【正文】 ?資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì) ?所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益 )增減變動(dòng)表 ?應(yīng)交增值稅明細(xì)表 ?分部報(bào)表 (業(yè)務(wù)分部、地區(qū)分部 ) ? 財(cái)務(wù)分析（財(cái)務(wù)變動(dòng)情況說(shuō)明書）要融進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及發(fā)展的相關(guān)內(nèi)容，財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)政策制度，財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)、財(cái)務(wù)成果增減分。 ? ② “ 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 ”項(xiàng)目，反映企業(yè)一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券的本息。 ? (2)“不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng) ” ，反映企業(yè)一定期間內(nèi)影響資產(chǎn)或負(fù)債但不形成該期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動(dòng)的信息。 ? B13 “經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加 (減：減少 )”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目 (包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款中與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的部分以及應(yīng)付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等 )的增加 (減：減少 )。本項(xiàng)目可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表 “ 存貨 ” 項(xiàng)目的期初、期末余額的差額填列；期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以 “ － ” 號(hào)填列。 “ 遞延稅款借項(xiàng) ” 的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以及“ 遞延稅款貸項(xiàng) ” 的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以正數(shù)填列； “ 遞延稅款借項(xiàng) ” 的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以及 “ 遞延稅款貸項(xiàng) ” 的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以 “ － ” 號(hào)填列。 ? ⑩ “ 遞延稅款貸項(xiàng) (減：借項(xiàng) )”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期遞延稅款的凈增加或凈減少。 ? ⑨ “ 投資損失 (減：收益 )”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期投資所發(fā)生的損失減去收益后的凈損失。 ? ⑧ “財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期發(fā)生的應(yīng)屬于投資活動(dòng)或籌資活動(dòng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 ? ⑦ “ 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期固定資產(chǎn)盤虧 (減盤盈 )后的凈損失。 ? ⑥ “ 處置固定資產(chǎn)；無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失 (減：收益 )”，反映企業(yè)本期由于處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。 ? ⑤ “預(yù)提費(fèi)用增加 (減：減少 )”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期預(yù)提費(fèi)用的增加。 ? ④ “ 待攤費(fèi)用減少 (減：增加 )”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期待攤費(fèi)用的減少。 ? ③ “ 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 ” 和 “ 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 ” 兩個(gè)項(xiàng)目，分別反映企業(yè)本期累計(jì)攤?cè)氤杀举M(fèi)用的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。 ? ② “ 固定資產(chǎn)折舊 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期累計(jì)提取的折舊。 補(bǔ)充資料項(xiàng)目的內(nèi)容及填列 ? (1)“將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 ” 各項(xiàng)目的填列方法如下： ? ① “ 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 ? ⑥ “支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)等。 ? ⑤ “ 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利，支付給其他投資單位的利潤(rùn)以及支付的借款利息、債券利息等。企業(yè)償還的借款利息、債券利息，在 “ 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 ? ③ “收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。長(zhǎng)期借款所收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 實(shí)收資本 (或股本 )”、 “ 現(xiàn)金 ” 、“ 銀行存款 ” 等科目的記錄分析填列。 ? (3)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? ① “ 吸收投資所收到的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集的資金實(shí)際收到款項(xiàng)凈額 (發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額 )。其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。 ? 企業(yè)購(gòu)買股票和債券時(shí)，實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告也尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券的利息，應(yīng)在投資活動(dòng)的 “ 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目反映；收回購(gòu)買股票和債券時(shí)支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券的利息，在投資活動(dòng)的 “ 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ”項(xiàng)目反映。 ? ⑥ “ 投資所支付的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期股票投資、短期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資支付的現(xiàn)金、以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。 ? ⑤ “ 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)買、建造固定資產(chǎn)，取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“ 固定資產(chǎn)清理 ” 、 “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目的記錄分析填列。 ? ③ “處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。不包括股票股利。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 短期投資 ” 、 “ 長(zhǎng)期股權(quán)投資 ” 、“ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目的記錄分析填列。 ? (2)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? ① “ 收回投資所收到的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。 ? ⑦ “ 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的保險(xiǎn)費(fèi)等，其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。也不包括本期退回的增值稅、所得稅，本期退回的增值稅、所得稅在 “ 收到的稅費(fèi)返還 ” 項(xiàng)目反映。 ? ⑥ “支付的各項(xiàng)稅費(fèi) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的、稅金 .如支付的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、預(yù)交的營(yíng)業(yè)稅等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“ 應(yīng)付工資 ” 、 “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目的記錄分析填列。不包括支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用和支付給在建工程人員的工資等。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、 “ 應(yīng)付賬款 ” 、 “ 應(yīng)付票據(jù) ” 、 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ” 等科目的記錄分析填列。 ? ④ “購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)買材料、商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括本期購(gòu)入材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 (包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 )，以及本期支付前期購(gòu)入商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng)。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 ” 、 “ 補(bǔ)貼收入 ” 、 “ 應(yīng)收補(bǔ)貼款 ” 等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、 “ 應(yīng)收賬款 ” 、 “ 應(yīng)收票據(jù) ” 、 “ 預(yù)收賬款 ” 、 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ” 、“ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 等科目的記錄分析填列。 本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法如下： ? (1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? ① “ 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金 (含銷售收入和應(yīng)向購(gòu)買者收取的增值稅額 )，包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量表一般應(yīng)按現(xiàn)金流入和流出總額反映。企業(yè)確定現(xiàn)金等價(jià)物的原則及其變更，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。 ? 現(xiàn)金等價(jià)物 ，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資(除特別注明外，以下所指的現(xiàn)金均含現(xiàn)金等價(jià)物 )。 編制單位： 200年度 金額單位： 元 項(xiàng) 目 行次 金額 項(xiàng) 目 行次 金額 一 、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 1 — 補(bǔ)充資料： 37 — 銷售商品 、 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量： 38 — 收到的稅費(fèi)返還 3 凈利潤(rùn) 39 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 4 加： * 少數(shù)股東損益 40 現(xiàn)金流入小計(jì) 5 減： * 未確認(rèn)的投資損失 41 購(gòu)買商品 、 接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 6 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 42 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 7 固定資產(chǎn)折舊 43 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 8 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 44 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 9 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 45 現(xiàn)金流出小計(jì) 10 待攤費(fèi)用減少 （ 減：增加 ） 46 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 11 預(yù)提費(fèi)用增加 （ 減：減少 ） 47 二 、 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 12 — 處置固定資產(chǎn) 、 無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失 （ 減：收益 ） 48 收回投資所收到的現(xiàn)金 13 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 49 其中：出售子公司所收到的現(xiàn)金 14 財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 15 投資損失 （ 減 :收益 ） 51 處置固定資產(chǎn) 、 無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 16 遞延稅款貸項(xiàng) （ 減 :借項(xiàng) ） 52 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 17 存貨的減少 （ 減 :增加 ） 53 現(xiàn)金流入小計(jì) 18 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少 （ 減 :增加 ） 54 購(gòu)建固定資產(chǎn) 、 無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 19 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加 （ 減 :減少 ） 55 投資所支付的現(xiàn)金 20 其他 56 其中 :購(gòu)買子公司所支付的現(xiàn)金 21 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 57 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 22 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)： 58 — 現(xiàn)金流出小計(jì) 23 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 59 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 24 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 60 三 、 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 25 — 融資租入固定資產(chǎn) 61 吸收投資所收到的現(xiàn)金 26 其他 62 借款所收到的現(xiàn)金 27 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況： 63 — 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 28 現(xiàn)金的期末余額 64 現(xiàn)金流入小計(jì) 29 減：現(xiàn)金的期初余額 65 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 30 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 66 分配股利 、 利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 31 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 67 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 32 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 68 現(xiàn)金流出小計(jì) 33 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 34 四 、 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 35 五 、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 36 ? 《 現(xiàn)金流量表 》 反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息。國(guó)有工業(yè)企業(yè)按規(guī)定補(bǔ)充的流動(dòng)資本，可在本表 “ 利潤(rùn)歸還投資 ” 項(xiàng)目下增設(shè) “ 補(bǔ)充流動(dòng)資本 ” 項(xiàng)目反映。如為未彌補(bǔ)的虧損以 “ － ” 號(hào)填列。企業(yè)以利潤(rùn)轉(zhuǎn)增的資本，也在本項(xiàng)目反映。企業(yè)分配給投資者的利潤(rùn)，也在本項(xiàng)目反映。 ? (21)“提取任意盈余公積 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的任意盈余公積。 ? (19)“利潤(rùn)歸還投資 ” 項(xiàng)目，反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按規(guī)定在合作期間以利潤(rùn)歸還投資者的投資。 ? (17)“提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 ” 項(xiàng)目，反映外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金。 ? (15)“其他轉(zhuǎn)入 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定用盈余公積彌補(bǔ)虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。如為凈虧損，以 “ － ” 號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 所得稅 ” 科目的發(fā)生額分析填列。如為虧損總額，以 “ － ” 號(hào)填列。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù) “ 營(yíng)業(yè)外收入 ” 科目和 “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 科目的發(fā)生額分析填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 補(bǔ)貼收入 ” 科目的發(fā)生額分析填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 投資