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正文內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)與財(cái)務(wù)報(bào)表的運(yùn)用(編輯修改稿)

2025-02-14 08:31 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目反映,不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 待攤費(fèi)用 ” 科目的期末余額填列。 “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 科目期末如有借方余額,以及 “ 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ” 科目中將于 1年內(nèi)到期的部分,也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 ? (12)“其他流動(dòng)資產(chǎn) ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn),本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值較大的,應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。 ? (13)“長(zhǎng)期股權(quán)投資 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)不準(zhǔn)備在 1年內(nèi) (含1年 )變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長(zhǎng)期股權(quán)投資 ” 科目的期末余額,減去 “ 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 ” 科目中有關(guān)股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 ? (14)“長(zhǎng)期債權(quán)投資 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)不準(zhǔn)備在 1年內(nèi) (含 1年 )變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。長(zhǎng)期債權(quán)投資中,將于三年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資,應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下 “ 1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資 ” 項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長(zhǎng)期債權(quán)投資 ” 科目的期末余額,減去 “ 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 ” 科目中有關(guān)債權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額和 1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資后的金額填列。 企業(yè)超過(guò) 1年到期的委托貸款,其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額,也在本項(xiàng)目反映。 ? (15)“固定資產(chǎn)原價(jià) ” 和 “ 累計(jì)折舊 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)拆舊。融資租入的固定資產(chǎn),其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中另行反映。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn) ” 科目和 “ 累計(jì)折舊 ” 科目的期末余額填列。 ? (16)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ” 科目的期末余額填列。 ? (17)“工程物資 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)各項(xiàng)工程尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 工程物資 ” 科目的期末余額填列。 ? (18)“在建工程 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出,包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值,未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“ 在建工程 ” 科目的期末余額,減去 “ 在建工程減值準(zhǔn)備 ” 科目期末余額后的金額填列。 ? (19)“固定資產(chǎn)清理 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)因出售、毀損。報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目的期末借方余額填列;如 “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目期末為貸方余額,以 “ - ” 號(hào)填列。 ? (20)“無(wú)形資產(chǎn) ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的期末可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 無(wú)形資產(chǎn) ” 科目的期末余額,減去 “ 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ” 科目期末余額后的金額填列。 ? (21)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在 1年以上 (不含五年 )的各種費(fèi)用,如租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷期限在 1年以上 (不含 1年 )的其他待攤費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中在三年內(nèi) (含 1年 )攤銷的部分,應(yīng)在本表 “ 待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ” 科目的期末余額減去 1年內(nèi) (含 1年 )攤銷的數(shù)額后的金額填列。 ? (22)“其他長(zhǎng)期資產(chǎn) ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長(zhǎng)期資產(chǎn)價(jià)值較大的,應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。 ? (23)“遞延稅款借項(xiàng) ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“ 遞延稅款 ” 科目的期末借方余額填列。 ? (24)“短期借款 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)借入尚未歸還的 1年期以下 (含 1年 )的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“ 短期借款 ” 科目的期末余額填列。 ? (25)“應(yīng)付票據(jù) ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)為了抵付貨款等而開(kāi)出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù),包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付票據(jù) ” 科目的期末余額填列。 ? (26)“應(yīng)付賬款 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)購(gòu)買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付賬款 ” 科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列;如 “ 應(yīng)付賬款 ”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額,應(yīng)在本表“ 預(yù)付賬款 ” 項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。 ? (27)“預(yù)收賬款 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)預(yù)收購(gòu)買單位的賬款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 預(yù)收賬款 ” 科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。如 “ 預(yù)收賬款 ” 科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的,應(yīng)在本表 “ 應(yīng)收賬款 ” 項(xiàng)目?jī)?nèi)填列;如 “ 應(yīng)收賬款 ” 科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的,也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。 ? (28)“應(yīng)付工資 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)應(yīng)付本付的職工工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付工資 ” 科目期末貸方余額填列。如 “ 應(yīng)付工資 ” 科目期末為借方余額,以 “ - ” 號(hào)填列。 ? (29)“應(yīng)付福利費(fèi) ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末余額,以及外商投資企業(yè)按凈利潤(rùn)提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 科目的期末余額填列。 ? (30)“應(yīng)付股利 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付股利 ” 科目的期末余額填列。 ? (31)“應(yīng)交稅金 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)交稅金 ” 科目的期末貸方余額填列;如 “ 應(yīng)交稅金 ”科目期末為借方余額,以 “ - ” 號(hào)填列。 ? (32)“其他應(yīng)交款 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金。應(yīng)付股利等以外的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 其他應(yīng)交款 ” 科目的期末貸方余額填列;如 “ 其他應(yīng)交款 ” 科目期末為借方余額,以 “ - ”號(hào)填列。 ? (33)“其他應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 其他應(yīng)付款 ” 科目的期末余額填列。 ? (34)“預(yù)提費(fèi)用 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 預(yù)提費(fèi)用 ”科目的期末貸方余額填列。如 “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 科目期末為借方余額,應(yīng)合并在 “ 待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目?jī)?nèi)反映,不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。 ? (35)“預(yù)計(jì)負(fù)債 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)預(yù)計(jì)負(fù)債的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 預(yù)計(jì)負(fù)債 ” 科目的期末余額填列。 ? (36)“其他流動(dòng)負(fù)債 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列,如 “ 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 ” 科目的期末余額可在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。如其他流動(dòng)負(fù)債價(jià)值較大的,應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容及金額。 ? (37)“長(zhǎng)期借款 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)借入尚未歸還的 1年期以上 (不含 1年 )的借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長(zhǎng)期借款 ” 科目的期末余額填列。 ? (38)“應(yīng)付債券 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長(zhǎng)期債券的本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付債券 ” 科目的期末余額填列。 ? (39)“長(zhǎng)期應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長(zhǎng)期應(yīng)付款 ” 科目的期末余額,減去“ 未確認(rèn)融資費(fèi)用 ” 科目期末余額后的金額填列。 ? (40)“專項(xiàng)應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)各種專項(xiàng)應(yīng)付款的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 專項(xiàng)應(yīng)付款 ”科目的期末余額填列。 ? (41)“其他長(zhǎng)期負(fù)債 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長(zhǎng)期負(fù)債價(jià)值較大的,應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。 上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于 1年內(nèi) (含 1年 )到期的長(zhǎng)期負(fù)債,應(yīng)在 “ 1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 ” 項(xiàng)目?jī)?nèi)單獨(dú)反映。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于 1年內(nèi) (含 1年 )到期的長(zhǎng)期負(fù)債后的金額填列。 ? (42)“遞延稅款貸項(xiàng) ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 遞延稅款 ” 科目的期末貸方余額填列。 ? (43)“實(shí)收資本 (或股本 )”項(xiàng)目,反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本 (或股本 )總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“ 實(shí)收資本 ” (或 “ 股本 ” )科目的期末余額填列。 ? (44)“已歸還投資 ” 項(xiàng)目,反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 已歸還投資 ” 科目的期末借方余額填列。 ? (45)“資本公積 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 資本公積 ” 科目的期末余額填列。 ? (46)“盈余公積 ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 盈余公積 ” 科目的期末余額填列。其中,法定公益金期末余額,應(yīng)根據(jù)“ 盈余公積 ” 科目所屬的 “ 法定公益金 ” 明細(xì)科目的期末余額填列。 ? (47)“未分配利潤(rùn) ” 項(xiàng)目,反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 本年利潤(rùn) ” 科目和 “ 利潤(rùn)分配 ” 科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損,在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以 “ - ” 號(hào)填列。 編制單位: 200年度 金額單位: 元 項(xiàng) 目 行次 上年實(shí)際數(shù) 本年實(shí)際數(shù) 項(xiàng) 目 行次 上年實(shí)際數(shù) 本年實(shí)際數(shù) 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 罰款支出 38 其中:出口產(chǎn)品(商品)銷售收入 2 捐贈(zèng)支出 39 進(jìn)口產(chǎn)品(商品)銷售收入 3 (二)其他支出 40 減:折扣與折讓 4 其中:結(jié)轉(zhuǎn)的含量 工資包干結(jié)余 41 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 5 五、利潤(rùn)總額(虧損總額以 “ - ” 號(hào)填列) 42 減:(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6 減:所得稅 43 其中:出口產(chǎn)品(商品)銷售成本 7 * 少數(shù)股東損益 44 (二)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 8 加: * 未確認(rèn)的投資損失 45 (三)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 9 六、凈利潤(rùn)(凈虧損以“ - ” 號(hào)填列) 46 (四)其他 10 加:(一)年初未分 配利潤(rùn) 47 加:(一)遞延收益 11 (二)盈余公積補(bǔ)虧 48 (二)代購(gòu)代銷收入 12 (三)其他調(diào)整因素 49 (三)其他 13 七、可供分配的利潤(rùn) 50 三、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)(虧損以“ - ” 號(hào)填列) 14 減:(一)提取法定 盈余公積 51 加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)(虧損以“ - ” 號(hào)填列) 15 (二)提取法定公 益金 52 減:(一)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 16 (三)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 53 (二)管理費(fèi)用 17 (四)提取儲(chǔ)備基金 54 (三)財(cái)務(wù)費(fèi)用 18 (五)提取企業(yè)發(fā)展基金 55 其中:利息支出 19 (六)利潤(rùn)歸還投資 56 利息收入 20 (七)補(bǔ)充流動(dòng)資本 57 匯兌凈損失 21 (八)單項(xiàng)留用的利潤(rùn) 58 (四)其他 22 (九)其他 59 四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以 “ - ”號(hào)填列) 23 八、可供投資者分配的 利潤(rùn) 60 加:(一)投資收益(損失以 “ - ” 號(hào)填列) 24 減:(一)應(yīng)付優(yōu)先 股股利 61 (二)期貨收益 25 (二)提取任意盈余公積 62 (三)補(bǔ)貼收入 26 (三)應(yīng)付普通股股利 (應(yīng)付利潤(rùn) ) 63 其中:補(bǔ)貼前虧損的企業(yè)補(bǔ)貼收入 27 (四)轉(zhuǎn)作資本(股本)的普通股股利 64
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