內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難三份(編輯修改稿)
2025-02-14 05:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 并且對審計人員提供獨(dú)立的審計工作環(huán)境，這樣就能夠更加明確的定位審計工作，加強(qiáng)審計控制效果。制定內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則，完善內(nèi)部控制制度。?加強(qiáng)內(nèi)部審計準(zhǔn)則中需要規(guī)范內(nèi)部審計，保證其在提高財務(wù)信息質(zhì)量中有著重要的作用，另外需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計的建設(shè)，確保注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效的評價，對企業(yè)內(nèi)部的建設(shè)提出借鑒性的意見和建議?？刂坪脤徲嫷某杀尽Ｔ谄髽I(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中，為了防止出現(xiàn)重復(fù)審計的現(xiàn)象，對審計方法要合理的進(jìn)行選擇與整合，對內(nèi)部審計的結(jié)果要合理應(yīng)用。這些基礎(chǔ)是建立在注冊會計師對內(nèi)部證據(jù)充分了解當(dāng)中，為內(nèi)部控制審計提供科學(xué)合理的依據(jù)，來保證審計成本最優(yōu)化控制。逐漸完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。為了保證企業(yè)管理層次的不斷完善，對內(nèi)部控制審計要重點(diǎn)進(jìn)行把握，合理安排整個企業(yè)的制度，為內(nèi)部控制制度的建設(shè)提供依據(jù)。在加強(qiáng)企業(yè)建設(shè)的同時，做好了會計體系建設(shè)，促進(jìn)了公司內(nèi)部財務(wù)報表質(zhì)量的提高。市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)最終的目的是為了獲得更高的經(jīng)濟(jì)利潤，因此這就需要做好內(nèi)部控制審計工作，不斷的完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，在改進(jìn)審計工作方法中，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤。在法律法規(guī)、被審計單位以及會計師事務(wù)所中詳細(xì)分析其問題的存在，逐漸的加強(qiáng)控制措施，為保證我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)擁有完善的體系保障做出充分的準(zhǔn)備，避免因其內(nèi)部控制審計問題給企業(yè)的正常發(fā)展帶來了限制。內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難2017年長期以來，人們認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)在競爭中立于不敗之地的有效手段，而對事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍重視不夠。但近年來，事業(yè)單位頻發(fā)的違法違規(guī)案件，如不負(fù)責(zé)的決策、舞弊、腐敗、“小金庫”等表明，為防范風(fēng)險、有效堵塞管理漏洞，建立有效的內(nèi)控管理機(jī)制勢在必行?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》雖然已于2014年1月1日開始試行，但還存在一些矛盾和問題，需要詳細(xì)梳理，結(jié)合實(shí)際情況認(rèn)真研究解決。一、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足事業(yè)單位內(nèi)部全體上下人員缺乏對內(nèi)控作用的統(tǒng)一理解和認(rèn)識，習(xí)慣于傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)時代的“大統(tǒng)一”思想，思維還沒有從根本上轉(zhuǎn)變到市場經(jīng)濟(jì)時代上來，導(dǎo)致全員風(fēng)險意識淡漠，缺乏內(nèi)控意識。由于管理者對內(nèi)部控制的認(rèn)識和重視遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于現(xiàn)實(shí)的需要，總是簡單地認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等，或盲目地認(rèn)為內(nèi)部控制就是一堆文件、手冊與制度等，對內(nèi)部控制的認(rèn)識不到位，只注重業(yè)務(wù)，私自認(rèn)為只有會計是內(nèi)部控制。所以，某些事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)仍停留在紙上、口頭上。事業(yè)單位的財會人員往往也是只關(guān)注外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合規(guī)性要求，滿足于做好預(yù)決算核算工作，沒有主動將內(nèi)控工作作為提升組織水平、提高效能的方法，對內(nèi)控的認(rèn)識以偏概全。內(nèi)部控制制度建設(shè)不健全當(dāng)前，事業(yè)單位大都基于財務(wù)管理(包括資產(chǎn)管理、經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和程序)建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，在政府采購、重大事項(xiàng)集體決策以及應(yīng)急事項(xiàng)處理等方面也有相當(dāng)?shù)闹贫群涂刂?，形成了包括財?wù)、紀(jì)檢、監(jiān)督等控制機(jī)制。但大多事業(yè)單位沒有建立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)控制度實(shí)施及相關(guān)日常工作的溝通和協(xié)調(diào)，缺乏具有勝任能力的人力資源支持。有的只重視事后控制而忽視事前預(yù)防控制、規(guī)
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