信用社銀行清產(chǎn)核資工作方案-文庫吧資料
2024-10-27 08:59本頁面
【正文】 潤、其他應付款、委托及代理負債業(yè)務等 （ 1）清查各項應付款項的核算是否正確，賬務是否相符 （ 2）逐筆清查其他應付款項，對過渡性的資金占用及時清理，對長期占款要查明原因，區(qū)別不同情況進行處理。借入、存入、調(diào)入、拆入款項等要按合同逐筆逐戶與對方金融機構核查確認；對存入資金要采用對賬單方式進行核對。不論單位或個人存款，凡核對不符的進行登記，必須查明原因，按制度規(guī)定及時報批處理。各項存款包括企事業(yè)單位活期、定期存款，財政性存款，活期、定期儲蓄存款等。待攤銷遞延資產(chǎn)加已攤銷（或已在成本中列支 ５ 費用）與原發(fā)生的費用是否相符。對無形資產(chǎn)應逐項進行清查、核實。對行、社脫鉤后固定資產(chǎn)劃分至今仍存有爭議，清查時產(chǎn)權仍不能明確的應列出清單。 固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)包括用各種資金購置、融資租入和接受捐贈形成的固定資產(chǎn)和在建工程對固定資產(chǎn)賬、簿、卡、實物逐一進行核對，本次清產(chǎn)核資對原已入賬的固定資產(chǎn)不再進行資產(chǎn)重估，按賬面值確認；未入賬的固定資產(chǎn)，以取得時的原值沖減按規(guī)定計提折舊后的凈值作為新增固定資產(chǎn)在清查登記表中反映，固定資產(chǎn)清理應逐項清查。對 無法落實責任或無法收回的案件資金損失認定為損失，逐筆清查說明。 其他應收款的清查：其他應收款應逐筆抄列清單，核查債權是否有效，資金核算是否正確。對未處理的抵債資產(chǎn)要逐項評估其變現(xiàn)能力，并按當?shù)噩F(xiàn)行市價客觀公正認定損失。 抵債資產(chǎn)的清查：對抵債資產(chǎn)進行逐筆清查，核查其取得手續(xù)是否合法合規(guī)，賬實是否相符，有無擅自挪作自用等。對抵押、質(zhì)押類貸款的有效合法性進行清查，達不到要求的應補辦手續(xù)，否則應調(diào)整為信用貸款。凡借款人不在本轄區(qū)的異地貸款不論金額大小都要逐筆進行函證，未回函貸款及回函未認定的貸款，應徹底查明原因，貸款催收單（函證）單獨裝訂備查。 （ 3）對農(nóng)村信用聯(lián)社代理基層信用社繳存中央銀行款項要逐戶進行清查核對，凡發(fā)現(xiàn)挪用和轉移的要清理歸位。 （ 2）對結算往來款項，按有關結算辦法進行核對并對未達賬款進行重點清查，查明是正常未達還是非正常未達。 ３ （ 1）按對賬單與各金融機構全面核對存放款項余
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