(jīng)營性或政策性因素分清性質(zhì)，認(rèn)定損 失。對(duì)抵債資產(chǎn)處理后變現(xiàn)資金應(yīng)查其資金歸位情況。信用社未履行相 ４ 關(guān)手續(xù)，且未納入抵債資產(chǎn)科目核算的抵債資產(chǎn)，要逐筆清理填報(bào)，并按要求認(rèn)定損失。對(duì)正常的業(yè)務(wù)掛賬應(yīng)予核實(shí)，及時(shí)收回，對(duì)債權(quán)不能確認(rèn)或?qū)嶋H無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)分責(zé)任、分性質(zhì)逐筆認(rèn)定損失。 應(yīng)收利息的清查：按照應(yīng)收利息核算辦法進(jìn)行清查，有無多計(jì)或虛提應(yīng)付利息，對(duì)超過規(guī)定期限（ 90 天）未沖銷當(dāng)期損益的應(yīng)收利息認(rèn)定為損失。 對(duì)固定資產(chǎn)盤虧凈值和固定資產(chǎn)清理認(rèn)定為損失，應(yīng)逐筆抄列清單并進(jìn)行說明。 其他資產(chǎn)的清查；其他資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等。主要是有無漏記或誤記，已入賬的無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否正確；清查遞延資產(chǎn)總分賬戶是否相符，并逐筆登記造冊(cè)，單獨(dú)列表反映。 （二）負(fù)債的清查 各項(xiàng)存款的清查。對(duì)企事業(yè)單位活期、定期存款采用對(duì)賬單（函證）方式逐戶核對(duì)；對(duì)儲(chǔ)蓄存款采取人機(jī)（手工）對(duì)賬方式，做到總分相符，打印留存總分核對(duì)表。 借入、存入、調(diào)入、拆入款項(xiàng)的清查。 應(yīng)付款項(xiàng)的清查。
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