【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 待攤費(fèi)用 ” 科目的期末余額填列。 “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 科目期末如有借方余額，以及 “ 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ” 科目中將于 1年內(nèi)到期的部分，也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 ? (12)“其他流動(dòng)資產(chǎn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。 ? (13)“長(zhǎng)期股權(quán)投資 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在 1年內(nèi) (含1年 )變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長(zhǎng)期股權(quán)投資 ” 科目的期末余額，減去 “ 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 ” 科目中有關(guān)股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 ? (14)“長(zhǎng)期債權(quán)投資 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在 1年內(nèi) (含 1年 )變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。長(zhǎng)期債權(quán)投資中，將于三年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下 “ 1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資 ” 項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長(zhǎng)期債權(quán)投資 ” 科目的期末余額，減去 “ 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 ” 科目中有關(guān)債權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額和 1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資后的金額填列。 企業(yè)超過(guò) 1年到期的委托貸款，其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額，也在本項(xiàng)目反映。 ? (15)“固定資產(chǎn)原價(jià) ” 和 “ 累計(jì)折舊 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)拆舊。融資租入的固定資產(chǎn)，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中另行反映。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn) ” 科目和 “ 累計(jì)折舊 ” 科目的期末余額填列。 ? (16)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ” 科目的期末余額填列。 ? (17)“工程物資 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)工程尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 工程物資 ” 科目的期末余額填列。 ? (18)“在建工程 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出，包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“ 在建工程 ” 科目的期末余額，減去 “ 在建工程減值準(zhǔn)備 ” 科目期末余額后的金額填列。 ? (19)“固定資產(chǎn)清理 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)因出售、毀損。報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目的期末借方余額填列；如 “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目期末為貸方余額，以 “ － ” 號(hào)填列。 ? (20)“無(wú)形資產(chǎn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的期末可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 無(wú)形資產(chǎn) ” 科目的期末余額，減去 “ 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ” 科目期末余額后的金額填列。 ? (21)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在 1年以上 (不含五年 )的各種費(fèi)用，如租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷期限在 1年以上 (不含 1年 )的其他待攤費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中在三年內(nèi) (含 1年 )攤銷的部分，應(yīng)在本表 “ 待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ” 科目的期末余額減去 1年內(nèi) (含 1年 )攤銷的數(shù)額后的金額填列。 ? (22)“其他長(zhǎng)期資產(chǎn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長(zhǎng)期資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。 ? (23)“遞延稅款借項(xiàng) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“ 遞延稅款 ” 科目的期末借方余額填列。 ? (24)“短期借款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)借入尚未歸還的 1年期以下 (含 1年 )的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“ 短期借款 ” 科目的期末余額填列。 ? (25)“應(yīng)付票據(jù) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開(kāi)出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付票據(jù) ” 科目的期末余額填列。 ? (26)“應(yīng)付賬款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付賬款 ” 科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列；如 “ 應(yīng)付賬款 ”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表“ 預(yù)付賬款 ” 項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。 ? (27)“預(yù)收賬款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)收購(gòu)買單位的賬款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 預(yù)收賬款 ” 科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。如 “ 預(yù)收賬款 ” 科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表 “ 應(yīng)收賬款 ” 項(xiàng)目?jī)?nèi)填列；如 “ 應(yīng)收賬款 ” 科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。 ? (28)“應(yīng)付工資 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付本付的職工工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付工資 ” 科目期末貸方余額填列。如 “ 應(yīng)付工資 ” 科目期末為借方余額，以 “ － ” 號(hào)填列。 ? (29)“應(yīng)付福利費(fèi) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末余額，以及外商投資企業(yè)按凈利潤(rùn)提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 科目的期末余額填列。 ? (30)“應(yīng)付股利 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付股利 ” 科目的期末余額填列。 ? (31)“應(yīng)交稅金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)交稅金 ” 科目的期末貸方余額填列；如 “ 應(yīng)交稅金 ”科目期末為借方余額，以 “ － ” 號(hào)填列。 ? (32)“其他應(yīng)交款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金。應(yīng)付股利等以外的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 其他應(yīng)交款 ” 科目的期末貸方余額填列；如 “ 其他應(yīng)交款 ” 科目期末為借方余額，以 “ － ”號(hào)填列。 ? (33)“其他應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 其他應(yīng)付款 ” 科目的期末余額填列。 ? (34)“預(yù)提費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 預(yù)提費(fèi)用 ”科目的期末貸方余額填列。如 “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 科目期末為借方余額，應(yīng)合并在 “ 待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目?jī)?nèi)反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。 ? (35)“預(yù)計(jì)負(fù)債 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)計(jì)負(fù)債的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 預(yù)計(jì)負(fù)債 ” 科目的期末余額填列。 ? (36)“其他流動(dòng)負(fù)債 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列，如 “ 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 ” 科目的期末余額可在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。如其他流動(dòng)負(fù)債價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容及金額。 ? (37)“長(zhǎng)期借款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)借入尚未歸還的 1年期以上 (不含 1年 )的借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長(zhǎng)期借款 ” 科目的期末余額填列。 ? (38)“應(yīng)付債券 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長(zhǎng)期債券的本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付債券 ” 科目的期末余額填列。 ? (39)“長(zhǎng)期應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長(zhǎng)期應(yīng)付款 ” 科目的期末余額，減去“ 未確認(rèn)融資費(fèi)用 ” 科目期末余額后的金額填列。 ? (40)“專項(xiàng)應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)各種專項(xiàng)應(yīng)付款的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 專項(xiàng)應(yīng)付款 ”科目的期末余額填列。 ? (41)“其他長(zhǎng)期負(fù)債 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長(zhǎng)期負(fù)債價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。 上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于 1年內(nèi) (含 1年 )到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)在 “ 1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 ” 項(xiàng)目?jī)?nèi)單獨(dú)反映。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于 1年內(nèi) (含 1年 )到期的長(zhǎng)期負(fù)債后的金額填列。 ? (42)“遞延稅款貸項(xiàng) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 遞延稅款 ” 科目的期末貸方余額填列。 ? (43)“實(shí)收資本 (或股本 )”項(xiàng)目，反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本 (或股本 )總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“ 實(shí)收資本 ” (或 “ 股本 ” )科目的期末余額填列。 ? (44)“已歸還投資 ” 項(xiàng)目，反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 已歸還投資 ” 科目的期末借方余額填列。 ? (45)“資本公積 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 資本公積 ” 科目的期末余額填列。 ? (46)“盈余公積 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 盈余公積 ” 科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)“ 盈余公積 ” 科目所屬的 “ 法定公益金 ” 明細(xì)科目的期末余額填列。 ? (47)“未分配利潤(rùn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 本年利潤(rùn) ” 科目和 “ 利潤(rùn)分配 ” 科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以 “ － ” 號(hào)填列。 編制單位： 200年度 金額單位： 元 項(xiàng) 目 行次 上年實(shí)際數(shù) 本年實(shí)際數(shù) 項(xiàng) 目 行次 上年實(shí)際數(shù) 本年實(shí)際數(shù) 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 罰款支出 38 其中：出口產(chǎn)品（商品）銷售收入 2 捐贈(zèng)支出 39 進(jìn)口產(chǎn)品（商品）銷售收入 3 （二）其他支出 40 減：折扣與折讓 4 其中：結(jié)轉(zhuǎn)的含量 工資包干結(jié)余 41 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 5 五、利潤(rùn)總額（虧損總額以 “ － ” 號(hào)填列） 42 減：（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6 減：所得稅 43 其中：出口產(chǎn)品（商品）銷售成本 7 * 少數(shù)股東損益 44 （二）主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 8 加： * 未確認(rèn)的投資損失 45 （三）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 9 六、凈利潤(rùn)（凈虧損以“ － ” 號(hào)填列） 46 （四）其他 10 加：（一）年初未分 配利潤(rùn) 47 加：（一）遞延收益 11 （二）盈余公積補(bǔ)虧 48 （二）代購(gòu)代銷收入 12 （三）其他調(diào)整因素 49 （三）其他 13 七、可供分配的利潤(rùn) 50 三、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“ － ” 號(hào)填列） 14 減：（一）提取法定 盈余公積 51 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“ － ” 號(hào)填列） 15 （二）提取法定公 益金 52 減：（一）營(yíng)業(yè)費(fèi)用 16 （三）提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 53 （二）管理費(fèi)用 17 （四）提取儲(chǔ)備基金 54 （三）財(cái)務(wù)費(fèi)用 18 （五）提取企業(yè)發(fā)展基金 55 其中：利息支出 19 （六）利潤(rùn)歸還投資 56 利息收入 20 （七）補(bǔ)充流動(dòng)資本 57 匯兌凈損失 21 （八）單項(xiàng)留用的利潤(rùn) 58 （四）其他 22 （九）其他 59 四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以 “ － ”號(hào)填列） 23 八、可供投資者分配的 利潤(rùn) 60 加：（一）投資收益（損失以 “ － ” 號(hào)填列） 24 減：（一）應(yīng)付優(yōu)先 股股利 61 （二）期貨收益 25 （二）提取任意盈余公積 62 （三）補(bǔ)貼收入 26 （三）應(yīng)付普通股股利 (應(yīng)付利潤(rùn) ) 63 其中：補(bǔ)貼前虧損的企業(yè)補(bǔ)貼收入 27 （四）轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利 64