【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ......................................................................145 納稅評(píng)估情況統(tǒng)計(jì)查詢 ..........................................................................145 正在執(zhí)行評(píng)估任務(wù)納稅人清冊(cè) .....................................................145 已完成評(píng)估任務(wù)納稅人清冊(cè) ........................................................147 未下達(dá)評(píng)估任務(wù)納稅人清冊(cè) ........................................................148 納稅評(píng)估方法查詢 .................................................................................149 評(píng)估數(shù)據(jù)采集表查詢 .............................................................................150 評(píng)估疑點(diǎn)分析表查詢 .............................................................................152 評(píng)估案頭分析表查詢 .............................................................................154 產(chǎn)品對(duì)應(yīng)參數(shù)查詢 .................................................................................155 常見問題及說明 ................................................................................................156 相關(guān)公式、設(shè)置及數(shù)據(jù)來源 ..............................................................................157 納稅評(píng)估指標(biāo)自動(dòng)取值函數(shù) ...................................................................157 納稅評(píng)估結(jié)果值計(jì)算公式設(shè)置 ...............................................................159 納稅評(píng)估方法對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)采集表 ............................................................161 3 增值稅納稅評(píng)估方法 ..................................................................................................170 業(yè)務(wù)描述 ..........................................................................................................170 具體評(píng)估方法 ...................................................................................................171 增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易評(píng)估方法 ............................................................171 存貨分析法 ...........................................................................................174 投入產(chǎn)出法 ...........................................................................................176 6 能 耗測(cè)算法 ...........................................................................................179 工時(shí) (工資 )耗用法 .................................................................................181 設(shè)備生產(chǎn)能力法 ....................................................................................182 稅負(fù)率與產(chǎn)品成本銷售利潤(rùn)率配 比分析法 ..............................................184 毛利率法 ...............................................................................................187 以進(jìn)控銷法 ...........................................................................................188 費(fèi)用倒擠法（保本法） ........................................................................191 評(píng)估方法及結(jié)果值公式設(shè)置 ..............................................................................192 附件：稅收管理員平臺(tái)新增和優(yōu)化業(yè)務(wù)說明 ...........................................................195 1 第一部分 稅收分析預(yù)警 1 概述 開發(fā)背景 近幾年來，隨著我省“四位一體”互動(dòng)協(xié)作機(jī)制的深入推進(jìn)，全 省各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)利用數(shù)據(jù)分析指導(dǎo)稅收征管的理念不斷增強(qiáng)，“從宏觀上找問題，微觀上查原因”，“面線點(diǎn)”相結(jié)合查找稅收征管薄弱環(huán)節(jié)和漏洞的稅收分析思路和方法被廣泛應(yīng)用，稅收分析在稅收征管中的作用不斷得到強(qiáng)化。但是，當(dāng)前我省稅收分析工作依然存在諸多不足和問題，主要表現(xiàn)在：一是稅收分析部門多頭，稅收分析資源分散；二是稅收分析信息聚合度不高，指向性不強(qiáng)，基層無所適從；三是稅收分析信息化程度不高，沒有建立統(tǒng)一的應(yīng)用平臺(tái)；四是稅收分析的數(shù)據(jù)來源單一，目前利用的往往局限在綜合征管系統(tǒng)，對(duì)所得稅匯算清繳系統(tǒng)、稅收調(diào)查系統(tǒng)、金稅 工程、出口退稅管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，以及外部門的第三方數(shù)據(jù)挖掘利用很不夠，跨稅種、跨部門大聯(lián)合數(shù)據(jù)分析格局尚未完全形成；五是稅收分析與納稅評(píng)估結(jié)合度不高，兩者之間信息傳遞機(jī)制不夠順暢，稅收分析指導(dǎo)納稅評(píng)估的有效性和預(yù)警功能還不強(qiáng)。 為了切實(shí)解決以上問題，不斷增強(qiáng)稅收分析指導(dǎo)征管的針對(duì)性、有效性、時(shí)效性，迫切需要我們認(rèn)真總結(jié)和吸取省內(nèi)外開展稅收分析的經(jīng)驗(yàn)和做法，立足于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和現(xiàn)實(shí)需求，建立一個(gè)適應(yīng)現(xiàn)代稅收征管要求，集分析、預(yù)警、評(píng)估三大功能于一體，全面、系統(tǒng)、高效的應(yīng)用系統(tǒng)，達(dá)到共享資源、自動(dòng)傳遞、固化機(jī)制、適時(shí)考 核、促進(jìn)收入的目的，進(jìn)一步深化稅收分析。從理論上說，構(gòu)建稅收分析預(yù)警與評(píng)估系統(tǒng)，是充分發(fā)揮稅收分析指導(dǎo)征管作用的技術(shù)支撐，是深入推動(dòng)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、整章建制一體化稅源管理互動(dòng)機(jī)制的有力手段，是充分發(fā)揮“聯(lián)析、聯(lián)評(píng)、聯(lián)查”模式效應(yīng)的有效載體，也是稅收分析資源開發(fā)應(yīng)用工作追求的至高目標(biāo)。從國(guó)際國(guó)內(nèi)稅收管理的發(fā)展現(xiàn)狀看，將信息化手段充分應(yīng)用于現(xiàn)代稅收管理，也是大勢(shì)所趨。 根據(jù)我們的調(diào)查，我省基層稅務(wù)機(jī)關(guān)渴望建立一個(gè)統(tǒng)一的稅收分析應(yīng)用平臺(tái) 2 的需求較強(qiáng)烈，各地不同程度都存在著開發(fā)有關(guān)稅收分析應(yīng)用 系統(tǒng)的潛在沖動(dòng)。我省起步較早且初步取得應(yīng)用效果的主要有長(zhǎng)沙、婁底、邵陽等 3個(gè)地方。這三個(gè)地方開展數(shù)據(jù)分析應(yīng)用各有特點(diǎn)，但設(shè)計(jì)思路、指標(biāo)體系、功能模塊、應(yīng)用系統(tǒng)等又各不相同，難以進(jìn)行有機(jī)整合。因此，構(gòu)建一個(gè)適用于全省各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)分析應(yīng)用系統(tǒng)，有必要由省局進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和建設(shè)?；诖耍瑥?2020 年10 月份開始，省局著眼于進(jìn)一步深化稅收分析，提高稅收分析的信息化水平，正式開始規(guī)劃建設(shè)稅收分析預(yù)警與評(píng)估系統(tǒng)。 系統(tǒng)設(shè)計(jì)思路 一、稅收分析預(yù)警信息與納稅評(píng)估信息處理的總體思路 以“不開發(fā)新的系統(tǒng)”為前提，分別 對(duì)現(xiàn)有的稅收綜合管理系統(tǒng)與稅收管理員工作平臺(tái)進(jìn)行功能改造和拓展，以滿足稅收分析預(yù)警及評(píng)估系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需要。 在全面清理原有監(jiān)控分析指標(biāo)的基礎(chǔ)上，通過指標(biāo)的增減、完善和整合，在稅收綜合管理系統(tǒng)構(gòu)建以“地區(qū)預(yù)警”和“納稅人預(yù)警”為主要內(nèi)容的預(yù)警分析子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅收分析預(yù)警的“一局式”和“一戶式”管理，為稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估及領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。 結(jié)合原有的納稅評(píng)估工作流程管理特點(diǎn)，在稅收管理員工作平臺(tái)增加分稅種、分行業(yè)的納稅評(píng)估數(shù)學(xué)模型，為評(píng)估人員提供簡(jiǎn)便、實(shí)用、針對(duì)性強(qiáng)的評(píng)估工具，在一定程度上解決“如何 評(píng)”的問題，促進(jìn)評(píng)估工作質(zhì)量的穩(wěn)步提升。 二、稅收分析預(yù)警信息與納稅評(píng)估信息處理的流程 通過省局自行開發(fā)的稅收綜合管理系統(tǒng)稅收分析預(yù)警處理模塊，定期自動(dòng)產(chǎn)生稅收分析預(yù)警信息。對(duì)稅收分析預(yù)警信息的處理以縣級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)為主，省級(jí)、市級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)可以根據(jù)工作需要實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收分析預(yù)警信息的處理。相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過系統(tǒng)自動(dòng)生成或人工篩選的方式，確定產(chǎn)生納稅評(píng)估疑點(diǎn)戶信息。納稅評(píng)估疑點(diǎn)戶信息生成后，由稅收綜合管理系統(tǒng)自動(dòng)傳遞到稅收管理員工作平臺(tái)，交給相關(guān)崗位進(jìn)行納稅評(píng)估。 稅收管理員工作平臺(tái)中對(duì)稅收綜合管理系統(tǒng)傳遞的納 稅評(píng)估疑點(diǎn)戶信息，按納稅評(píng)估的工作流程處理完畢后，自動(dòng)將相關(guān)評(píng)估結(jié)果實(shí)時(shí)的反饋到稅收綜合管理系統(tǒng)稅收分析預(yù)警處理模塊中，從而形成一個(gè)完整的處理過程。 三、稅收分析預(yù)警與納稅評(píng)估系統(tǒng)和稅收管理員平臺(tái)的銜接處理 3 預(yù)警信息處理 稅收分析預(yù)警與納稅評(píng)估系統(tǒng)每月定期按納稅人自動(dòng)歸集所有預(yù)警指標(biāo)計(jì)算結(jié)果，產(chǎn)生《預(yù)警信息待處理納稅人記錄表》。省、市州、縣（市、區(qū)）三級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)管理權(quán)限，在《預(yù)警信息待處理納稅人清冊(cè)》進(jìn)行預(yù)警信息處理，采取系統(tǒng)自動(dòng)生成和人工篩選兩種方式，確定本期《納稅評(píng)估疑點(diǎn)納稅人清冊(cè)》，并自動(dòng)導(dǎo)入 稅收管理員工作平臺(tái)，由納稅人主管國(guó)稅機(jī)關(guān)據(jù)以實(shí)施評(píng)估。 評(píng)估結(jié)果反饋 稅收管理員工作平臺(tái)納稅評(píng)估工作任務(wù)完成后（已審批），系統(tǒng)根據(jù)稅管員填寫的《納稅評(píng)估結(jié)果分戶錄入表》將相關(guān)評(píng)估結(jié)果實(shí)時(shí)反饋至稅收分析預(yù)警與納稅評(píng)估系統(tǒng)《納稅評(píng)估疑點(diǎn)納稅人清冊(cè)》中。 功能模塊結(jié)構(gòu)介紹 稅收分析預(yù)警業(yè)務(wù)功能模塊構(gòu)建于原稅收綜合管理系統(tǒng)，在稅收綜合管理系統(tǒng)一級(jí)菜單下增加 稅收分析預(yù)警系統(tǒng)模塊。 稅收分析預(yù)警系統(tǒng)模塊包含兩部分內(nèi)容：稅收分析預(yù)警（主要為預(yù)警功能模塊）和稅源分析（主要為分析功能模塊）。目前啟用的為稅收 分析預(yù)警功能模塊。 稅收分析預(yù)警系統(tǒng)總結(jié)構(gòu)圖 4 稅收分析預(yù)警模塊結(jié)構(gòu)圖 基本操作方法 第一步：在結(jié)構(gòu)樹上選擇指標(biāo)模塊。 5 第二步：選擇稅務(wù)機(jī)關(guān)。 根據(jù)用戶操作權(quán)限選擇稅務(wù)機(jī)關(guān)，共有省、市（州）、縣（區(qū)）、科（分局）四級(jí)。 6 第三步：選擇查詢時(shí)間。 查詢?nèi)掌谝栽?(預(yù)警周期為月，如 小規(guī)模納稅人發(fā)票報(bào)驗(yàn)繳銷預(yù)警清冊(cè) )，季(預(yù)警周期為季，如 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率分析表 )，年 (預(yù)警周期為年，如企業(yè)所得稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主 營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率的配比 )為基本周期。 第四步：選擇其他條件。 7 有下拉菜單的，可點(diǎn)擊進(jìn)行選擇；有輸入框的，可輸入數(shù)值。 第五步：點(diǎn)擊查詢按鈕，得到查詢結(jié)果。 第六步：打印和保存結(jié)果。 點(diǎn)擊“打印”按鈕，出現(xiàn)如下頁面： 點(diǎn)擊下圖按鈕，直接打印出查詢結(jié)果。 點(diǎn)擊保存按鈕，可以將查詢結(jié)果保存為各種文檔，文檔類型可以為“報(bào)表文件（ *.ipt）”、“網(wǎng)頁（ *.html）”、“ Excel 工作薄（ *.xls）”以及“ Adobe PDF（ *.pdf）”四種類型。 8 2 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入 基礎(chǔ) 數(shù)據(jù)錄入內(nèi)容 在正式生成稅收分析預(yù)警信息前，為保證稅收分析預(yù)警指標(biāo)的準(zhǔn)確性和正常運(yùn)行，應(yīng)錄入和設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。目前主要包括以下內(nèi)容： 各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)預(yù)警值設(shè)置； 地區(qū)稅負(fù)分析預(yù)警基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入，含稅收收入、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)； 增值稅行業(yè)稅負(fù)預(yù)警值設(shè)置； 消費(fèi)稅稅負(fù)預(yù)警值設(shè)置； 消費(fèi)稅納稅人信息初始化設(shè)置。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入模塊介紹 指標(biāo)預(yù)警值設(shè)置 一、業(yè)務(wù)功能描述 設(shè)置系統(tǒng)內(nèi)各指標(biāo)