【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 /作 )+地于簡(jiǎn)稱 +總 (副 )字第 ******號(hào) 編號(hào) 性質(zhì) 市 /區(qū) 省 /區(qū) 002902 1或 2 000 440 注冊(cè)資金規(guī)定 執(zhí)照編碼特征 法人、法人代表、法定代表人 客戶風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 跟蹤監(jiān)控評(píng)價(jià) 經(jīng)營(yíng)方面情況 客戶名稱 : 合同號(hào) : 客戶編號(hào)或類型 : 審核項(xiàng) 無(wú)此跡象 狀況輕微 情況明顯 銷售出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng) ,或銷售情況突然惡化 雖然作了大規(guī)模投資 ,但新的事業(yè)卻不見起色 事業(yè)快速擴(kuò)張 ,超出企業(yè)能力 庫(kù)存很大 ,并一直沒(méi)有消化的動(dòng)靜 開始進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng) 實(shí)際業(yè)績(jī)與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目標(biāo)相距甚遠(yuǎn) 銷售情況不象計(jì)劃的一樣 ,卻仍一個(gè)勁的添置設(shè)備 銷售對(duì)象破產(chǎn) ,或銷售對(duì)象有大量退貨 突然開始大量?jī)A銷 開始銷售毫無(wú)關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品 建設(shè)項(xiàng)目中斷 銀行依賴度非常高 ,利息負(fù)擔(dān)很重 經(jīng)常出現(xiàn)以票據(jù)四處調(diào)現(xiàn) /被弄的焦頭爛額的情形 客戶風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 跟蹤監(jiān)控評(píng)價(jià) 經(jīng)營(yíng)者的言行舉止 客戶名稱 : 合同號(hào) : 客戶編號(hào)或類型 : 審核項(xiàng) 無(wú)此跡象 狀況輕微 情況明顯 只會(huì)狂妄自大 ,嘴里老是掛著遠(yuǎn)大計(jì)劃 可以察覺(jué)一種強(qiáng)顏歡笑的表情 明顯焦躁不安 ,無(wú)法心平氣和的講話 對(duì)下屬粗暴無(wú)禮、開會(huì)時(shí)咆哮發(fā)怒時(shí)有發(fā)生 每天很晚到公司上班或經(jīng)常告病休假 與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的交際費(fèi)可觀，揮霍無(wú)度 開始介入毫不相關(guān)的事業(yè) 購(gòu)買與身份實(shí)力不相稱的房產(chǎn)、汽車、奢侈品 公司重要領(lǐng)導(dǎo)之間對(duì)立嚴(yán)重 個(gè)人生活經(jīng)常惹出諸多麻煩 插手工作以外的事務(wù) 比以前經(jīng)常外出，下屬都不知道其下落 客戶風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 跟蹤監(jiān)控評(píng)價(jià) 辦公室氛圍 客戶名稱 : 合同號(hào) : 客戶編號(hào)或類型 : 審核項(xiàng) 無(wú)此跡象 狀況輕微 情況明顯 比以前死氣沉沉 員工對(duì)上級(jí)產(chǎn)生不信任、不滿及抱怨 由能力的員工辭職的情況越來(lái)越頻繁 平時(shí)無(wú)法了解到的人事變動(dòng)變得顯眼起來(lái) 女員工和打工人員的替換變得頻繁 干部會(huì)議明顯比以前頻繁 主管或經(jīng)理經(jīng)常不在位置上，優(yōu)勢(shì)難以聯(lián)系 整個(gè)辦公室失去寧?kù)o，員工都是一幅無(wú)精打采的模樣 員工明顯的用電話談私事 客戶風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 跟蹤監(jiān)控評(píng)價(jià) 付款方面 客戶名稱 : 合同號(hào) : 客戶編號(hào)或類型 : 審核項(xiàng) 無(wú)此跡象 狀況輕微 情況明顯 延遲付款 付款日期經(jīng)常變更 由現(xiàn)金改為票據(jù) 付款的銀行改變 在付款日期，負(fù)責(zé)人不在 不按全額清款 要求取消保證金 客戶風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 跟蹤監(jiān)控評(píng)價(jià) 采購(gòu)方面 客戶名稱 : 合同號(hào) : 客戶編號(hào)或類型 : 審核項(xiàng) 無(wú)此跡象 狀況輕微 情況明顯 突然更換主要材料和設(shè)備供應(yīng)商 提出延期提貨 特別要求發(fā)貨速度 設(shè)備及材料供應(yīng)無(wú)法滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 草率的，毫無(wú)計(jì)劃的以高價(jià)進(jìn)貨 進(jìn)貨時(shí)驗(yàn)收相當(dāng)隨便 毫無(wú)理由的突然增加進(jìn)貨額 客戶風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 跟蹤監(jiān)控評(píng)價(jià) 倒閉和經(jīng)營(yíng)危機(jī)征兆 客戶名稱 : 合同號(hào) : 客戶編號(hào)或類型 : 審核項(xiàng) 無(wú)此跡象 狀況輕微 情況明顯 要求支票持票人寬延支票期限或拜托持票人不要兌票 開始向高利貸者借貸 似乎已開出空頭票據(jù)流通于市面 開始處理庫(kù)存的商品或原來(lái)的樓盤 變賣不動(dòng)產(chǎn) 鬧出薪水遲發(fā)的事情 出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)者頻繁換位或缺位的情況 第三節(jié)：應(yīng)收賬款管理 ? 總量控制 ? 賬齡管理 ? DSO法 ? RPM監(jiān)控 應(yīng)收賬款總量控制 ? 應(yīng)收賬款是一項(xiàng)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，其流動(dòng)性和規(guī)模對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金影響很大，；快速增長(zhǎng)的企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金需求量很大，要求資金的流動(dòng)性好，因此必須把應(yīng)收賬款控制在一個(gè)合理的規(guī)模之內(nèi) ? 企業(yè)總是希望在銷售量不受影響的情況下應(yīng)收賬款總量盡可能低，或把應(yīng)收賬款控制在一定水平，以保證銷售額和利潤(rùn)有穩(wěn)定增長(zhǎng) ? 銷售旺季 ,應(yīng)適當(dāng)調(diào)大規(guī)模 ,確定應(yīng)收賬款規(guī)模一定在本企業(yè)資金允許的范圍 ? 企業(yè)持有應(yīng)收賬款有利有弊，控制總量，使其控制在合理規(guī)模，揚(yáng)長(zhǎng)避短 有利方面 不利方面 擴(kuò)大銷售規(guī)模 現(xiàn)金短缺 增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力 負(fù)債增加 降低庫(kù)存和費(fèi)用 壞賬率提高 企業(yè)持有應(yīng)收賬款的成本 ? 短缺成本：沒(méi)有最佳利用信用規(guī)模產(chǎn)生的成本，雖未發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，但卻因?yàn)闆](méi)有應(yīng)有的規(guī)模而上是銷售機(jī)會(huì) ? 管理成本：資信調(diào)查、監(jiān)控、收賬費(fèi)用和其他管理費(fèi)用 ? 機(jī)會(huì)成本：包括利息損失和其他投資機(jī)會(huì)喪失 ? 壞賬陳本：直接損失，與規(guī)模成正比，與管理水平成反比 ? 拖欠成本：應(yīng)收賬款延期支付的機(jī)會(huì)（隱形）損失， 應(yīng)收賬款100元拖欠 6個(gè)月折合現(xiàn)值 67元，拖欠 5年的折合現(xiàn)值 4元 如：銷售收入 5億 壞賬： 30萬(wàn) 應(yīng)收賬款： 6000萬(wàn) 其中逾期 3000萬(wàn) 壞賬率： ‰ 逾期款利息損失 3000*12%=360萬(wàn) 相當(dāng)于壞賬的 12倍 拖欠成本不容忽視?。。? 用成本最小法確定應(yīng)收賬款合理規(guī)模 最佳規(guī)模 應(yīng)收賬款規(guī)模 成本 短缺成本 機(jī)會(huì)成本 管理成本 壞賬成本 總成本 用成本最小法確定應(yīng)收賬款合理規(guī)模 應(yīng)收賬款規(guī)模 機(jī)會(huì)成本 管理成本 壞賬陳本 短缺成本 總成本 100,000 10,000 5,000 1,000 50,000 67,000 150,000 15,000 5,000 1,000 45,000 66,000 200,000 20,000 7,000 1,500 30,000 58,500 250,000 25,000 7,000 1,500 20,000 53,500 300,000 30,000 8,000 2,000 10,000 50,000 350,000 35,000 9,000 2,000 8,000 54,000 400,000 40,000 10,000 4,500 0 54,500 舉例：某公司的測(cè)算表 以凈利潤(rùn)最大化確定應(yīng)收賬款合理規(guī)模 項(xiàng)目 現(xiàn)金交易 30天信用期 60天信用期 應(yīng)收賬款規(guī)模 1,500,000 3,500,000 銷售收入 10,000,000 18,000,000 21,000,000 銷售成本 7,000,000 12,240,000 14,280,000 毛利 3,000,000 5,760,000 6,720,000 一般管理成本 2,200,000 3,600,000 4,200,000 收賬費(fèi)用 360,000 630,000 壞賬損失 360,000 630,000 利潤(rùn) 800,000 1,400,000 1,260,000 折合現(xiàn)金交易增加的機(jī)會(huì)成本 150,000 210,000 凈利潤(rùn) 800,000 1,290,000 1,050,000 舉例 :某公司應(yīng)收賬款測(cè)算表 賬齡管理 ? 賬齡：從提供給客戶商品或服務(wù)起到變成現(xiàn)金收回或做壞賬處理，應(yīng)收賬款就完成了一個(gè)生命周期，稱之為賬齡；賬齡以天數(shù)來(lái)計(jì)算 ? 賬齡管理：是以應(yīng)收賬款形成的時(shí)間為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，使管理和業(yè)務(wù)人員了解應(yīng)收賬款詳細(xì)情況，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整和監(jiān)控，同時(shí)形成客戶付款記錄的過(guò)程。 賬齡記錄的主要內(nèi)容 客戶名稱 合同編號(hào) 帳別 記賬日期 應(yīng)收日期 發(fā)票號(hào) 訂單號(hào) 應(yīng)收類別 應(yīng)收金額 信用期內(nèi) 逾期30天 逾期60天 逾期90天 逾期180天 逾期360天 逾期兩年 賬齡結(jié)構(gòu)分析 ABC公司賬齡結(jié)構(gòu)分析報(bào)告 銷售區(qū)域：華東 截止日期 占領(lǐng)天數(shù) 應(yīng)收賬款余額 占全部余額百分比 備注 信用期內(nèi) 1,440,000 72% 逾期 130天 400,000 20% 逾期 3160天 120,000 6% 逾期 6190天 20,000 1% 逾期 91