綠泉實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理提升建議(編輯修改稿)
2025-02-14 09:34 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 后的管理控制和分析 2022/2/8 綠泉實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理提升建議 21 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制步驟 ? 長(zhǎng)期投資和所有者權(quán)益 ? 內(nèi)部交易和內(nèi)部往來(lái) ? 贏余公積 確定合并范圍 匯總報(bào)表 編制抵消分錄 編報(bào)合并報(bào)表 確定合并范圍的原則： ? 公司在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)上具有控制力。 ? 處于關(guān)停并轉(zhuǎn)的公司，即使 有控制力也無(wú)須納入合并范圍。 ? 編制合并報(bào)表前的基礎(chǔ)工作規(guī)范：內(nèi)部往來(lái)和交易核對(duì)無(wú)偏差；內(nèi)部交易形成的資產(chǎn)金額確定。 2022/2/8 綠泉實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理提升建議 22 財(cái)務(wù)報(bào)告 基本財(cái)務(wù)報(bào)表 管理報(bào)表 報(bào)告期間 報(bào)告原則 報(bào)告組織 ?主表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表（包括合并報(bào)表）。 ?附表：主表中重點(diǎn)項(xiàng)目（占總資產(chǎn) /銷售收入 /總負(fù)債的 10%或 5%）的明細(xì)表 ?投資管理報(bào)告 ?資金管理及使用報(bào)告 ?成本管理報(bào)告 ?銷售管理報(bào)告 ?費(fèi)用管理報(bào)告 ?職工人數(shù)報(bào)告 ?應(yīng)收帳款管理報(bào)告 ?存貨管理報(bào)告 ?負(fù)債管理報(bào)告 ?基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)告一般為月報(bào)。 ?管理報(bào)告期間可根據(jù)人力成本效益原則和管理效益原則設(shè)置。例如：如公司存貨資產(chǎn)比重較大，人力較少時(shí)，則存貨管理可以作為季度或半年度報(bào)告。 ?提高管理效率 原則 ?成本效益原則 ?重要性原則 ?報(bào)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性 ?能數(shù)字化，則就相對(duì)科學(xué)的數(shù)字化，對(duì)部分工作的數(shù)字化以能代表其進(jìn)度或階段即可。 ?子公司財(cái)務(wù)報(bào)告需在子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理雙重簽字審閱后上報(bào)母公司財(cái)務(wù)部。 ?明確報(bào)告截止日。 2022/2/8 綠泉實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理提升建議 23 目 錄 ? 概述 ? 預(yù)算管理 ? 核算和報(bào)告體系 ? 內(nèi)部控制 ? 資本運(yùn)營(yíng) ? 稅務(wù)籌劃 2022/2/8 綠泉實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理提升建議 24 內(nèi)控的業(yè)務(wù)循環(huán)系統(tǒng) 融資 公司業(yè)務(wù) 銷售（服務(wù)） 采購(gòu) 根據(jù)公司設(shè)置的業(yè)務(wù)流程來(lái)確定關(guān)鍵控制點(diǎn)和相關(guān)管理制度 2022/2/8 綠泉實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理提升建議 25 內(nèi)控幾種方式 組織與人事 授權(quán)與審批 職責(zé)劃分 ?不相容職務(wù)的分離。形成業(yè)務(wù)活動(dòng)的授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄相互牽制。 ?組織機(jī)構(gòu)的相互控制。 ?明確的崗位責(zé)任書。將責(zé)任明確傳達(dá)到個(gè)人。 ?明確各崗位之間的協(xié)調(diào)和配合。 ?所有業(yè)務(wù)需經(jīng)過(guò)授權(quán)后才能進(jìn)行。 ?采用一般授權(quán)和特殊授權(quán)方式。 ?三級(jí)審批制度。明確審批責(zé)任 內(nèi)審 ?內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。 ?下屬公司負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)。 ?專項(xiàng)審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)控制 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：保證合理的資本結(jié)構(gòu)。合理使用財(cái)務(wù)杠桿 。將債務(wù)負(fù)擔(dān)保持 在合理范圍內(nèi)。 ?經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 成本控制 ?粗放型（從材料的采購(gòu)到產(chǎn)品售出的全過(guò)程成本控制）和集約型（技術(shù)的改進(jìn)和工藝的改進(jìn)）相配合進(jìn)行成本控制。 其他 ?預(yù)算控制 ?資產(chǎn)控制（實(shí)物資產(chǎn)和記錄的限制接近，資產(chǎn)的定期或不定期清查。） 2022/2/8 綠泉實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理提升建議 26 各業(yè)務(wù)循環(huán)系統(tǒng)相應(yīng)主要管理制度 銷售（服務(wù)）與收款 采購(gòu)與付款 籌資與投資 ?信用管理制度 ?應(yīng)收帳款管理制度 ?銷售獎(jiǎng)勵(lì)薪酬制度 ?銷售基礎(chǔ)管理制度 ?日常各種費(fèi)用支出審批制度 ?合同管理制度 ?投資（不可控）管理制度（決策、預(yù)算、審批、監(jiān)控） ?銀行借款管理制度 ?固定資產(chǎn)管理制度（在建工程、預(yù)算、保險(xiǎn)、處置、盤點(diǎn)、折舊政策等） ?存貨管理制度 ?供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度 ?招標(biāo)管理制度 生產(chǎn) ?成本控制制度 ?工資管理制度 貨幣資金 ?資金預(yù)算管理制度 ?資金管理制度 和財(cái)務(wù)管理關(guān)聯(lián)程度較強(qiáng) 的制度 2022/2/8 綠泉實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理提升建議 27 銷售與收款舉例 涉及的單據(jù)：銷售定單、信用審批單（賒銷批準(zhǔn)單）、銷售發(fā)票、銷售單、發(fā)運(yùn)單、收款單、退貨通知審批單、退貨 入庫(kù)單、銷售合同、出庫(kù)單、銷售對(duì)帳單。 定單處理 發(fā)運(yùn) 銷售單審批 出庫(kù) 簽定銷售合同 信用審批 定單 銷售合同 銷售發(fā)票 出庫(kù)單 發(fā)運(yùn)單 財(cái)務(wù)記帳 關(guān) 鍵 控 制 點(diǎn) 定單分類和連續(xù)編號(hào)、定單批準(zhǔn) 收款 應(yīng)收款管理 對(duì)帳單 催款單 銷售產(chǎn)品和單價(jià)的復(fù)核 合同代理人的控制、合同內(nèi)容的復(fù)審 銷售人員一級(jí)催款、財(cái)務(wù)應(yīng)收人員二級(jí)催款、公司法律部的訴訟解決 每月對(duì)帳 出庫(kù)單的連續(xù)編號(hào)、收貨確認(rèn) 發(fā)運(yùn)單的連續(xù)編號(hào) 資金保管和記錄接觸的約束 每一業(yè)務(wù)循環(huán) 系統(tǒng) 內(nèi)控設(shè)計(jì)步驟 控制流程 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制措施 確定控制目標(biāo) 涉及單據(jù) ?完整 性 ?合法性 /合理性 ?真實(shí)性 ?信息報(bào)告的準(zhǔn)確性 內(nèi)控制度的實(shí)例演示 采購(gòu)和付款控制流程圖 總經(jīng)理 配送中心 主管 采購(gòu)員 采購(gòu)政策 采購(gòu)政策 選擇供應(yīng)商
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