財務(wù)報表的分析與企業(yè)財務(wù)診斷(參考版)
2025-01-09 23:20本頁面
【正文】 （營業(yè)利潤＋固定資產(chǎn)折舊＋無形資產(chǎn)攤銷 ＋財務(wù)費用 +計提資產(chǎn)減值準備 公允價值變動收益 投資收益） 37 檢查企業(yè)面臨的生存環(huán)境 標(biāo)準：觀察現(xiàn)金流向、流量的變化的發(fā)展變 化趨勢 38 投資活動部分 基本要求： 具體問題具體分析 關(guān)注投資方向 評估投資風(fēng)險 籌資活動部分 基本要求： 分析判斷企業(yè)對外部籌資依賴度 關(guān)注籌資方式及籌資風(fēng)險 評估籌資量與企業(yè)發(fā)展規(guī)模是否相適應(yīng) 39 再看現(xiàn)金流量表（整體檢查） 40 現(xiàn)金流量表檢查 案例 1： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 － (300) 投資活動現(xiàn)金流量 － (200) 籌資活動現(xiàn)金流量 － (100) 分析結(jié)果： 41 現(xiàn)金流量表檢查 案例 2： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 +(300) 投資活動現(xiàn)金流量 +(200) 籌資活動現(xiàn)金流量 +(100) 分析結(jié)果： 42 現(xiàn)金流量表檢查 案例 3： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 － (300) 投資活動現(xiàn)金流量 ＋ (200) 籌資活動現(xiàn)金流量 － (100) 分析結(jié)果： 43 現(xiàn)金流量表 編制單位 : A股份有限公司 2022年度 單位 :元 項 目 本年數(shù) 上年數(shù) 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 305,290, 372,156, 收到的稅費返還 2,837, 2,890, 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 11,175, 18,907, 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 319,303, 393,954, 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 175,222, 205,704, 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 53,166, 57,422, 支付的各項稅費 10,861, 9,658, 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 13,649, 21,606, 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 252,901, 294,391, 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 66,402, 99,562, 44 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 5, 180, 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計 5, 180, 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 35,198, 31,246, 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計 35,198, 31,246, 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 35,193, 31,066, 45 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 255,000, 6,065, 取得借款收到的現(xiàn)金 116,800, 111,013, 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計 371,800, 117,078, 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 128,100, 135,713, 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 6,687, 35,509,
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