現(xiàn)金流量管理的技術(shù)和策略(編輯修改稿)
2025-02-14 09:05 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 那些間接了解現(xiàn)金流走向的方式）。 （ 3）每周報(bào)告現(xiàn)金預(yù)算與實(shí)際操作之間的現(xiàn)金差額。 （ 4）允許特定狀況下的預(yù)見(jiàn)性措施，如關(guān)閉店鋪、出售生產(chǎn)線、裁員等 。 13周現(xiàn)金流工具 （ 1）揭示了在不同條件下維持業(yè)務(wù)發(fā)展所需花費(fèi)的現(xiàn)金額。 （ 2）找出推進(jìn)流程中的陷進(jìn)和機(jī)會(huì)點(diǎn)。 （ 3）突出在產(chǎn)品線、客戶渠道和供應(yīng)商關(guān)系之間的效率差別。 （ 4）以此確認(rèn)哪些競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更脆弱、哪些客戶更為強(qiáng)有力，以及哪些供應(yīng)商可能無(wú)法繼續(xù)生存。 該工具描繪了短期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)脈絡(luò) 同時(shí)提供了在長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)低迷的狀況下如何引導(dǎo)行動(dòng)的基石 13周現(xiàn)金流分析工具 現(xiàn)金流實(shí)際數(shù)與 預(yù)算數(shù)相比，長(zhǎng)期導(dǎo)致差額的問(wèn)題環(huán)節(jié)就暴露無(wú)遺。 從公司的最低端向上走，顯示出每周中、每月中現(xiàn)金流進(jìn)入、轉(zhuǎn)出在每個(gè)業(yè)務(wù)部門的走向，迅速掌握現(xiàn)金流實(shí)際信息。 每個(gè)產(chǎn)品線“從原料進(jìn)貨到最終銷售”流程所花費(fèi)的時(shí)間與競(jìng)爭(zhēng)者之間的差距會(huì)顯示，目前企業(yè)的資金利用率是否有效。 現(xiàn)金流走向 與預(yù)算比較 與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比（關(guān)鍵） 13周現(xiàn)金流分析工具 ?哪些現(xiàn)金流指標(biāo)和數(shù)據(jù)應(yīng)該是被重點(diǎn)關(guān)注的？ 13周現(xiàn)金流分析工具 ?任何現(xiàn)金流可能被堵塞的環(huán)節(jié)都應(yīng)該引起公司管理者的注意，比如地域因素、產(chǎn)品線、目標(biāo)顧客群或者業(yè)務(wù)流程 ?? 當(dāng)現(xiàn)金流進(jìn)入這些環(huán)節(jié)，卻沒(méi)有按照議定的時(shí)間回歸，或者回歸的現(xiàn)金流數(shù)量不對(duì)應(yīng)時(shí)，都值得管理者警惕。 13周現(xiàn)金流分析工具的應(yīng)用 ?分析對(duì)象：歐洲一家大型高科技集團(tuán) ?集團(tuán)面臨困境：資金周轉(zhuǎn)困難 ?集團(tuán)分析采用的方法： 13周現(xiàn)金流分析工具 ?具體做法： ?逐項(xiàng)列出確保公司業(yè)務(wù)和職能正常運(yùn)營(yíng)所需的凈運(yùn)營(yíng)資金，以確定從最初的原材料購(gòu)買到最后的客戶支付過(guò)程中，現(xiàn)金將會(huì)被滯留多久。 13周現(xiàn)金流分析工具的應(yīng)用 ?查找原因： ?銷售減緩 ? 較老的工業(yè)設(shè)備的業(yè)務(wù)付款周期被拖延 ? 增長(zhǎng)潛力最小的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)積壓太多現(xiàn)金 ?前景良好的太陽(yáng)能部門資金匱乏 ?與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的差距： ?關(guān)鍵部門的應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的效率與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相差甚遠(yuǎn)。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手收款更快，付款則更加拖延，并且更加積極地管理存貨。 13周現(xiàn)金流分析工具的應(yīng)用 ?公司診斷： ?消除與對(duì)手的差距能節(jié)約 6億美元的現(xiàn)金。這些資金能夠在經(jīng)濟(jì)下滑期用于鞏固成熟業(yè)務(wù)，還能為潛力巨大的太陽(yáng)能業(yè)務(wù)注資。 ?采取舉措： ?嚴(yán)格管理應(yīng)收賬款，完善與供應(yīng)商的支付條款，并通過(guò)增加即時(shí)交貨和縮短產(chǎn)品生產(chǎn)加工周期，更好地管理庫(kù)存。其中的關(guān)鍵是提高公司的信息獲取能力，讓經(jīng)理們能集中精力。 現(xiàn)金流量管理的技術(shù)和策略 ?短至一周和長(zhǎng)至一月的現(xiàn)金流跟蹤 ?建立預(yù)測(cè)模型 ?區(qū)分重要業(yè)務(wù)和非核心分店。 短期分析規(guī)劃未來(lái) 預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量 ?現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)是根據(jù)企業(yè)當(dāng)前及今后發(fā)展情況，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流的流向、流量、流程、時(shí)間、結(jié)構(gòu)等情況。它可以全面規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量管理活動(dòng)，是預(yù)算管理的基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)規(guī)劃工作的前提。 預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量應(yīng)注意的問(wèn)題 現(xiàn)金預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上的資金取得與運(yùn)用 評(píng)價(jià)競(jìng)爭(zhēng)地位 分析預(yù)測(cè)差異 預(yù)測(cè)期限 預(yù)測(cè)期限 預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量應(yīng)注意的問(wèn)題 ?預(yù)測(cè)期限： ?企業(yè)預(yù)測(cè)期限的劃分會(huì)對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)果產(chǎn)生很大影響。預(yù)測(cè)應(yīng)為一段足夠長(zhǎng)的時(shí)間 , 使預(yù)測(cè)主體在期末時(shí)達(dá)到一個(gè)穩(wěn)定狀態(tài)。如果企業(yè)屬于周期性行業(yè) , 預(yù)測(cè)時(shí)抓住一個(gè)完整的周期很重要。 預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量應(yīng)注意的問(wèn)題 ?分析預(yù)測(cè)差異 ?預(yù)測(cè)難免會(huì)遺漏某些項(xiàng)目或存在預(yù)測(cè)人的偏見(jiàn) , 故每個(gè)預(yù)測(cè)都要從多角度全方位考慮后才能作出決定。 ?重視過(guò)去預(yù)測(cè)中的預(yù)測(cè)錯(cuò)誤 , 避免預(yù)測(cè)運(yùn)用不靈。當(dāng)分析差異時(shí)發(fā)現(xiàn)差異已成為一種趨勢(shì)而且不是暫時(shí)現(xiàn)象時(shí) , 應(yīng)及時(shí)在預(yù)測(cè)中作出調(diào)整。 預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量應(yīng)注意的問(wèn)題 ?假如本企業(yè)能實(shí)現(xiàn)比競(jìng)爭(zhēng)者更低的成本 , 或?qū)Y本的利用有更高的效率 , 或可以向客戶提供比競(jìng)爭(zhēng)者更好更優(yōu)的價(jià)值 , 而且這一優(yōu)勢(shì)是競(jìng)爭(zhēng)者無(wú)法模擬的 , 那么 , 企業(yè)就具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。 ?對(duì)企業(yè)所處的行業(yè)特點(diǎn)和競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)行調(diào)查分析 , 能夠協(xié)助企業(yè)更準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)未來(lái)的銷售情況及現(xiàn)金流量。 預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量應(yīng)注意的問(wèn)題 ?現(xiàn)金預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上的資金取得與運(yùn)用 ?各種融資方式互有利弊 , 企業(yè)通過(guò)現(xiàn)金預(yù)測(cè)可以預(yù)計(jì)出投資需要的資金數(shù)量和時(shí)間。如何在各種投融資方式間取舍是一個(gè)挑戰(zhàn)。 預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量案例 ?案例背景： ?經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)，高昂的庫(kù)存成本導(dǎo)致一家汽車租賃公司面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。根據(jù)合同，該公司必須每年向汽車廠商購(gòu)買價(jià)值幾十億美元的汽車。為了有效地管理庫(kù)存，公司需要詳細(xì)了解在所有情況下，租賃每一種車型的營(yíng)運(yùn)資本。 預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量案例 ?公司做法 : ?找出大量關(guān)鍵因素?cái)?shù)據(jù)，如業(yè)務(wù)最佳和最差的區(qū)域、利潤(rùn)空間最大的商務(wù)旅行者最常去的地方、人流量最大的機(jī)場(chǎng)、改變這些情況的季節(jié)性因素、持續(xù) 13周的現(xiàn)金流分析，判斷系統(tǒng)中現(xiàn)金怎樣流動(dòng)，在不同的業(yè)務(wù)境況中各個(gè)區(qū)域的現(xiàn)金退出和流動(dòng)方式。 預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量案例 ?結(jié)果： ?采集了八個(gè)月的數(shù)據(jù)之后，該公司已有能力建立業(yè)務(wù)模型，觀測(cè)不同宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的現(xiàn)金流動(dòng)和盈利變化。一切都隨之變得顯而易見(jiàn)。 現(xiàn)金流量管理的技術(shù)和策略 ?根據(jù)現(xiàn)金流分析，觀察部門經(jīng)理、工廠經(jīng)理和其他經(jīng)理采取的舉措如何直接影響現(xiàn)金流和資產(chǎn)負(fù)債表。 ?把握效率和利潤(rùn)最高
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