現(xiàn)金流量管理的技術和策略(編輯修改稿)
2025-02-14 09:05 本頁面
【文章內容簡介】 那些間接了解現(xiàn)金流走向的方式）。 （ 3）每周報告現(xiàn)金預算與實際操作之間的現(xiàn)金差額。 （ 4）允許特定狀況下的預見性措施，如關閉店鋪、出售生產線、裁員等 。 13周現(xiàn)金流工具 （ 1）揭示了在不同條件下維持業(yè)務發(fā)展所需花費的現(xiàn)金額。 （ 2）找出推進流程中的陷進和機會點。 （ 3）突出在產品線、客戶渠道和供應商關系之間的效率差別。 （ 4）以此確認哪些競爭對手更脆弱、哪些客戶更為強有力，以及哪些供應商可能無法繼續(xù)生存。 該工具描繪了短期內的現(xiàn)金流動脈絡 同時提供了在長期經(jīng)濟低迷的狀況下如何引導行動的基石 13周現(xiàn)金流分析工具 現(xiàn)金流實際數(shù)與 預算數(shù)相比，長期導致差額的問題環(huán)節(jié)就暴露無遺。 從公司的最低端向上走，顯示出每周中、每月中現(xiàn)金流進入、轉出在每個業(yè)務部門的走向，迅速掌握現(xiàn)金流實際信息。 每個產品線“從原料進貨到最終銷售”流程所花費的時間與競爭者之間的差距會顯示，目前企業(yè)的資金利用率是否有效。 現(xiàn)金流走向 與預算比較 與競爭對手比（關鍵） 13周現(xiàn)金流分析工具 ?哪些現(xiàn)金流指標和數(shù)據(jù)應該是被重點關注的？ 13周現(xiàn)金流分析工具 ?任何現(xiàn)金流可能被堵塞的環(huán)節(jié)都應該引起公司管理者的注意，比如地域因素、產品線、目標顧客群或者業(yè)務流程 ?? 當現(xiàn)金流進入這些環(huán)節(jié)，卻沒有按照議定的時間回歸，或者回歸的現(xiàn)金流數(shù)量不對應時，都值得管理者警惕。 13周現(xiàn)金流分析工具的應用 ?分析對象：歐洲一家大型高科技集團 ?集團面臨困境：資金周轉困難 ?集團分析采用的方法： 13周現(xiàn)金流分析工具 ?具體做法： ?逐項列出確保公司業(yè)務和職能正常運營所需的凈運營資金，以確定從最初的原材料購買到最后的客戶支付過程中，現(xiàn)金將會被滯留多久。 13周現(xiàn)金流分析工具的應用 ?查找原因： ?銷售減緩 ? 較老的工業(yè)設備的業(yè)務付款周期被拖延 ? 增長潛力最小的業(yè)務環(huán)節(jié)積壓太多現(xiàn)金 ?前景良好的太陽能部門資金匱乏 ?與競爭對手的差距： ?關鍵部門的應收賬款、存貨和應付賬款的效率與競爭對手相差甚遠。競爭對手收款更快，付款則更加拖延，并且更加積極地管理存貨。 13周現(xiàn)金流分析工具的應用 ?公司診斷： ?消除與對手的差距能節(jié)約 6億美元的現(xiàn)金。這些資金能夠在經(jīng)濟下滑期用于鞏固成熟業(yè)務，還能為潛力巨大的太陽能業(yè)務注資。 ?采取舉措： ?嚴格管理應收賬款，完善與供應商的支付條款，并通過增加即時交貨和縮短產品生產加工周期，更好地管理庫存。其中的關鍵是提高公司的信息獲取能力，讓經(jīng)理們能集中精力。 現(xiàn)金流量管理的技術和策略 ?短至一周和長至一月的現(xiàn)金流跟蹤 ?建立預測模型 ?區(qū)分重要業(yè)務和非核心分店。 短期分析規(guī)劃未來 預測現(xiàn)金流量 ?現(xiàn)金流量預測是根據(jù)企業(yè)當前及今后發(fā)展情況，預測企業(yè)未來現(xiàn)金流的流向、流量、流程、時間、結構等情況。它可以全面規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量管理活動，是預算管理的基礎和財務規(guī)劃工作的前提。 預測現(xiàn)金流量應注意的問題 現(xiàn)金預測基礎上的資金取得與運用 評價競爭地位 分析預測差異 預測期限 預測期限 預測現(xiàn)金流量應注意的問題 ?預測期限： ?企業(yè)預測期限的劃分會對預測結果產生很大影響。預測應為一段足夠長的時間 , 使預測主體在期末時達到一個穩(wěn)定狀態(tài)。如果企業(yè)屬于周期性行業(yè) , 預測時抓住一個完整的周期很重要。 預測現(xiàn)金流量應注意的問題 ?分析預測差異 ?預測難免會遺漏某些項目或存在預測人的偏見 , 故每個預測都要從多角度全方位考慮后才能作出決定。 ?重視過去預測中的預測錯誤 , 避免預測運用不靈。當分析差異時發(fā)現(xiàn)差異已成為一種趨勢而且不是暫時現(xiàn)象時 , 應及時在預測中作出調整。 預測現(xiàn)金流量應注意的問題 ?假如本企業(yè)能實現(xiàn)比競爭者更低的成本 , 或對資本的利用有更高的效率 , 或可以向客戶提供比競爭者更好更優(yōu)的價值 , 而且這一優(yōu)勢是競爭者無法模擬的 , 那么 , 企業(yè)就具有競爭優(yōu)勢。 ?對企業(yè)所處的行業(yè)特點和競爭者進行調查分析 , 能夠協(xié)助企業(yè)更準確地預測未來的銷售情況及現(xiàn)金流量。 預測現(xiàn)金流量應注意的問題 ?現(xiàn)金預測基礎上的資金取得與運用 ?各種融資方式互有利弊 , 企業(yè)通過現(xiàn)金預測可以預計出投資需要的資金數(shù)量和時間。如何在各種投融資方式間取舍是一個挑戰(zhàn)。 預測現(xiàn)金流量案例 ?案例背景： ?經(jīng)濟低迷時，高昂的庫存成本導致一家汽車租賃公司面臨嚴峻挑戰(zhàn)。根據(jù)合同，該公司必須每年向汽車廠商購買價值幾十億美元的汽車。為了有效地管理庫存，公司需要詳細了解在所有情況下，租賃每一種車型的營運資本。 預測現(xiàn)金流量案例 ?公司做法 : ?找出大量關鍵因素數(shù)據(jù)，如業(yè)務最佳和最差的區(qū)域、利潤空間最大的商務旅行者最常去的地方、人流量最大的機場、改變這些情況的季節(jié)性因素、持續(xù) 13周的現(xiàn)金流分析，判斷系統(tǒng)中現(xiàn)金怎樣流動，在不同的業(yè)務境況中各個區(qū)域的現(xiàn)金退出和流動方式。 預測現(xiàn)金流量案例 ?結果： ?采集了八個月的數(shù)據(jù)之后，該公司已有能力建立業(yè)務模型，觀測不同宏觀經(jīng)濟環(huán)境下的現(xiàn)金流動和盈利變化。一切都隨之變得顯而易見。 現(xiàn)金流量管理的技術和策略 ?根據(jù)現(xiàn)金流分析，觀察部門經(jīng)理、工廠經(jīng)理和其他經(jīng)理采取的舉措如何直接影響現(xiàn)金流和資產負債表。 ?把握效率和利潤最高
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