財(cái)務(wù)人員管理職責(zé)定位(1)(編輯修改稿)
2025-02-14 09:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 曾高達(dá) 50%以上。 低成本擴(kuò)張，提高行業(yè)進(jìn)入門檻。 聯(lián)想集團(tuán) 品牌、渠道、售后服務(wù)、業(yè)務(wù)創(chuàng)新優(yōu)勢（電腦、系統(tǒng)集成、軟件、互聯(lián)網(wǎng)等業(yè)務(wù)） 多方位差異，并重在創(chuàng)新 選擇 企業(yè) 盈利 模式 盈利模式： 企業(yè)在市場環(huán)境中逐步形成的特有的賴以盈利的商務(wù)結(jié)構(gòu)及其對應(yīng)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。 商務(wù)結(jié)構(gòu) 是企業(yè)外部環(huán)境所選擇的交易對象、內(nèi)容、規(guī)模、方式、渠道、環(huán)境、對手等。 業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu) 是滿足商務(wù)結(jié)構(gòu)需求的企業(yè)內(nèi)部從事研發(fā)、采購、生產(chǎn)、儲(chǔ)運(yùn) 、營銷等等方面。 前者是內(nèi)部資源整合的對象及目的；后者是窮內(nèi)部資源配置情況。 做好 稅務(wù) 管理 提供 現(xiàn)金 流量 管理 策略 項(xiàng)目 初創(chuàng)期 發(fā)展期 成熟期 衰退期 財(cái)務(wù)特征 啟動(dòng)成本高，回本無保障 高負(fù)債、低收益、少分配 低負(fù)債、高收益、中分配 高負(fù)債、低收益、少分配 現(xiàn)金 急缺 缺乏 充分 較充足 應(yīng)收帳款 少 增加 穩(wěn)定 減少 存貨 少 增加 穩(wěn)定 減少 固定資產(chǎn) 投入 增加 穩(wěn)定 減少 負(fù)債 高 中 穩(wěn)定 償還 盈利 虧損或微利 盈利增加 穩(wěn)定 降低 現(xiàn)金流管理策略 經(jīng)濟(jì)可行性 獲取財(cái)務(wù)資源 現(xiàn)金流效率 控制現(xiàn)金支出 融資 考慮 融資能力 構(gòu)成和評價(jià) 管理團(tuán)隊(duì) 管理團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)和“三化”程度（市場化、專業(yè)化、職業(yè)化） 管理模式和制度 支持戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、管理體制和規(guī)范等 產(chǎn)品和技術(shù)創(chuàng)新 結(jié)構(gòu)合理、適應(yīng)市場、技術(shù)進(jìn)步 市場創(chuàng)新 渠道、品牌、促銷、定價(jià)、服務(wù)等策略和方法的運(yùn)用 償債能力 資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等指標(biāo) 決策因素 決策分析 融資規(guī)模 資金需要量預(yù)測：項(xiàng)目預(yù)測、經(jīng)營資金預(yù)測 融資時(shí)間 根際融資用途和風(fēng)險(xiǎn)性確定融資期限（長短期融資比例） 融資渠道和方式 渠道：國家、法人單位、個(gè)人、外商 方式：股票、直接吸收股本、債券、銀行貸款、融資租賃、商業(yè)信用 資本結(jié)構(gòu) 考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素確定資本結(jié)構(gòu)。 控制權(quán) 分析取得或放棄控制權(quán)的利弊。放棄控制權(quán)可能導(dǎo)致利潤分流、原有股東利益受到傷害、影響長遠(yuǎn)發(fā)展等等。 風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)注 風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)容 市場風(fēng)險(xiǎn) 需求、競爭、產(chǎn)品、需求導(dǎo)向、銷售策略 政策風(fēng)險(xiǎn) 政策調(diào)整 資源風(fēng)險(xiǎn) 人財(cái)物資源及自然資源 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 工藝技術(shù)、材料技術(shù)、設(shè)備技術(shù) 管理風(fēng)險(xiǎn) 管理體制、模式、制度、團(tuán)隊(duì)、勞資糾紛 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 資金規(guī)模、結(jié)構(gòu)、不良債權(quán)、金融和稅收政策、匯率變化 個(gè)人風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)鍵股東、管理人員、技術(shù)人員 自然風(fēng)險(xiǎn) 自然災(zāi)害 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)爭、政治事件、國際關(guān)系、社會(huì)治安 其他風(fēng)險(xiǎn) 意外事故等 控制 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)控制 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)組織 治理結(jié)構(gòu) 預(yù)算和內(nèi)控 內(nèi)部審計(jì) 戰(zhàn)略 與政策 風(fēng)險(xiǎn)管 理過程 人員 管理 報(bào)告 方法 系統(tǒng) 與數(shù)據(jù) 過程無法 實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略 人員無法 執(zhí)行過程 不能有效 反饋信息 不能有效 分析信息 無法獲得 報(bào)告信息 序號(hào) 指標(biāo)名稱 財(cái)務(wù)預(yù)警區(qū)域 定量指標(biāo) 1 主營業(yè)務(wù)收入利潤率 主營業(yè)務(wù)收入利潤率 ≤ 5％ 2 營業(yè)利潤比重 營業(yè)利潤比重 ≤ 50％ 3 主營業(yè)務(wù)收入增長率與應(yīng)收帳款增長率比較分析 主營業(yè)務(wù)收入增長率 ≤ –30％ 或主營業(yè)務(wù)收入增長率 ≤0 應(yīng)收帳款增長率 –主營業(yè)務(wù)收入增長率 ≥20％ 4 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ≤ 行業(yè)水平的 50％ 5 凈資產(chǎn)收益率 凈資產(chǎn)收益率 ≤ 0或 6％ ≤ 近三年凈資產(chǎn)收益率平均值 ≤ ％ 6 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 經(jīng)營現(xiàn)金流量比率 ≤ 50％ 7 資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率 ≥ 85％ 8 流動(dòng)比率 流動(dòng)比率 ≤ 9 速動(dòng)比率 速動(dòng)比率 ≤ 10 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) ≤ 行業(yè)水平的 50％ 風(fēng)險(xiǎn) 防范 能力 11 盈利現(xiàn)金比率 盈利現(xiàn)金比率 ≤ 1 12 強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率 強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率 ≤ 1 13 資產(chǎn)關(guān)聯(lián)方占有率 資產(chǎn)關(guān)聯(lián)方占有率 ≥ 5％ （ 流動(dòng)資產(chǎn)為除數(shù) ） 資產(chǎn)關(guān)聯(lián)方占有率 ≥ 40％ （ 應(yīng)收款項(xiàng)為除數(shù) ） 14 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)收入 （ 成本 ） 比率 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)收入 （ 成本 ） 比率 ≥ 70％ 15 投入產(chǎn)出比率 投入產(chǎn)出比率 ≤ 同期銀行存款利率水平 16 項(xiàng)目投資進(jìn)度完成率 項(xiàng)目投資進(jìn)度完成率 ≤ 50％ 17 長期股權(quán)投資比率 長期股權(quán)投資比率 ≥ 50％ 18 投資收益率 投資收益率 ≤ 凈資產(chǎn)收益率 定性指標(biāo) 19 重大承諾事項(xiàng) 存在未履行承諾事項(xiàng)的情況 20 股權(quán)變動(dòng) 大股東 、 控股股東發(fā)生變化 21 管理層變動(dòng) 涉嫌貪污 、 詐騙 、 走私等經(jīng)濟(jì)犯罪行為 ， 變動(dòng)頻繁 22 變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所 變更原因披露不詳細(xì) 23 抵押擔(dān)保事項(xiàng) 為股東擔(dān)保 、 無反擔(dān)保等防范措施 制定并購策略和方法 速 度 成 長（ 規(guī) 模、 技 術(shù) 創(chuàng) 新、 多 元 化 ） 成本控制 管理 創(chuàng) 新 技術(shù) 創(chuàng) 新 經(jīng) 營 創(chuàng) 新 初始投資 增資
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