【文章內(nèi)容簡介】 的編制 第四條資產(chǎn)負債表、收入支出表、支出明細表、收入明細表、凈資產(chǎn)變動情況表等，根據(jù)高校會計制度所作的編制說明，按完整的、核對無誤的賬簿記錄和其他有 關(guān)資料進行加工整理后逐項、逐欄填列。 基本建設(shè)類收入支出總表，根據(jù)基建財務(wù)提供的基建財務(wù)決算報表相關(guān)數(shù)據(jù)分析填列。 第五條固定資產(chǎn)增減情況表，主要從價值量和數(shù)量兩個角度分別反映學校每年的固定資產(chǎn)增減變動情況。學校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他。 (一 )各類固定資產(chǎn)價值量增減變動情況，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)總賬科目及其所屬明細科目分析填列。 (二 )學校的設(shè)備及物資管理、房地產(chǎn)管理等職能部門負責提供與交通工具、占地面積、房屋及建筑物面積等重要固定資產(chǎn)項目有關(guān)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。 學校財務(wù)主管部門在編制報表時，應(yīng)仔細核對各項數(shù)據(jù)來源，力求準確無誤。 第六條基本數(shù)字表是反映學校教職工、學生人數(shù)和事業(yè)成果等主要基本情況的報表。本表的指標不屬于以貨幣計量為主要特征的會計指標，但它對分析學校各項事業(yè)發(fā)展狀況，研究教職工隊伍和學生構(gòu)成情況，分析各項經(jīng)費收支情況及促進學校提高管理水平十分重要。其內(nèi)容可分為三部分五大類： (一 )學?；救藬?shù)，包括學生人數(shù)和教職工人數(shù)兩大類，每類人數(shù)應(yīng)包括年初數(shù)、本年增加數(shù)、本年減少數(shù)、年末數(shù)、全年平均數(shù)。 1．在校學生人數(shù)及構(gòu)成。學生人數(shù)為當年在校生人數(shù)，按層次分 為本專科生、碩士生、博士生；按生源分出來華留學生；按類型分為夜大、函授生、網(wǎng)絡(luò)教育生，其他學生等。此類數(shù)據(jù)應(yīng)由學校相關(guān)教學主管部門負責統(tǒng)計和提供，并作必要的說明。 2．教職工人數(shù)及構(gòu)成。教職工主要分為在職人員、離退休人員、外籍專家、臨時工、借調(diào)人員等。在職人員還需按職工構(gòu)成分類，分為教學人員、業(yè)務(wù)輔助人員、行政管理人員、后勤服務(wù)人員、校辦產(chǎn)業(yè)人員和其他人員；按專業(yè)技術(shù)職務(wù)分類，分別統(tǒng)計具有高級職稱、中級職稱、初級職稱的人數(shù)。此類數(shù)據(jù)應(yīng)由學校人事主管部門和學校外籍專家管理部門負責統(tǒng)計和提供，并作必要的說明。 (二 )辦學成果，包括教育和科研事業(yè)成果兩部分。 1．教學成果數(shù)量和質(zhì)量指標表現(xiàn)為畢業(yè)學生人數(shù) (按層次分為本?？粕?、碩士生、博士生等 )和教學獲獎數(shù)； 2．科研成果數(shù)量和質(zhì)量指標分別表示為科研項目數(shù)、獲獎數(shù)和論文數(shù)。 此類數(shù)據(jù)應(yīng)由學校教學主管部門和科研主管部門負責統(tǒng)計和提供，并作必要的說明。 (三 )其他資料，包括藏書數(shù)量、國家重點實驗室及國家重點學科數(shù)量。此類數(shù)據(jù)應(yīng)由學校圖書館和學校規(guī)劃與發(fā)展主管部門負責統(tǒng)計和提供，并作必要的說明。 學校財務(wù)主管部門在編制報表時，應(yīng)仔細核對各項數(shù)據(jù)來源，力求準確無誤。 第七條校 辦產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)負債表和校辦產(chǎn)業(yè)損益及利潤表分別反映學校校辦產(chǎn)業(yè)的財務(wù)狀況和盈利情況。該表的數(shù)據(jù)應(yīng)由學校產(chǎn)業(yè)集團以其下屬各校辦企業(yè)編制的資產(chǎn)負債表和損益表為基礎(chǔ)合并編制。 第八條會計人員情況表，是反映學校財務(wù)人員隊伍情況的報表。學校會計人員總數(shù)應(yīng)涵蓋學校所有部門 (包括后勤集團、產(chǎn)業(yè)集團、附屬醫(yī)院等相關(guān)二級部門 )的會計人員。本表對會計人員性別結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、財會工齡結(jié)構(gòu)、專業(yè)技術(shù)職務(wù)結(jié)構(gòu)、學歷層次結(jié)構(gòu)等多方面進行統(tǒng)計。本表數(shù)據(jù)應(yīng)由財務(wù)主管部門負責統(tǒng)計和提供。 第九條學校后勤集團、附屬學校等獨立核算的非法人單位的年度 會計報表數(shù)據(jù)需與學校的會計決算報表數(shù)據(jù)進行合并，以便大口徑、完整地反映全校一定時期的財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果。 第十條各部門應(yīng)建立報表或統(tǒng)計數(shù)據(jù)的備查檔案，其內(nèi)容可包括：報表數(shù)據(jù)統(tǒng)計的時間范圍(時點或時段 )、報表相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計的范圍、取數(shù)方式及必要的文字說明，以確保所報出報表或統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性和可比性，若統(tǒng)計口徑發(fā)生變化，須作文字說明。各部門報送的報表上需有填表人和部門負責人簽名并加蓋部門公章。 第十一條會計報表應(yīng)按規(guī)定的期限報送上級主管部門。 (一 )月報 (含季報 )于月份 (或季度 )終了后 15 日內(nèi)報出，年度會計決 算報表按上級主管部門規(guī)定的期限報出。 (二 )第三季度報表和年度決算報表中 “學?；救藬?shù)” (包括在校學生人數(shù)、教職工人數(shù) )的相關(guān)數(shù)據(jù)，應(yīng)由學校教學主管部門、學校人事主管部門和學校外籍專家主管部門于季度 (或年度 )終了后 13 天內(nèi)報送到學校財務(wù)主管部門，再由學校財務(wù)主管部門匯集后編制報表，報送上級主管部門。 (三 )年度決算報表中有關(guān)學校的教學成果、科研成果、藏書數(shù)量、國家重點實驗室、國家重點學科等數(shù)據(jù)，應(yīng)由學校有關(guān)教學主管部門、學?？蒲兄鞴懿块T、圖書館、學校規(guī)劃與發(fā)展主管部門于年度終了后 13 日內(nèi)報送到學校財務(wù)主管 部門，再由學校財務(wù)主管部門匯集后編制報表，報送上級主管部門。 (四 )年度決算報表補充資料所需校辦產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、校辦產(chǎn)業(yè)銷售收入、稅后利潤、上繳學校利潤等相關(guān)數(shù)據(jù)，由學校產(chǎn)業(yè)集團按學校財務(wù)主管部門規(guī)定的期限報送。 (五 )年度決算報表需合并后勤集團、附屬學校等獨立核算單位的“資產(chǎn)負債表”、“收入支出表”、“支出明細表”的相關(guān)數(shù)據(jù)；后勤集團法人單位的財務(wù)報表應(yīng)并入企業(yè)類報表編制。上述單位應(yīng)于年度終了后 13 日內(nèi)將相關(guān)數(shù)據(jù)報送學校財務(wù)主管部門，由學校財務(wù)主管部門進行統(tǒng)計分析編制合并報表后，報送上級主管部 門。 (六 )基本建設(shè)年度決算報表按中央或地方主管部門規(guī)定的期限按時分別報送相關(guān)部門。 第三章內(nèi)部會計報告制度 第十二條根據(jù)學校內(nèi)部管理的需要，設(shè)置下列內(nèi)部會計報表：現(xiàn)金庫存表 (日報 )、銀行余額調(diào)節(jié)表 (月報 )、定期存款情況表 (月報，注明期限、到期日 )、專項資金執(zhí)行情況統(tǒng)計表 (按需 )、校內(nèi)預(yù)算套表 (年報 )、收費項目及標準統(tǒng)計表 (年報 )、銀行存款日報表 (日報 )、一年以上暫付款情況表 (半年報 )、學費收費、欠費情況表 (按需 )、學校財務(wù)快報套表 (月報 )、貸款建設(shè)項目情況表 (半年報 )、結(jié)算中心財務(wù)快報套表 (月報 )。 第四章財務(wù)收支情況說明書 第十三條學校財務(wù)收支情況說明書，是以文字、數(shù)字和圖表等形式說明學校收入及支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、資金結(jié)余的變動等情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。財務(wù)收支情況說明書中有如下內(nèi)容： (一 )學校各類人員 (在校學生、在職職工、離退休人員、外籍專家、臨時工等 )增減變動情況及與上年同期比較情況的對照表； (二 )年度收入預(yù)算執(zhí)行情況對照表； (三 )年度支出預(yù)算執(zhí)行情況對照表； (四 )學校主要的財務(wù)評價明細指標分析 (詳見附件 1)； (五 )財務(wù)發(fā)展?jié)?力指標分析 (詳見附件 2)。 第五章會計信息的披露 第十四條會計數(shù)據(jù)對外披露應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟? (一 )學校年度決算報表編制完成后，需由主管校長審閱，學校正式發(fā)文，向上級主管部門報送。 (二 )學校財務(wù)主管部門出具資產(chǎn)負債表和收入支出明細表 (復(fù)印件 )用于向銀行申請貸款、向稅局申報納稅等，須在報表復(fù)印件上注明用途，并加蓋公章。 (三 )學校財務(wù)主管部門出具資產(chǎn)負債表和收入支出明細表 (復(fù)印件 )用于申報研究項目，應(yīng)經(jīng)學校科研主管部門批準后，學校財務(wù)主管部門在報表復(fù)印件上注明用途，并加蓋公章。 第六章附則 第十五條 本辦法由學校財務(wù)主管部門負責解釋。 第十六條本辦法從發(fā)文之日起執(zhí)行。 （本辦法的發(fā)文之日為二○○五年四月十五日） 中山大學資金管理內(nèi)部控制制度 中大財務(wù)〔 2022〕 4 號 第一部分總則 第一條為加強我校資金的內(nèi)部控制和管理，確保資金安全，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范 (試行 )〉 〈內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 貨幣資金 (試行 )〉的通知》 (財會〔 2022〕 41 號 )和《教育部、財政部關(guān)于清理檢查資金往來情況、加強資金管理、確保資金安全的通知》 (教財〔 2022〕 2 號 )文件的要求，制定本制度。 第二條 本制度所稱資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三條本制度適用于以下單位： (一 )學校財務(wù)主管部門； (二 )校內(nèi)獨立核算單位、附屬學校。 第四條產(chǎn)業(yè)集團等法人單位及實行企業(yè)化管理的非法人單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)會計法規(guī)建立本企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度。 第五條各單位負責人對本單位資金管理內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責。 第二部分中山大學財務(wù)主管部門 資金管理內(nèi)部控制制度 第一章核算中心內(nèi)部控制制度 第六條嚴格執(zhí)行工作不相容崗位分離、相互制約和監(jiān)督的規(guī)定。貨幣資金的管理崗位，由取得會計從業(yè) 資格的在編職工擔任。根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則，核算中心設(shè)置現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗、會計審核崗、會計復(fù)核崗、工資薪金等管理崗。 第七條各崗位人員應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)需要和具體情況定期輪崗，原則上期限兩年。 第八條審核人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，審核各類原始憑證并編制記賬憑證，做到會計科目使用正確、內(nèi)容真實完整、金額準確無誤、原始憑證張數(shù)與實際張數(shù)相符。嚴格控制赤字支付。 第九條審核人員應(yīng)在填制的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。 第十條審核人員要依法履行對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的審核責任，對因不履行或不認真履行審核責任而導致 的損失負直接責任。 第十一條復(fù)核人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，對審核人員編制的記賬憑證進行復(fù)核。復(fù)核內(nèi)容包括：會計分錄是否符合規(guī)定的要求、科目使用是否正確、摘要是否準確、有無赤字支付等。凡有上述問題的，復(fù)核人員有權(quán)退還給審核制單人員，要求更正或重新審核。 第十二條復(fù)核人員要對重大、特殊的經(jīng)濟業(yè)務(wù)加強檢查力度，除認真審核記賬憑證外，還要對審批手續(xù)是否完整、支出是否符合規(guī)定等進行重點審查，發(fā)現(xiàn)問題要及時報告各校區(qū)核算中心主任。 第十三條復(fù)核人員在復(fù)核無誤的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。 第十四條核算中心工作人員 應(yīng)貫徹內(nèi)部報告制度，逐級審批，層層把關(guān)。凡涉及到大額資金業(yè)務(wù)時，財務(wù)人員應(yīng)當根據(jù)《中山大學關(guān)于大額資金使用審批的規(guī)定》及相關(guān)的法律法規(guī)，在自己的職責授權(quán)范圍內(nèi)按照具體審批內(nèi)容辦理。對于超出本崗位權(quán)限和重大的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)該向上級主管請示報告，在獲得授權(quán)批準后方可執(zhí)行，不得超越審批權(quán)限擅自處理。 第十五條貨幣資金的收支 (一 )出納人員應(yīng)根據(jù)有審核、復(fù)核人員簽字或蓋章的記賬憑證，辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。發(fā)出支票時，銀行出納應(yīng)在“銀行支票登記表”上簽字或蓋章。 (二 )嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第十六條銀行結(jié)算憑證的購買、保管、領(lǐng)用、填制和傳遞： (一 )學校支票的購買由出納人員負責。支票購買、領(lǐng)用登記簿由核算中心各校區(qū)負責人保管。各校區(qū)負責人對購回的支票必須進行登記，包括購買日期、開戶行名稱、購買支票起止號碼等內(nèi)容。出納人員應(yīng)按支票號碼順序領(lǐng)用，領(lǐng)用時辦理簽收手續(xù)。領(lǐng)用時應(yīng)將已使用完的支票的封皮交回，并由主管核對支票使用登記簿，確證支票使用完畢。 (二 )建立健全支票使用登記制度。出納員必須設(shè)置支票使用登記簿，登記支票使用日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、簽發(fā)人等 事項。 (三 )支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，在支票有效期間 (10 天 )辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)， 如有丟失應(yīng)立即通知學校財務(wù)主管部門，并對造成的后果承擔責任。 (四 )出納人員不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)賬支票，并寫明用途和收款單位。 (五 )銀行出納每日送往銀行的票據(jù)應(yīng)在“送支票登記簿”上逐筆登記，送票處長簽字或蓋章。 (六 )銀行回單應(yīng)由銀行出納在“銀行單據(jù)交接表”上簽收并保存一份，對賬人員核實無誤后蓋章。 (七 )支票作廢后，銀行出納應(yīng)逐筆在“支票作廢登記簿” 上登記，還要在“銀行支票發(fā)放登記表”上注明“作廢”字樣，月末與各校區(qū)核算中心主管核實無誤后銷毀。 第十七條貨幣資金的核對檢查 (一 )各校區(qū)核算中心處長每日核實“銀行支票發(fā)放表”，核實無誤后蓋章。 (二 )各校區(qū)核算中心處長每月和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，做出處理。 (三 )各校區(qū)核算中心設(shè)專人 (非銀行出納 )負責學校銀行賬與銀行對賬單的核對工作，并在每月 15 日前完成上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將銀行對賬單及銀行調(diào)節(jié)表交各校區(qū)核算中心主任審查，簽字后交核算中心處長 統(tǒng)一匯總交學校有關(guān)財務(wù)主管領(lǐng)導審查。 第十八條印章的保管 各校區(qū)核算中心應(yīng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理，指定專人分別保管印鑒。未經(jīng)授權(quán)，其他任何人不得接觸財務(wù)印鑒。因印鑒丟失或被盜用而造成的損失，應(yīng)追究保管人的責任。 第十九條工資、助學金業(yè)務(wù) (一 )工薪辦公室設(shè)審核、復(fù)核崗位，負責工資、助學金的管理。 (二 )審核人員負責對人事部門和有關(guān)職能部門的工資變動信息進行審核和對扣款資料進行錄入。復(fù)核人員對錄入的信息進行復(fù)核，確保數(shù)據(jù)準確無誤。 (三 )審核人員負責對學工部、教務(wù)處和研究生院的學籍變動通知和助學金變動通知進行 審核、錄入，復(fù)核人員對錄入的信息進行復(fù)核，確保數(shù)據(jù)準確無誤。 (四 )審核人員負責匯總和制作轉(zhuǎn)卡軟盤，復(fù)核人員在匯總表上簽字，核算中心主任對工資、助學金實行總額控制并交校主管領(lǐng)導審查，最后由核算中心主任辦理與銀行數(shù)據(jù)的交換和款項的劃撥。 (五 )核算中心工薪辦公室主任每年必須同人事部門進行工資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核對，確保工資發(fā)放數(shù)據(jù)的準確無誤。 第二十條住房公積金業(yè)務(wù) (一 )審核人員根據(jù)人事部